Định khoản NV nhập khẩu NVL

[Cát_gia nhi]

Mình có bài tập nghiệp vụ như sau nhờ các bạn giải giúp nhé.
Nhập NVL A của cty X, trên giấy tờ hải quan ghi SL: 3600 tấn, giá trên HĐ 500 USD/tấn, thuế NK 3%, VAT 10%. Nhưng cty thực nhận 3.522 tấn, số CL được tính vào chi phí mua hàng.
Các chi phí sau được thanh tóan = TM:
- Chi phí hải quan: 2.000.000 đ
- Chi phí kiểm định: 1% giá trị thực tế nhập kho
- Chi phí khác: 2.700.000 đ
TGGD: 18.500đ/USD
5 ngày sau thanh tóan bằng L/C cho cty X, TGGD là 19.000đ/USD.

 

[lehongchuyen]

Ðề: Định khoản NV nhập khẩu NVL

Bạn phải xác định xem hao mòn này có nằm trong hạn mức hay không hay vượt hạn mức.
Nếu trong hạn mức thì tính lại đơn giá nhập kho.
Nếu vượt hạn mức thì phải xác định xem lỗi do ai?

 

[Cát_gia nhi]

Ðề: Định khoản NV nhập khẩu NVL

Đề ra là như thế, cũng không nói rõ hạn mức nhưng mình nghĩ là phần CL đó được tính vào chi phí mua hàng rồi thôi.

 

[nguyenhang83]

Ðề: Định khoản NV nhập khẩu NVL

Mình có bài tập nghiệp vụ như sau nhờ các bạn giải giúp nhé.
Nhập NVL A của cty X, trên giấy tờ hải quan ghi SL: 3600 tấn, giá trên HĐ 500 USD/tấn, thuế NK 3%, VAT 10%. Nhưng cty thực nhận 3.522 tấn, số CL được tính vào chi phí mua hàng.
Các chi phí sau được thanh tóan = TM:
- Chi phí hải quan: 2.000.000 đ
- Chi phí kiểm định: 1% giá trị thực tế nhập kho
- Chi phí khác: 2.700.000 đ
TGGD: 18.500đ/USD
5 ngày sau thanh tóan bằng L/C cho cty X, TGGD là 19.000đ/USD.

+ Hạch toán NVL mua theo tờ khai NK:
N152 (A): 3600 x 500 USD = 1.800.000 USD
C 331 : 1.800.000 USD
+ Hạch toán thuế NK 3%:
N 152 (A): 1.800.000 USD x 3% = 54.000 USD
C 3333: 54.000 USD
+ Hạch toán thuế VAT 10%
N 1331: (1.800.000 + 54.000 )x 10% = 185.400 USD
C 33312: 185.400 USD
+ HT các chi phí co liên quan khác:
N 152 ( A):
C 111 :
+ ký quỹ để mở L/c
N 144/C 112
+ Thanh toán = L/c
N 331/C 144
+ HT chênh lệch tỷ giá ( Lỗ/lãi):
N 6425,N112/C 515,C112

 

[Cát_gia nhi]

Ðề: Định khoản NV nhập khẩu NVL

Ở NV trên không nói đến việc ký quỹ mở L/C nên chắc không cần nên có thể ĐK
Nợ TK 331/ Có TK 112 ko nguyenhang83?

 

[nguyenhang83]

Ðề: Định khoản NV nhập khẩu NVL

Ở NV trên không nói đến việc ký quỹ mở L/C nên chắc không cần nên có thể ĐK
Nợ TK 331/ Có TK 112 ko nguyenhang83?

Bài trên của bạn câu cuối có nói là " 5 ngày sau thanh toán bằng L/c" cho nên bắt buộc phải HT qua 144 bạn ah

 

[Map]

Ðề: Định khoản NV nhập khẩu NVL

+ Hạch toán NVL mua theo tờ khai NK:
N152 (A): 3600 x 500 USD = 1.800.000 USD
C 331 : 1.800.000 USD
+ Hạch toán thuế NK 3%:
N 152 (A): 1.800.000 USD x 3% = 54.000 USD
C 3333: 54.000 USD
+ Hạch toán thuế VAT 10%
N 1331: (1.800.000 + 54.000 )x 10% = 185.400 USD
C 33312: 185.400 USD
+ HT các chi phí co liên quan khác:
N 152 ( A):
C 111 :
+ ký quỹ để mở L/c
N 144/C 112
+ Thanh toán = L/c
N 331/C 144
+ HT chênh lệch tỷ giá ( Lỗ/lãi):
N 6425,N112/C 515,C112

Bạn Nguyenhang83 ơi, theo mình nghĩ thì phải phản ánh giá trị nguyên vât liệu theo đúng với số lượng thực tế mình nhập về chứ, và trong bài đã nêu rõ chênh lệch đó tính vào chi phí mua hàng,nó cũng được ghi nhận vào giá vốn của nguyên vật liệu nhập,nhưng khoản sẽ có ảnh hưởng tới các khoản thuế nên phải định khoản riêng.
Khi nhận được tờ khai hải quan, căn cứ vào số lượng thực nhập, định khoản
Nợ tk152
có tk 331
( số lượng thực tế nhập X tỉ giá Gd)
thuế nk phải nôp
Nợ tk 152
có tk 3333
Thuế vat
Nợ tk 133
có tk 3312
khoản chênh lệch cho vào chi phí mua hàng
Nợ tk 152
có tk 331
( số chênh lệch x tỉ giá giao dịch)
tương tự với thuế tiêu thụ đặc biệt
khi trả tiền bằng L/c thì
nợ tk 331
nợ tk 635
có tk 144
do tỉ giá tại thời điểm thanh toán cao hơn nên phát sinh khoản tiền thực phải trả cao hơn, đưa vào chi phí tài chính
các loại chi phí khác liên quan tới việc nhập khẩu hàng thì cho vào giá vốn hàng mua