1. Phân xưởng 1 nhận bàn giao 1 thiết bị sản xuất từ bộ phận XDCB, giá quyết toán 1.210.000.000đ, bộ phận XDCB ghi chung sổ, tài sản đầu tư từ NVĐTXDCB, thời gian tính khấu hao 10 năm, giá trị thanh lý thu hồi ước tính 10.000.000đ
NG TSCĐ = 1.210.000.000
Gtrị phải khấu hao = 1.210.000.000 - 10.000.000
Hiện tại chưa phải p/a gtrị thu hồi ước tính.
1a. Nợ 211/ Có 241 1.210.000.000
1b. Nợ 441/ Có 411 1.210.000.000
2. DN tính giá thành phẩm xuất kho theo pp Bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ, kế toán HTK theo pp KKTX, thuế GTGT theo pp khấu trừ
- Có 500 sản phẩm tồn kho
- Trong kỳ sản xuất hoàn thành 900sp: nhập kho 540sp, gửi bán đại lý 200sp, bán ngay 160sp chưa thu tiền
Giá thành đvị SP sx trong kỳ: Z
2a. Nợ 155 540*Z
Nợ 157 200*Z
Nợ 632 160*Z
Có 154 900*Z
- Đại lý bán 160sp thanh toán bằng TGNH, trả lại 40sp DN nhập kho
2b. Nợ 632/ Có 157 160*Z
2c. Nợ 112
Có 511 160* đơn giá bán chưa VAT
Có 33311
2d. Nợ 155/ Có 157 40*Z
- DN xuất 300sp bán, thu tiền ngay
2e. Nợ 632/ Có 155 300* giá bình quân 1SP (vì còn NV4 cũng có hàng nhập kho... nên đến cuối kỳ bạn mới tính được 632 dựa trên số liệu của cả kỳ nhé.)
2f. Nợ 111/ 112
Có 511 300*đơn giá bán chưa VAT
Có 33311
3. Tiền hoa hồng đại lý được hưởng 5% tính trên doanh thu bán hàng.
3. Nợ 641/ Có 131 (mình đồng ý "đề bài không nhắc đến thuế GTGT của tiền hoa hồng thì mình cũng ko cần phản ánh")
4. Sản xuất hoàn thành trong tháng 450sp, nhập kho 440sp, có 10sp hỏng ko sửa chữa được phát hiện khi làm thủ tục nhập kho, chi phí sxsp hỏng bắt công nhân bồi thường 100%
4. Nợ 155
Nợ 1388
Có 154
(Sau này, tùy theo: cnhân bồi thường bằng tiền mặt, hay trừ vào lương...: Nợ 111, 334... / Có 1388)
5. Mua VL chưa trả tiền, giá mua chưa thuế GTGT 50.000, thuế GTGT 5.000, tổng giá thanh toán 55.000. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền tạm ứng 1.500
- VL nhập kho 48.000, thiếu hụt 2.000 so với hóa đơn
- Biết tỷ lệ hao hụt định mức 2%
- Hao hụt vượt định mức người áp tải chịu
Hao hụt định mức = 50.000*2% = 1.000
5a. Nợ 152 49.000
Nợ 1388 1.100
Nợ 133 4.900
Có 331 50.000
5b. Nợ 152 1.500
Có 141 1.500
