Định khoản kế toán

[bongdiendien]

Anh (chị) xem dùm em định khoản có đúng không nha
1. Nhập kho 200kg vật liệu do mua ngoài đã trả bằng tiền mặt, giá mua chưa thuế 10.500đ/kg (giá này chưa giảm chiết khấu thương mại), thuế GTGT 10%. Nhà cung cấp cho doanh nghiệp hưởng chiết khấu thương mại 10% giảm trừ thẳng trên hóa đơn
Nợ TK 152: 200 x 10.500 x (100% - 10%) = 1.890.000
Nợ TK 133(1): 189.000
Có TK 111(1): 2.079.000
2. Mua công cụ dụng cụ theo HĐ GTGT, dùng cho câu lạc bộ do quỹ phúc lợi đài thọ. Khi thanh toán doanh nghiệp được hưởng chiết khấu thanh toán. Phản ánh:
Giá trị công cụ dụng cụ
Nợ TK 3532
Có TK 331
Khi thanh toán
Nợ TK 331
Có TK 112
Có TK 515 : giá trị chiết khấu thanh toán được hưởng
3. Phản ánh thuế thu nhập cá nhân phải nộp thay nhân viên cho cơ quan thuế
Nợ TK 334
Có TK 3388
4. Chi tiền mặt từ quỹ phúc lợi cho công nhân viên đi nghỉ mát, khoản chi này có được khấu trừ thuế GTGT ?
Nợ TK 3532
Nợ TK 133
Có TK 111
5. Mua hàng theo Phương thức nhận hàng là sao? Mua hàng theo Phương thức chuyển hàng là sao? Vào thời điểm cuối tháng khi hàng chưa về và trong tháng đã nhận được hóa đơn bên mua có phản ánh giá trị hàng hóa vào TK 151 ?

 

[tranngocmien]

Ðề: Định khoản kế toán

Anh (chị) xem dùm em định khoản có đúng không nha
1. Nhập kho 200kg vật liệu do mua ngoài đã trả bằng tiền mặt, giá mua chưa thuế 10.500đ/kg (giá này chưa giảm chiết khấu thương mại), thuế GTGT 10%. Nhà cung cấp cho doanh nghiệp hưởng chiết khấu thương mại 10% giảm trừ thẳng trên hóa đơn
Nợ TK 152: 200 x 10.500 x (100% - 10%) = 1.890.000
Nợ TK 133(1): 189.000
Có TK 111(1): 2.079.000
2. Mua công cụ dụng cụ theo HĐ GTGT, dùng cho câu lạc bộ do quỹ phúc lợi đài thọ. Khi thanh toán doanh nghiệp được hưởng chiết khấu thanh toán. Phản ánh:
Giá trị công cụ dụng cụ
Nợ TK 3532
Có TK 331
Khi thanh toán
Nợ TK 331
Có TK 112
Có TK 515 : giá trị chiết khấu thanh toán được hưởng
3. Phản ánh thuế thu nhập cá nhân phải nộp thay nhân viên cho cơ quan thuế
Nợ TK 334
Có TK 3388
4. Chi tiền mặt từ quỹ phúc lợi cho công nhân viên đi nghỉ mát, khoản chi này có được khấu trừ thuế GTGT ?
Nợ TK 3532
Nợ TK 133
Có TK 111
5. Mua hàng theo Phương thức nhận hàng là sao? Mua hàng theo Phương thức chuyển hàng là sao? Vào thời điểm cuối tháng khi hàng chưa về và trong tháng đã nhận được hóa đơn bên mua có phản ánh giá trị hàng hóa vào TK 151 ?

1. Bạn định khoản đúng
2. Khi mua Công cụ dụng cụ: Nợ TK 153/ Có TK 1111, 1121.. (số tiền đã giảm trừ phần chiết khấu- nếu thanh toán luôn)
Ghi giảm nguồn vốn quĩ phúc lợi: Nợ TK 3532/ Có TK 153
Nếu mua thanh toán sau: Nợ TK 153/ Có TK 331- giá mua
Khi thanh toán: Nợ TK 331/ Có TK 1111, 1121- số tiền đã giảm trừ chiết khấu
Số tiền chiết khấu thanh toán: Nợ TK 331/ Có TK 153:
Phản ánh giảm nguồn quĩ phúc lợi: Nợ TK 3532/ Có TK 153
3. Nợ TK 334/Có TK 3335
4. Nợ TK 3532/ Có TK 1111
5.1. Mua hàng theo phương thức nhận hàng: hàng bán tại kho của người bán (mua hàng trực tiếp- người mua phải cử người, tổ chức nhận hàng, vận chuyển hàng tại kho của người bán hoặc địa điểm nào đó người bán chỉ định theo hợp đồng đã kí)
5.2. Mua hàng theo phương thức chuyển hàng, ngược lại với phương thức trên, người bán giao hàng tại kho của người mua hay địa điểm nào mà người mua chỉ định trong hợp đồng đã kí- như thế giá bán đã có cả cước vận chuyển, bảo hiểm hàng hóa (nếu hàng hóa thuộc diện bảo hiểm) nên giá sẽ cao hơn trường hợp trên.
5.3. đưa vào TK 151 là đúng đó.

 

[bongdiendien]

Ðề: Định khoản kế toán

Em cám ơn tranngocmien nhiều nha. Em có thắc mắc ở câu 2 là từ 2 định khoản: Nợ TK 153/ Có TK 1111, 1121, 331... và Nợ TK 3532/ Có TK 153 mình có thể ghi gộp lại thành 1 định khoản Nợ TK 3532/Có TK 1111, 1121, 331... không ? và các khoản chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua được đầu tư từ quỹ phúc lợi mình đều ghi nhận giảm giá trị hàng hóa ?

 

[tranngocmien]

Ðề: Định khoản kế toán

Em cám ơn tranngocmien nhiều nha. Em có thắc mắc ở câu 2 là từ 2 định khoản: Nợ TK 153/ Có TK 1111, 1121, 331... và Nợ TK 3532/ Có TK 153 mình có thể ghi gộp lại thành 1 định khoản Nợ TK 3532/Có TK 1111, 1121, 331... không ? và các khoản chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua được đầu tư từ quỹ phúc lợi mình đều ghi nhận giảm giá trị hàng hóa ?

1. Không ghi gộp được, nếu ghi gộp bạn sẽ không theo dõi đựoc TK 153, nói đúng hơn là khi kiểm tra vào quĩ phúc lợi người ta, thậm chí sau này khá lâu bạn không biết: Nguồn vốn quĩ phúc lợi đả sử dụng làm việc gì?? nếu chỉ biết: Nợ TK 3532/ Có Tk 1111, 1121, 331:??
2. Vì chi phí hoặc thu nhập phát sinh liên quan tới quĩ phúc lợi không được khấu trừ thuế, cho nên nếu các khoản mà phải chi ra thì gi giảm, tăng lên thì ghi tăng quĩ phúc lợi nhé. Chiết khấu khi mua công cụ bằng nguồn vốn thì ta hạch toán giảm phần chi phí...> giảm chi của nguồn quĩ phúc lợi. Có điều, để hạch toán chuẩn mực theo nguyên tắc ghi nhận thời điểm phát sinh nghiệp vụ (chiết khấu thanh toán- ta trả trước hay trả sau khi mua hàng mà hạch toán như trên thôi)

 

[bongdiendien]

Ðề: Định khoản kế toán

Em vẫn còn một thắc mắc muốn hỏi là: Khi mua tài sản cố định phục vụ cho SXKD bằng quỹ phúc lợi thì thuế GTGT đầu vào vẫn được khấu trừ. Vậy khi mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho SXKD bằng quỹ phúc lợi có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ?

 

[tranngocmien]

Ðề: Định khoản kế toán

Em vẫn còn một thắc mắc muốn hỏi là: Khi mua tài sản cố định phục vụ cho SXKD bằng quỹ phúc lợi thì thuế GTGT đầu vào vẫn được khấu trừ. Vậy khi mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho SXKD bằng quỹ phúc lợi có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ?

Đúng rồi. Bạn nên nhớ, ta không quan tâm tới nguồn hình thành tài sản (mua bằng nguồn gì - vay, ai cho, biếu, quĩ phục lợi) mà ta quan tâm tới mục đích sử dụng của tài sản- tức là mua về để làm gì? sx kinh doanh( nhưng lại phân biệt chi tiết nữa: SX ra thành phẩm có chịu thuế VAT không?) nếu hàng đó mà không phải đối tựong chịu thuế VAT thì đương nhiên cũng không được khấu trừ thuế đầu vào. Như vậy, một tài sản phải căn cứ vào: có phục vụ SXKD (chi tiết như trên) và không phục vụ SXKD (như các hoạt động phục vụ phúc lợi công cộng,... địa phưong...). Ở bài trên, bạn nói rõ rồi: Mua công cụ dụng cụ phục vụ cho câu lạc bộ- câu lạc bộ nó không phục vụ trực tiếp cho SXKD, chỉ là phong trào thể thục thể thao, ca nhạc.... Nếu công cụ dụng cụ đó mà phục vụ cho bếp ăn ca cho CN, nhà tắm, thay đồ cho công nhân, nhà nghỉ cho công nhân thì được khấu trừ - đối với thuế, đựoc tính vào chi phí- đối với ccdc. Bạn đã hiểu rõ rồi chứ

 

[bongdiendien]

Ðề: Định khoản kế toán

tranngocmien tuyệt vời wá. giờ thì em đã hiểu rồi. Thank you very much!

 

[bongdiendien]

Re: Ðề: Định khoản kế toán

Anh (chị) nào biết chỉ dùm em bài này! Em cảm ơn nhiều!
Đề bài có đưa ra như sau: Chi phí mua hàng tập hợp riêng và phân bổ vào giá vốn hàng bán cuối kỳ theo giá mua.
Theo em hiểu chi phí mua hàng phát sinh trong kỳ được tập hợp vào TK 1562 – Chi phí thu mua. Khi bán hàng thì ghi nhận vào TK 632 theo giá xuất kho chưa có phí thu mua. Em nghĩ phân bổ theo giá mua, ở đây giá mua = giá vốn mình đã tập hợp vào TK 632
Vào cuối kỳ mình sẽ phân bổ như thế nào (cách phân bổ) ?
Trong kỳ có tình hình kinh doanh như sau:
TK 1562 - Số dư đầu kỳ: 3.000, Số phát sinh trong kỳ: 14.000
1. Xuất hàng bán ngay tai kho, giá vốn: 215.000
2. Xuất hàng gửi bán cho cty X, giá xuất: 50.000, cty X chưa nhận được hàng.
3. Trao đổi hàng, giá vốn: 85.450
4. Đã bán được hàng gửi bán cty H kỳ trước, giá vốn: 300.000. Cty H chưa thanh toán
5. Cty H trả lại 1 số hàng do kém phẩm chất của lô hàng cty đã gửi bán trước đó và thanh toán số tiền còn lại, giá xuất kho của số hàng trả lại: 50.000

 

[ruachip1990]

Re: Ðề: Định khoản kế toán

Đề bài có đưa ra như sau: Chi phí mua hàng tập hợp riêng và phân bổ vào giá vốn hàng bán cuối kỳ theo giá mua.

Theo em hiểu chi phí mua hàng phát sinh trong kỳ được tập hợp vào TK 1562 – Chi phí thu mua. => Trong doanh nghiệp thương mại chi phí thu mua bạn HT vào 1562 là đúng.

Khi bán hàng thì ghi nhận vào TK 632 theo giá xuất kho chưa có phí thu mua => Đúng.

Em nghĩ phân bổ theo giá mua, ở đây giá mua = giá vốn mình đã tập hợp vào TK 632 Vào cuối kỳ mình sẽ phân bổ như thế nào (cách phân bổ) ?
Công thức phân bổ chi phí thu mua trong kỳ:

Chi phí thu mua phân bổ cho hàng bán ra = [(CP mua đầu kỳ + CP mua phát sinh trong kỳ)/(Giá mua hàng xuất bán + Giá mua hàng tồn cuối kỳ)]* Giá mua hàng bán ra trong kỳ


Cuối kỳ kế toán bạn sẽ tính theo công thức này và HT:

Nợ 632
Có 1562

Đây chính là phân bổ vào giá vốn hàng bán cuối kỳ theo giá mua.

 

[bongdiendien]

Ðề: Re: Ðề: Định khoản kế toán

Cám ơn ruachip1990 nhiều. Mình vẫn còn thắc mắc:
1. Có phải Giá mua hàng xuất bán và Giá mua hàng bán ra trong kỳ trong công thức bạn nêu là bằng nhau ?
2. Giá mua hàng xuất bán và giá mua hàng bán ra trong kỳ có bao gồm giá mua của hàng xuất gửi bán kỳ trước mà kỳ này khách hàng mới nhận được hàng và chấp nhận thanh toán ?