ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

[datyen]

Chào cả nhà !
Em vừa vào làm thì đúng lúc công ty em bị thanh tra thuế Từ năm 2006-2009
-Sau kiểm tra thuế :Tổng cộng 3 năm cộng lại
TNDN tăng lên 9.872.000
-Thuế GTGT truy thu :5.285.000
-Tiền phạt thuế TNDN+GTGT :15.372.000
Như vậy số tiền này em phải định khoản vào năm 2011 phải không và định khoản như thế nào ? Nhờ các anh chị hướng dẫn giúp em.
*Riêng năm 2008 trước đây công ty làm lỗ 750.000.000 .Nhưng đến khi thuế kiểm trừ đi khoản chi phí không hợp lý 500.000.000 .Thì số lỗ còn lại 250.000.000 .khó ở chỗ là cty em đã làm chuyển lỗ theo số tiền 750.000.000
Cụ thể : năm 2009 chuyển lỗ 100.000.000 ,năm 2010 chuyển lỗ 200.000.000,quí 1/2011 chuyển lỗ 50.000.000.Như vậy số lỗ sau kiểm tra còn lại không đủ để em chuyển lỗ rồi .Nhờ các anh (chị ) hướng dẫn em cách điều chỉnh lại cho hợp lí .Em thành thật cảm ơn.

 

[datyen]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Không có ai giúp mình hả ?

 

[Quytocdai85]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Theo mình thì các khoản bị truy thu và phạt bạn cho vào tk 4211, treo lên đó, khi nào dn có lãi thì phân bổ dần vào đó đến khi tk đó hết thì thôi. Cụ thể:
Thuế TNDN bị truy thu:
Nợ 4211 : 39.872.000đ
Có 3334: 39.872.000đ
khi nộp tiền thuế TNDN:
Nợ 3334 9.872.000đ
Có 111 : 39.872.000đ
Thuế GTGT phải nộp:
Nợ 4211 : 5.285.000đ
Có 3331, 133 (tuỳ theo ng ta bóc ở đầu ra hay đầu vào) : 5.285.000đ
Khi nộp tiền: tương tự như trên.
khoản tiền phạt:
Nợ 4211: 15.372.000đ
Có 111: 15.372.000đ

 

[hpnguyenhien]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Theo tôi thì thế này:
Xác định thuế truy thu phải nộp:
Nợ Tk 821/Có TK 3331.1; 3334...
Nộp thuế:
Nợ TK 3331; 3334
Có TK 111, 112
Kết chuyển chi phí thuế
Nợ Tk 911/ Có Tk 821
Nợ Tk 138/Có Tk 911
Trong năm kiểm tra, nếu số lãi sau thuế đủ bù đắp phần TK 821 thì hạch toán:
Nợ Tk 421/Có TK138
Nếu k đủ bù đắp thì treo trên TK 138 phân bổ dần các kỳ sau.
Các bạn xem cho tôi ý kiến nhé!

 

[motnhoc]

Re: Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Theo mình thì các khoản bị truy thu và phạt bạn cho vào tk 4211, treo lên đó, khi nào dn có lãi thì phân bổ dần vào đó đến khi tk đó hết thì thôi. Cụ thể:
Thuế TNDN bị truy thu:
Nợ 4211 : 39.872.000đ
Có 3334: 39.872.000đ
khi nộp tiền thuế TNDN:
Nợ 3334 9.872.000đ
Có 111 : 39.872.000đ
Thuế GTGT phải nộp:
Nợ 4211 : 5.285.000đ
Có 3331, 133 (tuỳ theo ng ta bóc ở đầu ra hay đầu vào) : 5.285.000đ
Khi nộp tiền: tương tự như trên.
khoản tiền phạt:
Nợ 4211: 15.372.000đ
Có 111: 15.372.000đ

Theo tớ thì hạch toán vào TK 421 như bạn này là đúng. Làm sao mà cho vào TK chi phí đc???

 

[datyen]

Ðề: Re: Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Cảm ơn các bạn nhiều nhiều .Luôn tiện cho mình hỏi cách làm tờ khai bổ sung thuế TNDN 2008,vì trong bảng này
từ c2đến c8 cty không thay đổi ?vậy số lỗ giảm 2008 mình phải ghi vào số liệu nào đây.Mong cả nhà ra tay cứu giúp

 

[Đôi tay nhỏ]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Theo tôi thì thế này:
Xác định thuế truy thu phải nộp:
Nợ Tk 821/Có TK 3331.1; 3334...
Nộp thuế:
Nợ TK 3331; 3334
Có TK 111, 112
Kết chuyển chi phí thuế
Nợ Tk 911/ Có Tk 821
Nợ Tk 138/Có Tk 911
Trong năm kiểm tra, nếu số lãi sau thuế đủ bù đắp phần TK 811 thì hạch toán:
Nợ Tk 421/Có TK138
Nếu k đủ bù đắp thì treo trên TK 138 phân bổ dần các kỳ sau.
Các bạn xem cho tôi ý kiến nhé!

Theo tớ cho vào tài khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là đúng. Vì thuế TNDN được côi là một khoản chi phí hợp lý. Tiền thuế GTGT thì tùy bị bóc đầu vào hay đầu ra để hạch toán lại. Trước đây khi đối trừ đầu vào đầu ra các bạn hạch toán là Nợ TK 3331/ Có TK 1331 đúng không? Giờ thì hạch toán ngược lại. Nếu tăng đầu ra thì cộng số thuế đầu ra đó vào thuế đầu ra trong kỳ bị phát hiện. Nếu giảm đầu vào thì hạch toán giảm đầu vào và làm bảng kê khai bổ sung số thuế thuế thiều thừa đó.
Còn về phần tiên phạt chậm nộp thuế bạn cho vào tài khoản 4211 thì mình thấy cũng có lý. Vì đây là khoản chi phí không hợp lý làm giảm lợi nhuận.
Vậy là năm 2010 các bạn đã chuyển thừa 50.000.000 đ chi phí vậy bạn làm bảng quyết toán thuế TNDN năm 2010 bổ sung và tự tính số tiền phạt chậm nộp theo như quy định và nộp phạt sớm thì số tiền sẽ ít đi. Còn năm 2011 các bạn kê khai thuế TNDN tạm tính theo mẫu 01A hay B. Theo mình bạn làm điều chỉnh vào Quý II/2011 này số tiền 50.000.000 chuyển lỗ đó. Còn thủ tục chi tiết thế nào thì bạn có thể đọc lại CV518 mình định up cho bạn nhưng mình không gửi file được. Tốt nhất theo mình bạn lên ra phòng tuyên truyền và hỗ trợ kê khai thuế để hỏi cụ thể thủ tục bạn ạ.
Tự tin lên nhé. Chúc bạn thành công.

 

[Quytocdai85]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Theo tớ cho vào tài khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là đúng. Vì thuế TNDN được côi là một khoản chi phí hợp lý.

Thuế TNDN đúng là một khoản chi phí hợp lý, nhưng theo mình, trong trường hợp này thì không được. Vì đây là chi phí bị loại sau quyết toán.
Mình chỉ nghĩ đơn giản là: Báo cáo, sổ sách mình làm ra đấy là số liệu thể hiện tình hình kinh doanh thực tế của DN. Khi CCT đến kiểm tra thì phát hiện 1 số chi phí theo luật thì không hợp lý (VD như hoá đơn viết sai mã số thuế bị loại chẳng hạn, tiền lương chi cao, chi lãi vay vượt khung quy định....) những cái đó đều là mình chi thực tế. Vô lý khi CCT loại những cái đó ra lại làm cho tình hình kinh doanh của mình thay đổi à?
Vì vậy bạn nói khoản thuế TNDN bị loại ra này cho tiếp vào chi phí là không hợp lý, và khi quyết toán lần sau mình nghĩ nó lại bị loại ra.

 

[motnhoc]

Re: Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Thuế TNDN đúng là một khoản chi phí hợp lý, nhưng theo mình, trong trường hợp này thì không được. Vì đây là chi phí bị loại sau quyết toán.
Mình chỉ nghĩ đơn giản là: Báo cáo, sổ sách mình làm ra đấy là số liệu thể hiện tình hình kinh doanh thực tế của DN. Khi CCT đến kiểm tra thì phát hiện 1 số chi phí theo luật thì không hợp lý (VD như hoá đơn viết sai mã số thuế bị loại chẳng hạn, tiền lương chi cao, chi lãi vay vượt khung quy định....) những cái đó đều là mình chi thực tế. Vô lý khi CCT loại những cái đó ra lại làm cho tình hình kinh doanh của mình thay đổi à?
Vì vậy bạn nói khoản thuế TNDN bị loại ra này cho tiếp vào chi phí là không hợp lý, và khi quyết toán lần sau mình nghĩ nó lại bị loại ra.

CHUẨN. Tớ đồng ý kiến với bạn này. Đã bị CCT loại ra khỏi chi phí hợp lý rồi mà lại cho vào chi phí hợp lý thì bó tay.com luôn!!!

 

[hpnguyenhien]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Các bạn phải đọc kỹ từng chữ trong bài. Đây là một khoản chi phí, nhưng Chi phí thuế TNDN trong trường hợp này là chi phí không được trừ khi xác định lợi nhuận trước thuế. Vì vậy, trong bài viết kia nói là trừ vào lợi nhuận sau thuế nên không kết chuyển trực tiếp TK 911 sang TK 421. Bạn có thể giảm trừ trực tiếp vào lợi nhuận không thông qua các tài khoản gián tiếp cũng không sai nhưng sẽ khó theo dõi qua các kỳ sau.

 

[Đôi tay nhỏ]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Tiền chi phí thuế TNDN phải đóng thêm đó vẫn được coi là chi phí thuế TNDN. Nó không phải là khoản chi phí bi bóc ra mà đây chỉ coi là tính lại thuế các bạn vẫn phải làm tờ khai điều chỉnh đúng số thuế và hạch toán lại cho theo như kết quả kiểm tra của cục thuế. Theo mình là như vậy. còn các bạn thấy không hợp lý thì có thể giải thích rõ hơn được chứ. Thank all.

 

[Fugaca]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Theo mình thì đưa vô 821 cũng không sai nhưng đưa vô 4211 thì hay hơn vì nó phản ánh đúng ý nghĩa là ĐC giảm lợi nhuận các năm trước.

 

[nguyenha4321]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

ủa bữa nay có thông tin mới khoản phạt đưa vào 711 chứ, sao vẫn đưa vào 421 thế

 

[Đôi tay nhỏ]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Đưa vào 711 sau này khi quyết toán lại bị loại ra nếu không có thể cho vào tài khoản chi tiết riêng của 711.? hạch toán riêng các khoản phạt để theo dõi nội bộ sau làm lại kết chuyển giảm 421 cũng thế cả. Nhưng có thế cho giảm luôn 421 năm trước để phản ánh đúng tình hình kinh doanh. Mình nghĩ thế. hì.

 

[Fugaca]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Thuế bị xuất toán thì giảm 421, còn tiền phạt vi phạm hành chính do kê khai và nộp sai tiền thuế thì đưa vô 811
Cuối năm khi tính thuế TNDN thì mình phải tự loại ra tất cả các chi phí không hợp lý khi tính thuế TNDN chứ. Vậy mới có lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế. Cty mình năm nào mình cũng tự loại trên dưới 1 tỷ luôn đó. Lo loại trứoc chứ đến khi họ xuống quyết toán mà bị xuất toán nhiều quá là có nước nghỉ việc luôn. Sếp có hỏi thì mình nói làm đúng thông tư, nghị định, chế độ kế toán là ok.

 

[datyen]

Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

Chào cả nhà !
Vừa rồi công ty mình bị loại ra khỏi một số chi phí như: chi phí thuế TNDN,chi từ thiện..........,còn thu nhập khác thì không được tính phần miễn giảm.Theo mình nghĩ thì cách tốt nhất nên khi quyết toán mình loại trước một số chi phí đuợc coi là không ổn để sau này khi thuế kiểm tra cũng đỡ vất vả.

 

[thucoi158]

Re: Ðề: ĐIỀU CHỈNH THUẾ SAU KHI KIỂM TRA

khi bị truy thu thuế TNDN
Nợ 421: 39.872.000
Có 333.4: 39.872.000
Khi bị truy thu thuế GTGT
Nợ 421: 5.285.000
Có 333.1: 5.285.000
Khi bị phạt
Nợ 421: 15.372.000
Có 333.8: 15.372.000
Khi nộp tiền
Nợ 333.4, 333.1, 333.8
Có 111.112