điều chỉnh thuế GTGT?

[thienvy]

Xin mọi người giúp đỡ.

Lúc trước Cty thuê người làm BCTC, năm 2011 mình tự làm và bây giờ mình làm
điều chỉnh lại BCTC đã nộp nhưng có 1 số vướng mắc mà ko biết làm thế nào,
mình nản quá, mong mọi người giúp đỡ dùm mình.

Cụ thể là T. 12/ 2010 mình xuất 1 hóa đơn, cái này đã báo cáo TC năm 2010
rồi, mãi đến cuối tháng 3/2011 họ vẫn chưa thanh toán và trả lại bảo hủy và
xuất 1 hóa đơn khác (do Cty đã đổi tên và MST, ko do lỗi bên mình nhưng xếp
mình chấp nhận cầm hóa đơn về - vì họ là khách hàng lớn).

Mình đã kê khai bổ sung vào tháng 4 năm 2011, vấn đề là ở chỗ này, mình chỉ
điều chỉnh trên tờ khai GTGT đến khi mình làm sổ sách và nộp BCTC mình cũng
ko điều chỉnh giảm doanh thu của hóa đơn đó. số tiền thuế của hóa đơn này
là 2.233.177 đồng.

Và trong tháng 8 mình nhập hóa đơn đầu ra bị nhầm (làm số tiền tăng lên) và mình đã kê khai bổ
sung lại (mình làm bút toán điều chỉnh giảm D.thu và thuế như sau):

Nợ 511 Có 131 : 540.000 đồng

Nợ 3331 Có 131: 54.000 đồng

Và khi mình lên bảng CĐPSTK năm thì TK 133 có số dư bên Có: 2.179.117 đồng (2.233.177đ – 54.000đ)

Mọi người cho mình hỏi mình phải làm thêm bút toán nào để 2.179.117đ ko còn nữa?
Vì cuối tháng 12 số dư của TK 133 = 0 (tháng 12 mình nộp thuế GTGT).

Rất mong cả nhà dành chút thời gian giúp mình với, mình làm hoài mà ko được, mình căng thẳng quá.

Chân thành cảm ơn.

 

[pqhung091965]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Tôi hỏi tí :
+ Bạn làm kế toán trên PM ?
+ Tờ hóa đơn thu hồi đó, bạn đã xuất lại tờ khác hay xử lý như thế nào ?
Câu hỏi của bạn liên quan đến nhiều năm, bạn nên ghi cụ thể tháng, năm phát sinh thì sẽ dễ có câu trả lời ở những người muốn giúp đỡ.

 

[thienvy]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Mình làm trên phần mềm excel tự tạo.
Tờ hóa đơn thu hồi mình đã hủy và xuất lại tờ khác thay thế vào tháng 4/2011 và kê khai tờ mới như bình thường, mình chỉ làm điều chỉnh giảm thuế GTGT của tờ đã hủy trên tờ khai thôi, nên giờ bị vướng mắc chỗ này.
Mong mọi người chỉ giúp.

 

[thienvy]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Sao ko có ai giúp mình nhỉ?

 

[pqhung091965]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Tôi đã đọc rất nhiều lần những khó khăn của bạn và cũng muốn giúp nhưng thật lòng tôi vẫn còn nhiều chỗ mà suy đoán hoài vẫn không cảm thấy hợp lý :
+ Bút toán điều chỉnh mà bạn muốn đó sẽ thể hiện trên sổ kế toán 2011 hay 2012 ?
+ Cách thức mà bạn kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ , bút toán đó được thực hiện theo từng tháng hay cuối năm mới định khoản 1 lần ?

 

[tranngocmien]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

theo mình thì: khi người ta trả hóa đơn, bạn đã điều chỉnh thuế, tức là điều chỉnh giảm thuế GTGT phải nộp. Nợ TK 33311/ Có TK 1331:2.179.117

 

[trangrom293]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Bây giờ điều chỉnh thì chỉ thể hiện ở năm 2012 thôi chứ sao bạn nói 2011 nhỉ? mà hóa đơn 2 năm rồi giờ còn hủy? Và khi hủy thì làm điều chỉnh trên tờ khai đồng thời điều chỉnh trên sổ luôn chứ. Giờ bạn làm bút toán âm ghi giảm thuế phải nộp và doanh thu nhưng chỉ thể hiện được ở năm 2012 thôi nha. Nếu có lệch thì phải lệch TK 3331 chứ sao lại TK133 ? bạn muốn mọi người giúp thì tình bày cho rõ ràng nhé

 

[thienvy]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Cảm ơn anh, bút toán mà em muốn điều chỉnh đó thể hiện trên số KT 2011, vì giờ em làm lại BCTC 2011 để nộp bổ sung điều chỉnh. Em kết chuyển theo từng tháng anh à.

Tôi đã đọc rất nhiều lần những khó khăn của bạn và cũng muốn giúp nhưng thật lòng tôi vẫn còn nhiều chỗ mà suy đoán hoài vẫn không cảm thấy hợp lý :
+ Bút toán điều chỉnh mà bạn muốn đó sẽ thể hiện trên sổ kế toán 2011 hay 2012 ?
+ Cách thức mà bạn kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ , bút toán đó được thực hiện theo từng tháng hay cuối năm mới định khoản 1 lần ?

---------- Post added at 09:41 ---------- Previous post was at 08:59 ----------

Cảm ơn bạn, Mình điều chỉnh ở năm 2011 vì bây giờ mình nộp lại BCTC 2011 mà. Hóa đơn đó xuất tháng 12/2010 sang cuối tháng 3 năm 2011 đã hủy rồi và mình đã làm kê khai bổ sung điều chỉnh trên tờ khai và mình cũng làm điều chỉnh trên sổ nhưng chỉ điều chỉnh thuế thôi, chưa có điều chỉnh d. thu

Bây giờ điều chỉnh thì chỉ thể hiện ở năm 2012 thôi chứ sao bạn nói 2011 nhỉ? mà hóa đơn 2 năm rồi giờ còn hủy? Và khi hủy thì làm điều chỉnh trên tờ khai đồng thời điều chỉnh trên sổ luôn chứ. Giờ bạn làm bút toán âm ghi giảm thuế phải nộp và doanh thu nhưng chỉ thể hiện được ở năm 2012 thôi nha. Nếu có lệch thì phải lệch TK 3331 chứ sao lại TK133 ? bạn muốn mọi người giúp thì tình bày cho rõ ràng nhé

 

[btqthinh]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Hạch toán lúc hủy hóa đơn: Nợ 511, Nợ 33311/ có 131. Lúc kết chuyển thuế cuối tháng 4 năm 2011 giả sử trong tháng 4/2011 phát sinh có tài khoản 33311 là: 12.233.177đ, do có hủy hóa đơn nên dẫn đến có phát sinh nợ là 2.233.177 thì phần kết chuyển qua TK 133 trong tháng 4/2011 chỉ là 12tr thôi. Nếu bạn làm như vậy thì TK 33311 không thể còn số dư bên nợ được. Bạn nên xem lại xem tháng 4 đã làm thế nào. Còn nếu chưa điều chỉnh doanh thu thì bây giờ điểu chỉnh giảm doanh thu bạn hạch toán Nợ 511/ Có 131 phần doanh thu là được thôi.

 

[thienvy]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Cảm ơn bạn, ............thì phần kết chuyển qua TK 133 trong tháng 4/2011 chỉ là 12tr thôi. ... chỗ này 10tr chứ nhỉ. Uh nếu làm như bạn thì ko bị dư ra phần mình điều chỉnh nhỉ. Doanh thu mình cũng làm giống như thế có được ko nhỉ?

Hạch toán lúc hủy hóa đơn: Nợ 511, Nợ 33311/ có 131. Lúc kết chuyển thuế cuối tháng 4 năm 2011 giả sử trong tháng 4/2011 phát sinh có tài khoản 33311 là: 12.233.177đ, do có hủy hóa đơn nên dẫn đến có phát sinh nợ là 2.233.177 thì phần kết chuyển qua TK 133 trong tháng 4/2011 chỉ là 12tr thôi. Nếu bạn làm như vậy thì TK 33311 không thể còn số dư bên nợ được. Bạn nên xem lại xem tháng 4 đã làm thế nào. Còn nếu chưa điều chỉnh doanh thu thì bây giờ điểu chỉnh giảm doanh thu bạn hạch toán Nợ 511/ Có 131 phần doanh thu là được thôi.

 

[pqhung091965]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Thực ra, tờ hóa đơn xuất ở tháng 12/2010 và hủy ở tháng 3/2011 để xuất lại vào tháng 04/2011 đã được tính doanh thu ở 2010, nên việc xuất hóa đơn trả lại ở tháng 04/2011 chỉ mang tính thủ tục mà thôi. Đúng ra, nếu phải hạch toán tờ hóa đơn xuất trả lại ở tháng 04/2011 thì ta sẽ hạch toán như sau :
+ Với tờ hóa đơn thu hồi ỏ tháng 12/2010, ta ghi âm ở toàn bộ các bút toán :
Nợ TK 131
Có TK 511
Có TK 3331
+ Với tờ hóa đơn xuất thay thế ở tháng 04/2012, ta ghi bình thường, và ghi như trên
bạn hãy theo hướng trên để điều chỉnh trên sổ kế toán 2011 thử xem.
Về mặt thuế : bạn điều chỉnh giảm DT ở năm 2011 trên TK QTT 2011, bằng cách ghi vào phần điều chỉnh giảm lợi nhuận trước thuế ở chỗ : DT đã tính thuế năm trước.
Cứ thế đã, nếu có gì bạn cứ nêu ra rồi ta tìm cách khắc phục dần.

 

[thienvy]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Dạ, cảm ơn anh. nhưng giờ ghi âm ở bút toán 2010 thì có phải nộp lại BCTC 2010 ko a?

 

[pqhung091965]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Dạ, cảm ơn anh. nhưng giờ ghi âm ở bút toán 2010 thì có phải nộp lại BCTC 2010 ko a?

Không phải là ghi ở 2010, mà là ghi ở 2011 (ghi ở tháng 04/2011, tháng mà phát sinh tờ hóa đơn xuất thay thế ấy). Vì như đã nói, việc xuất hóa đơn ở tháng 04/2011 chỉ là thủ tục mà thôi, không có DT hay thuế phát sinh gì cả, nên khi ghi nhận 1 bút toán âm và 1 bút toán dương sẽ không làm thay đổi số phát sinh của DT hay thuế.

Còn đối với tờ hóa đơn khai sai ở tháng 08/2011, bạn đừng làm bút toán điều chỉnh làm gì, hãy sửa lại số liệu trên sổ kế toán đúng theo hóa đơn là được, đồng thời cũng lấy lại số kết chuyển khấu trừ thuế GTGT đầu vào cuối tháng thì sẽ khớp với tờ khai thuế GTGT thôi.

 

[thienvy]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Dạ, cảm ơn anh nhiều, để em làm thử xem có gì vướng mắc em hỏi tiếp.
Chân thành cảm ơn anh.

 

[thienvy]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Anh Hùng ơi, em sửa lại rồi nhưng mà TK 3331 lại có số dư bên Nợ vậy là bị sai phải ko anh? Doanh thu bị giảm xuống vì cái phần hóa đơn xuất trả nên thuế TNDN cũng bị giảm xuống so với ban đầu, vậy khi nộp lại BC có bị CQ thuế săm soi và phạt ko anh nhỉ? Em lo quá, nếu anh vào diễn đàn thì giúp em nhé, hoặc cho em email của anh để em liên lạc nhờ giúp đỡ được ko anh? Mail của em thienvy59@gmail.com
Rất mong hồi âm.

 

[pqhung091965]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

Anh Hùng ơi, em sửa lại rồi nhưng mà TK 3331 lại có số dư bên Nợ vậy là bị sai phải ko anh? Doanh thu bị giảm xuống vì cái phần hóa đơn xuất trả nên thuế TNDN cũng bị giảm xuống so với ban đầu, vậy khi nộp lại BC có bị CQ thuế săm soi và phạt ko anh nhỉ? Em lo quá, nếu anh vào diễn đàn thì giúp em nhé, hoặc cho em email của anh để em liên lạc nhờ giúp đỡ được ko anh? Mail của em thienvy59@gmail.com
Rất mong hồi âm.

Rất xin lỗi bạn, vì khi đã nói mà không nói kỹ . Tháng 4 sau khi đã hạch toán lại như trên rồi, thì đồng thời phải lập lại bút toán kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ ở tháng 04, thì số liệu sẽ khớp với TK thuế và số dư Nợ trên TK 3331 cũng không còn (trong trường hợp tháng 04/2011 vẫn còn số thuế được khấu trừ)

Nếu có gì, bạn cứ liên hệ với tôi theo địa chỉ : pqhung091965@yahoo.com

 

[trang1410]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

mình nộp tờ khai thuế gtgt tháng 01/2013 vào ngày 19/02/13 rồi, sau đó mình phát hiện tờ khai của tháng 12 có sai xót, mình làm tờ điều chỉnh thuế gtgt tháng 12 và nộp vào ngày 20/02/13. Nhưng ở mục B. thuế kỳ trước chuyển sang của tháng 01 mình đã lấy số liệu của tờ khai tháng 12 cũ (chưa điều chỉnh). Vậy bây giờ mình pải làm sao?

 

[pqhung091965]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

mình nộp tờ khai thuế gtgt tháng 01/2013 vào ngày 19/02/13 rồi, sau đó mình phát hiện tờ khai của tháng 12 có sai xót, mình làm tờ điều chỉnh thuế gtgt tháng 12 và nộp vào ngày 20/02/13. Nhưng ở mục B. thuế kỳ trước chuyển sang của tháng 01 mình đã lấy số liệu của tờ khai tháng 12 cũ (chưa điều chỉnh). Vậy bây giờ mình pải làm sao?

Thì đúng rồi mà, bạn có làm sai đâu mà "phải làm sao" . Sai sót ở tháng 12 , tùy từng trường hợp, mà ta có thể điều chỉnh trên 2 chỉ tiêu 37 hoặc 38 của TK tháng 01/2013.

 

[trang1410]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

a ơi, nếu em đã điều chỉnh tờ khai tháng 12 thì số dư mới e pải kết chuyển sang tháng 1 chứ, không thì pải điều chỉnh trên chỉ tiêu 37 hoặc 38 của tháng 01, nhưng tờ khai tháng 01 em lại làm và nộp trước tờ điều chỉnh của tháng 12 rồi, vậy bây giờ đến tháng 02 e mới điều chỉnh chỉ tiêu 37,38 được ko a?

 

[pqhung091965]

Ðề: điều chỉnh thuế GTGT?

a ơi, nếu em đã điều chỉnh tờ khai tháng 12 thì số dư mới e pải kết chuyển sang tháng 1 chứ,---"không được điều chỉnh theo kiểu này"---- không thì pải điều chỉnh trên chỉ tiêu 37 hoặc 38 của tháng 01---"chỉ được điều chỉnh như thế này"----, nhưng tờ khai tháng 01 em lại làm và nộp trước tờ điều chỉnh của tháng 12 rồi, vậy bây giờ đến tháng 02 e mới điều chỉnh chỉ tiêu 37,38 được ko a?

Bạn cần nhớ là, khi khai bổ sung thì TK bổ sung chỉ là cứ liệu để tham khảo chứ số liệu trên TK BS không được sử dụng đến . Ta chỉ sử dụng số liệu trên KHBS đi kèm để ghi vào chỉ tiêu 37 hoặc 38 của TK của tháng hiện hành (tháng phát hiện sai sót).
Trong tháng 01/2013 bạn nộp TK ngày 19/02/2013 và TK BS tháng 12/2012 nộp ở 20/02/2013 . Nếu đúng thủ tục, bạn phải đồng thời nộp lại TK tháng 01/2013 cùng với TK BS tháng 12/2012 , vì nếu nộp vào ngày 20/02/2012 thì vẫn còn trong hạn nộp TK thuế tháng 01/2013 nên bạn không phải làm TK BS của tháng 01/2013 mà chỉ là việc nộp lại TK tháng 01.

Bây giờ mọi việc khai thuế ở tháng 01/2013 đã hoàn tất, và ta có thể xem như thời điểm phát hiện sai sót trong tháng 12/2012 là ở tháng 02/2013 nên bây giờ bạn hãy điều chỉnh lại sai sót đó trên TK của tháng 02/2013 (bằng cách sử dụng chỉ tiêu 37 hoặc 38) .