Điều chỉnh thuế GTGT ntn? ko làm tăng số thuế phải nộp có bị phạt hanh chinh không?

[oanhtn]

Chào cả nhà
E nhận làm kế toán cho một công ty. Bây giờ làm BCTC e mới phát hiện ra. số thuế GTGT được khấu trừ trên tờ khai hàng tháng bị sai. Do kế toán trước làm nhầm. Cụ thể: kỳ tính thuế tháng 8/2009.chỉ tiêu số 23.Số thuế GTGT được khấu từ kỳ này là 5.142.156 nhưng kế toán đánh nhầm xuống 514.156. nên đến t12/2009 lẽ ra ko phai nop thuế GTGT thì lại phải nộp 2.300.000.
Bây giờ đã 01/2011 rồi e định điều chỉnh số sai ấy cho đúng.e đã làm 01/KHBS và PL 01-3/GTGT e điều chỉnh giảm số thuế phải nộp là 4.627.640 (e lấy 5.142.156-514.156). nhưng vì tháng 12/2009 phải nộp thuế là 2.300.000 nên số thuế GTGT được khấu trừ sau khi điều chỉnh ko khớp với sổ sách. nếu muốn khớp e phải trừ đi 2.300.000. Bây giờ e phải làm ntn cho đúng? e có phải kê khai bổ sung lại tất cả các tháng từ 8/2009 đến bây giờ ko? có bị nột phạt hành chính ko? và phạt bao nhiêu? (điều chỉnh làm giảm số thuế phải nộp). mọi người giúp e với nhé!
Thanks cả nhà

 

[hanghyvong]

Tháng 1/2011 bạn điểu chỉnh tăng số thuế còn được khấu trừ mà đã bị nhầm của tháng 8/2009 là được về phần khai thuế GTGT
Còn trên sổ sách thì bạn hạch toán đúng là được.
Có gì thắc mắc bạn liên hệ với ních: hanghyvong mình giúp bạn

 

[muontennguoi]

Chào cả nhà
E nhận làm kế toán cho một công ty. Bây giờ làm BCTC e mới phát hiện ra. số thuế GTGT được khấu trừ trên tờ khai hàng tháng bị sai. Do kế toán trước làm nhầm. Cụ thể: kỳ tính thuế tháng 8/2009.chỉ tiêu số 23.Số thuế GTGT được khấu từ kỳ này là 5.142.156 nhưng kế toán đánh nhầm xuống 514.156. nên đến t12/2009 lẽ ra ko phai nop thuế GTGT thì lại phải nộp 2.300.000.
Bây giờ đã 01/2011 rồi e định điều chỉnh số sai ấy cho đúng.e đã làm 01/KHBS và PL 01-3/GTGT e điều chỉnh giảm số thuế phải nộp là 4.627.640 (e lấy 5.142.156-514.156).

Đúng rồi.

nhưng vì tháng 12/2009 phải nộp thuế là 2.300.000 nên số thuế GTGT được khấu trừ sau khi điều chỉnh ko khớp với sổ sách. nếu muốn khớp e phải trừ đi 2.300.000. Bây giờ e phải làm ntn cho đúng?

Việc gõ nhầm chỉ có thể xảy ra khi lập tờ khai. Chẳng nhẽ cũng nhầm y thế trên sổ kế toán? Nếu có, như vậy sổ kế toán là sổ lụi.
Nói vậy thôi. Sổ kế toán sai thì vẫn có thể điều chỉnh được. Tờ khai thuế có sai thì vẫn khai bổ sung được.
Năm 2009 đã lập BCTC thì vẫn có thể điều chỉnh sai sót cho vào năm 2010 hoặc 2011.
(Tuy nhiên bạn nên kiểm tra kỹ sổ kế toán xem có cần điều chỉnh không. Hy vọng không phải là sổ lụi).
Khi đó vẫn không gọi là không khớp với sổ sách. Vì sổ sách và tờ khai đều phải xét từ 2009 dài dài đến nay.
Bạn không được xóa sửa sổ của 2009 nhé.

e có phải kê khai bổ sung lại tất cả các tháng từ 8/2009 đến bây giờ ko? có bị nột phạt hành chính ko? và phạt bao nhiêu? (điều chỉnh làm giảm số thuế phải nộp). mọi người giúp e với nhé!
Thanks cả nhà

Vì bạn đã tính trừ số chênh lệch vào tờ khai 01/GTGT của tháng này (1/2011) ở mục điều chỉnh giảm nên không cần lập lại tờ khai.
Tờ khai 01/GTGT tháng này đã thể hiện cộng gộp phần phát sinh tháng này và phần điều chỉnh rồi.
Do điều chỉnh tăng thuế được khấu trừ nên bạn không bị phạt.