Điều chỉnh tăng VAT cho các hóa đơn trên 20 triệu đã thanh toán bằng tiền mặt trước 02/08/14

[duongthuy0210]

Em chào anh chị!

Em là mem mới mong anh chị góp ý cho e trường hợp này với ah. Tình hình là e mới làm thuế đc mấy tháng, htrc in phiếu mới phát hiện bạn kế toán trước có mấy khoản TT bằng tiền mặt với hóa đơn >20tr , cụ thể như sau

- 24/02/14: 28.350.000 (VAT: 2.835.000)
- 12/03/14: 38.400.000 (VAT: 3.840.000) và 38.128.000 (VAT: 3.812.800)
(3 hóa đơn này đều đã kê khai và tính vào chi phí của từng đoàn - bên em làm du lịch)

Em đọc trên mạng thấy có nói là những hóa đơn trên 20tr mà DN đã trót TT bằng tiền mặt trước 02/08/14 thì không phải điều chỉnh, vẫn tính vào chi phí nhưng VAT ko được tính vào VAT được khấu trừ.
Bây giờ e định sẽ làm điều chỉnh tăng thuế GTGT phải đóng Quý I/2014 (theo báo cáo bên e đã nộp cq Thuế thì Quý 1 cty em ko phải nộp thuế (- 293.632đ)

Anh chị cho e hỏi cách hiểu và hướng giải quyết của em có đúng ko ah? và e phải làm điều chỉnh như thế nào trên pm HTKK, điều chỉnh này nộp online đc ko hay phải ra thuế nộp?

Em xin chân thành cảm ơn!

 

[duongthuy0210]

Hu hu không có anh chị thông thái nào giúp e ah

 

[ly-hpt]

Những hóa đơn trên 20tr thanh toán tiền mặt ko đủ điều kiện khấu trừ thuế,bạn vào tờ khai tháng 2 và tháng 3 ,tích vào Tờ khai bổ sung sau đó kê khai bổ sung,nêu lý do điều chỉnh,.Rùi vào tờ khai tháng hiện tại,bây giờ là tháng 10 bạn làm tờ khai bình thường như mọi tháng,và kê số thuế còn được khấu trừ bị giảm(tổng số chênh lệch của 2 tờ khai bổ sung) vào chỉ tiêu 37 nhé,

 

[duongthuy0210]

Cty mình làm tờ khai quý thì sẽ làm tờ khai bổ sung của Quý 1 và sẽ kê số thuế điều chỉnh vào chỉ tiêu 37 của tờ khai quý 4/2014 đúng ko bạn?
Với lại bạn cho mình hỏi mình tính số thuế điều chỉnh như thế này đã đúng chưa nhé:

- Tổng thuế trên 3 hóa đơn đã TT tiền mặt: 10.487.800
- Trên tờ khai Quý 1 đã nộp cp thuế thì số thuế bên mình còn được khấu trừ là: 293.632
-> chênh lệch sẽ điền vào chỉ tiêu 37: 10.487.800 - 293.632 = 10.194.168

 

[Mưa Gió]

vụ này e cũng đang thắc mắc..các a chị chỉ giáo cho e hóng với..kế toán mới ra trường e thấy lung túng quá

 

[thuthaokt]

Bộ Tài chính khẳng định, các trường hợp hóa đơn trên 20 triệu, phát sinh từ ngày 1/1/2014 đến 31/7/2014, thanh toán bằng tiền mặt vẫn được tính vào chi phí và được trừ, khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Về nguyên tắc, Luật Thuế TNDN và Nghị định số 218/2013/NĐ-CP đã có hiệu lực pháp luật kể từ ngày 1/1/2014. Theo đó, các khoản mua vào có hóa đơn với tổng trị giá 20 triệu đồng/hóa đơn, kể từ ngày 1/1/2014 trở đi, phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được tính vào chi phí được trừ, khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Theo thẩm quyền được giao, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 78/2014/TT- BTC, có hiệu lực thi hành từ 2/8/2014, với các quy định cụ thể hơn, có lợi hơn cho DN và có tính đến thực tế của DN,…

Trong đó, Thông tư 78/2014 (cuối điểm c, khoản 1, điều 6) có quy định: “Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm thông tư này có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này”.

Do đó, trường hợp các hóa đơn có tổng trị giá từ 20 triệu đồng/hóa đơn trở lên mà DN đã trót thanh toán bằng tiền mặt, trước ngày 2/8/2014, DN không được khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào ghi trên các hoá đơn này;

DN được tính vào chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế đối với tổng trị giá thanh toán ghi trên các hoá đơn này (bao gồm cả tiền thuế GTGT không được khai khấu trừ)./.