Điều chỉnh chi phí loại trừ khi quyết toán thuế TNDN

[tuyet7784]

Công ty mình khi quyết toán 2012 bị lỗ (10.000.000), trong quá trình quyết toán mình có loại trừ 1 số chi phí ko hợp lý với số tiền 2.000.000. Tổng thu nhập chịu thuế cty mình sau khi loại trừ chi phí là (8.000.000). Vậy cho mình hỏi sang T01/2013 số dư đầu kỳ TK 4211 mình lấy dố dư đầu kỳ là (10.000.000) hay (8.000.000) vậy cả nhà ơi. Và có điều chỉnh thì hạch toán thế nào cho số liệu trên quyết toán thuế và trên sổ kế toán bằng nhau?
Mình hạch toán thế này ko biết có đúng ko?
Nợ 4212: 2.000.000
Có 4211: 2.000.000
Cả nhà giúp mình với nhé.

 

[kieumy_vu]

Ðề: Điều chỉnh chi phí loại trừ khi quyết toán thuế TNDN

Bạn vẫn để số dư đầu kỳ là (10.000.000). Chi phí không hợp lý bị loại ra chỉ là để xác định số thuế TNDN bạn phải nộp khi làm báo cáo quyết toán thuế TNDN thôi. Trên tờ khai 03/TNDN có chỉ tiêu 1.3 các chi phí kkhông được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bạn điền 2.000.000 vào đây.

 

[namduysinh]

Ðề: Điều chỉnh chi phí loại trừ khi quyết toán thuế TNDN

Về nguyên tắc chuyển số dư kế toán thì Em phải chuyển nguyên số dự cuối kỳ trước sang làm số dư đầu kỳ mới. Trong năm phát hiện những sai sót thì làm nghiệp vụ đeiều chỉnh. Trường hợp sau khi CQ thuế duyệt quyết toán thuế và ra biên bản quyết toán thuế thì một số chỉ tiêu trong BB quyết toán sẽ khác với báo cáo tài chính của năm đó và kế toán căn cứ vào BB này để hạch toán điều chỉnh các nghiệp vụ như chi phí, lợi nhuânj ...> Có thể hạch toán các khoản bị loại bị trừ ra khoản chi sẽ hạch toán ghi giảm vốn chủ sở hữu, hoặc trực tiếp dùng các quỹ để ghi giảm, hoặc ghi nhận vốn góp bổ xung....và hạch toán điều chỉnh lợi nhuận trên BCTC bằng cách giảm ghi giảm chi phí và tăng nhuận. Trường hợp nếu là công ty nhà nước, hoặc công ty cổ phần thì cần có sự đồng ý của cơ quan chủ quản hoặc cổ đông để ghi nhạn việc giảm trừ vào phần vốn chủ sở hữu.