Giúp em với cả nhà ơi!
Công ty em là đơn vị khảo sát thiết kế.
Thực tế:
- 01/12/2007 theo Hợp đồng quy định: Công ty em xuất hóa đơn GTGT tương ứng với 25% giá trị hợp đồng (100trđ + VAT 10trđ) kèm theo công văn đề nghị tạm ứng cho Bên A.
Đồng thời triển khai công tác khảo sát, thiết kế luôn.
- Đến 31/12/2008: Công ty A vẫn chưa chuyển tiền tạm ứng cho bên em. Cty A cũng chưa ký chấp nhận nghiệm thu khối lượng khảo sát do bên em thực hiện.
Theo Chế độ kế toán:
- nếu DN đã viết hóa đơn và đã thu tiền nhưng đến cuối kỳ vẫn chưa giao hàng cho người mua thì giá trị hàng này không được coi là đã bán trong kỳ và không được hạch toán vào Doanh thu, chỉ được hạch toán vào Bên Có của TK 131
Theo Luật thuế TNDN:
- Doanh thu được xác định vào thời điểm xuất hóa đơn bán hàng
Vậy em sẽ phải hạch toán thế nào với trường hợp này?
Nếu em hạch toán như thế này có được không?
- Vào ngày 01/12/2008 khi xuất hóa đơn:
Nợ TK 131: 110 trđ/ Có TK 33311: 10trđ + Có TK 3388: 100trđ
- Vào ngày 31/12/2008:
Nợ TK 8212: (CP thuế TNDN hoãn lại): 28% x 100trđ
Có TK 347 (thuế thu nhập hoãn lại phải trả): 28% x 100trd
Công ty em là đơn vị khảo sát thiết kế.
Thực tế:
- 01/12/2007 theo Hợp đồng quy định: Công ty em xuất hóa đơn GTGT tương ứng với 25% giá trị hợp đồng (100trđ + VAT 10trđ) kèm theo công văn đề nghị tạm ứng cho Bên A.
Đồng thời triển khai công tác khảo sát, thiết kế luôn.
- Đến 31/12/2008: Công ty A vẫn chưa chuyển tiền tạm ứng cho bên em. Cty A cũng chưa ký chấp nhận nghiệm thu khối lượng khảo sát do bên em thực hiện.
Theo Chế độ kế toán:
- nếu DN đã viết hóa đơn và đã thu tiền nhưng đến cuối kỳ vẫn chưa giao hàng cho người mua thì giá trị hàng này không được coi là đã bán trong kỳ và không được hạch toán vào Doanh thu, chỉ được hạch toán vào Bên Có của TK 131
Theo Luật thuế TNDN:
- Doanh thu được xác định vào thời điểm xuất hóa đơn bán hàng
Vậy em sẽ phải hạch toán thế nào với trường hợp này?
Nếu em hạch toán như thế này có được không?
- Vào ngày 01/12/2008 khi xuất hóa đơn:
Nợ TK 131: 110 trđ/ Có TK 33311: 10trđ + Có TK 3388: 100trđ
- Vào ngày 31/12/2008:
Nợ TK 8212: (CP thuế TNDN hoãn lại): 28% x 100trđ
Có TK 347 (thuế thu nhập hoãn lại phải trả): 28% x 100trd