Ðề: Có phải xuất hóa đơn GTGT hay ko?
Chao cả nhà
Minh chưa tìm được CV chính thức của TCT mà chỉ có văn bản trả lời tại Hội nghị đối thoại các doanh nghiệp thui. các bạn xem đở nhé. Minh sẽ có gắn tìm VB này trong thời gian sớm nhất.
Lập hóa đơn cung ứng dịch vụ
Nội dung câu hỏi:
Là công ty có tòa nhà cho thuê văn phòng và cung cấp dịch vụ kèm theo cho DN, do ngành điện, nước chỉ ký hợp đồng cung cấp điện, nước với chủ tòa nhà nên chúng tôi trả tiền điện, nước theo hợp đồng với ngành điện, nước rồi sau đó thu lại tiền điện, nước của DN thuê mặt bằng. Vậy chúng tôi phải xuất hóa đơn thế nào để bên thuê nhà được tính chi phí hợp lý khoản chi này?
Trả lời:
Tại Điểm 1 Mục VI Phần B Thông tư số 120/2002/TT-BTC (30/12/2002) hướng dẫn về in, phát hành, sử dụng, quản lý hóa đơn quy định: "Tổ chức, cá nhân khi bán, trao đổi hàng hóa, dịch vụ phải lập hóa đơn theo quy định và giao cho khách". Điểm 1 Mục IV Phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC (12/12/2003) qui định: "Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT phải sử dụng hóa đơn GTGT...".
Trường hợp công ty cho thuê mặt bằng, văn phòng và cung cấp dịch vụ điện, nước cho doanh nghiệp đi thuê mặt bằng. Vì ngành điện nước chỉ ký hợp đồng cung cấp điện, nước với chủ tòa nhà là công ty; công ty trả tiền điện, nước theo hợp đồng với ngành điện nước và thu lại tiền điện, nước của doanh nghiệp đi thuê mặt bằng thì khi thu tiền điện, nước này, công ty lập hóa đơn cho doanh nghiệp đi thuê mặt bằng theo qui định. Nội dung hóa đơn ghi đơn giá sản lượng tiêu thụ và thuế GTGT tương ứng bằng với số tiền công ty đã trả cho ngành điện, nước. Doanh nghiệp đi thuê mặt bằng sử dụng hóa đơn GTGT đối với điện, nước của công ty đã lập để kê khai, khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Thân
