Chính sách thuế đối với khoản tiền nhàn rỗi tạm thời chưa phục vụ hoạt động kinh doanh mà Công ty cho doanh nghiệp khác vay.

[baotrang1301]

Em chào anh/chị, em có một số câu hỏi mong được anh/chị hỗ trợ giúp em. Công ty em là đơn vị buôn bán máy vi tính, linh kiện điện tử. Trong quá trình kinh doanh, công ty có khoản tiền nhàn rỗi tạm thời chưa phục vụ cho hoạt động kinh doanh nên công ty có ký hợp đồng cho doanh nghiệp khác vay với thời hạn 6 tháng, lãi suất 5%/năm.

1. Vậy Công ty phải xuất hóa đơn, tính thuế GTGT như thế nào đối với khoản tiền lãi nhận được từ hợp đồng cho vay trên?
2. Công ty có phải phân bổ VAT đầu vào được khấu trừ khi phát sinh nghiệp vụ cho vay này hay không? Nếu có thì cách phân bổ như thế nào

Cảm ơn anh/chị, mong nhận được câu trả lời của anh /chị.

 

[Đức Thịnh1]

Chào bạn, về câu hỏi của bạn tôi có kiến nghị như sau:
Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT;
Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn chứng từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Trường hợp công ty bạn ký Hợp đồng cho doanh nghiệp khác vay tiền thì khi nhận lãi tiền vay thì công ty bạn phải lập hóa đơn GTGT, dòng thuế suất, tiền thuế GTGT không ghi gạch bỏ, đồng thời ghi nhận thu nhập khác để tính thuế TNDN theo quy định.
Khi kê khai thuế GTGT, công ty phải phân bổ số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo quy định tại khoản 2 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.