Chỉ tiêu 4 bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT em không hiểu ạ !

[newbee]

Kính chào các anh các chị, các tiền bối ạ

Em đang là sinh viên, đọc văn bản hướng dẫn cách làm HTKK 3.1.3 thì vấp ở Chỉ tiêu 4 PL 01-2/GTGT (Thuế VAT khấu trừ).
Em xin trích nguyên văn để có đề tài ạ.

......................
- Trường hợp NNT có dự án đầu tư mới chưa phát sinh doanh thu thì lập
riêng Bảng kê mẫu số 01-2/GTGT, nhưng bảng kê này chỉ ghi chỉ tiêu 4 mà không
ghi chỉ tiêu 1, 2, 3. Bảng kê này được nộp kèm theo tờ khai mẫu số 02/GTGT

Cái em vấp là trong thực tế, ví dụ xây trung cư mới, thường thì xây đc đến đâu là ông chủ khai thác đến đấy luôn cho đỡ tốn thời gian $ bạc đúng không ạ; xây đc 3 tầng dưới rồi, cho thuê luôn lấy tiền xây tiếp tầng 4,5,6 chứ dại gì ko đúng ko ạ...Có nghĩa là dự án vẫn tiếp tục dang dở chưa xong hoàn toàn, nhưng phát sinh doanh thu rồi,...

Vậy tinh thần như em hiểu ở đây, nếu tiếp tục mua vật liệu xây tầng 456 thì ko đc khấu trừ VAT nữa hay sao,? nếu muốn khấu trừ VAT cho phần Vật liệu dùng xây tầng 456 thì cách kê khai như thế nào ạ?

đại Đa tạ các tiền bối...

---------- Post added at 12:51 ---------- Previous post was at 127 ----------

Nếu em hiểu sai chỗ nào anh chị chỉ giúp em để em rút kinh nghiệm với;

Đừng im lặng mà !

 

[pqhung091965]

Ðề: Chỉ tiêu 4 bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT em không hiểu ạ !

Ở đây thông tư đã nêu rõ : NNT có dự án đầu tư mới, chưa đi vào SX-KD, chưa có DT thì làm TK thuế GTGT theo mẫu 02/GTGT, và kèm theo TK này là bảng kê 01-2/GTGT trong đó chỉ ghi HH-DV mua vào dùng cho dự án đầu tư nên phải kê ở mục 4.
Tại khoản 2, điều 18 Mục 2: Hoàn thuế của TT 06-2012 về thuế GTGT :
2. Cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư đã đăng ký kinh doanh, đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hoặc dự án tìm kiếm thăm dò và phát triển mỏ dầu khí đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động, nếu thời gian đầu tư từ 01 năm trở lên thì được hoàn thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho đầu tư theo từng năm. Trường hợp, nếu số thuế GTGT luỹ kế của hàng hoá, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư từ 200 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT
Đây là tác dụng của việc kê vào mục 4 của bảng kê 01-2/GTGT
Cái bạn đang nghĩ đầu tiên được giải thích ở chỗ này đây. Còn khi tiến hành cho thuê căn hộ, phát sinh doanh thu thì mời bạn tiếp tục xem khoản 3 cũng tại Điều trên:
"3. Cơ sở kinh doanh đang hoạt động thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư thì cơ sở kinh doanh phải kê khai bù trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho dự án đầu tư mới cùng với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện..."
Theo hướng dẫn ở trên thì trong thời kỳ này, Cty trên sẽ kê khai thuế GTGT theo TK mẫu 01/GTGT và mục 4 trên bảng kê 01-2/GTGT sẽ kê các hóa đơn HH-DV sử dụng cho việc xây các tầng 4,5,6 mà bạn nói tới đó.

 

[newbee]

Ðề: Chỉ tiêu 4 bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT em không hiểu ạ !

thanks anh trai, phần xây 456 sẽ cho vào chỉ tiêu 4 như 1 dự án (dự án con) mới, còn tầng 123 cho thuê rồi coi như dự án (lớn) kết thúc giai đoạn 1, em hiểu đúng tinh thần ko ạ?