Ðề: Chi phí thu mua, bốc dỡ hạch toán vào đâu?
Nếu hạch toán VAT theo phương pháp trực tiếp
-Mua hàng hoá:
Nợ 1562
Có TK 111, 112, 331, .....
-Mua nguyên vật liệu
Nợ 152
Có TK liên quan
-Mua TSCĐ:
Nợ 211
Có TK liên quan
Cố gắng học kỹ bài nhé.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Nếu hạch toán VAT theo phương pháp khấu trừ thuế:
-Mua hàng hoá:
Nợ 1562
Nợ 133
Có TK 111, 112, 331, .....
-Mua nguyên vật liệu nhập kho
Nợ 152
Nợ 133
Có TK liên quan
-Mua TSCĐ:
Nợ 211
Nợ 133
Có TK liên quan
Cố gắng học kỹ bài nhé.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Nhờ các anh chị giải giùm với:
Năm 2008, DN sản xuất A có số liệu cuối năm kế toán sau:
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Cả năm
1.Doanh thu bán hàng thuần 850
2.Giá vốn hàng bán 620
3.Lãi gộp
4.Doanh thu tài chính 140
5.Chi phí tài chính 90
6.Chi phí bán hàng 110
7.Chi phí QLDN 80
8.Lợi nhuận hoạt động SXKD
9.Thu nhập khác 50
10.Chi phí khác 60
11.Lợi nhuận hoạt động khác
12.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
13.Chi phí thuế TNDN hiện hành
14.Chi phí thuế TNDN hoãn lại
15.Lợi nhuận sau thuế TNDN
*** Tài liệu bổ sung: (Triệu đồng):
+ 3 quí đầu năm Cty đã tạm nộp thuế TNDN là 10.
+ Trong tổng chi phí bảng trên, kế toán chi tiết được CP quảng cáo là 30; CP tiếp khách 15; bị phạt do vi phạm hành chính 5; và một số chi phí đã tính vào chi phí khác là 10 có chứng từ không hợp lệ. Các chi phí còn lại có chứng từ hợp lệ, hợp pháp phù hợp tính trừ thuế TNDN. Thu nhập tài chính từ hoạt động liên doanh đã tính thuế tại nguồn là 80.
+ Đầu năm 2008, Cty đã trích lập dự phòng bảo hành hàng hoá 30 cho 2 năm 2008-2009, thực tế trong năm 2008 đã chi bảo hành 12 (có hoá đơn), số còn lại kết chuyển sang năm sau và sẽ quyết toán vào cuối năm 2009.
+ Ngày 1.4.2008, Cty đưa TSCĐ vào sử dụng trị giá 24, thời gian khấu hao vào chi phí quản lý là 2năm, theo QĐ 206/BTC quy định thời gian DN khấu hao một năm.
***Yêu cầu:
1.Lập bảng tính chi phí thuế TNDN hoãn lại. (3đ).
2.Xác định chi phí thuế TNDN hiện hành (3đ).
3.Hạch toán để khoá sổ kế toán cuối năm. Lập Bảng KQHĐKD (rút gọn) (3đ).
4.Giả sử cuối năm, DN phát hiện bỏ sót một khoản thu nhập từ năm trước là 4.000.000 đồng, cần điều chỉnh vào thu nhập chịu thuế, sự sai sót này không trọng yếu. Tính lại chỉ tiêu chi phí thuế TNDN và hạch toán (1đ).
(Thuế suất thuế TNDN là 25%.)
Xin cảm ơn
1561+1562 đã phân bổ) để ghi vào phiếu nhập kho.
