Chênh lệch tỷ giá hối đoái!!!!

[nace0209]

Em chào các pác, hiện em đang làm chuyên để về Kế toán chênh lệch tỷ giá hối đoái. Em có một số vấn đề muốn được các pác chỉ giáo
1/ Giả sử
- Ngày 02/12, DN có số lãi chênh lệch tỷ giá là 8tr (Có TK 515: 8tr)
- Ngày 31/12, đánh giá lại chênh lệch tỷ giá lãi 2tr ( Nợ TK 4131/Có TK 515: 2tr)
-->Kết chuyển Nợ 515/Có 911: 10tr
Nợ 911/Có 8211: 8tr*25% = 2tr--> ko tính thuế TNDN đối với phần chênh lệch do đánh giá lại 2tr
Nợ 8211/Có 3334: 2tr
Nợ 911/Có 421: 10tr-2tr(thuế) = 8tr
Theo VAS10: "- Doanh nghiệp không được chia lợi nhuận hoặc trả cổ tức trên lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ."
---> Vậy đoạn trích dẫn này có phải hướng dẫn chỗ màu đỏ trên kia không ah??????

2/ Đối với CL TGHD trong quá trình XDCB giai đoạn trước hoạt đông thì hạch toán lũy kế trên TK 4132. Đến khi hoàn thành xây dựng và bắt đầu DN đi vào hoạt động thì sẽ đánh giá lại CLTGHD phát sinh trong kỳ và vẫn phản ánh lũy kế trên TK 4132, sau đó bù trừ bên Nợ và Có TK 4132 rồi hạch toán toàn bộ sang 515, 635 hoặc 3387, 242 và phân bổ trong thời gian tối đa không quá 5năm
--> Cho em hỏi là chỗ màu xanh có xử lý giống chỗ màu đỏ ở trên không ah

Mong các cao nhân chỉ giáo cho em !!! Vô cùng cảm tạ

 

[Thích Đủ Thứ]

Ðề: Chênh lệch tỷ giá hối đoái!!!!

Mình xin có ý kiến thế này:
1. Đoạn 1:
Đối với phần chữ màu đỏ: "ko tính thuế TNDN đối với phần chênh lệch do đánh giá lại 2tr" và phần trích dẫn của CM 10: "- Doanh nghiệp không được chia lợi nhuận hoặc trả cổ tức trên lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ." thì trích dẫn đó không hướng dẫn cho đoạn màu đỏ. CM chỉ hướng dẫn các phương pháp kế toán chứ không quy định về thu nhập nào chịu thuế. Cái đó thuế quy định.
Tại thông tư 130, phần thu nhập chịu thuế khác, thì khoản thu nhập sau đây chịu thuế, lưu ý đoạn trong ngoặc gạch chân: "6. Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ; Lãi về chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh).
---> Cái này hướng dẫn cho cái màu đỏ kia.

2. Xanh đỏ thì mình chưa biết, nhưng khi đi vào hoạt động mà bạn nói: "Đến khi hoàn thành xây dựng và bắt đầu DN đi vào hoạt động thì sẽ đánh giá lại CLTGHD phát sinh trong kỳ và vẫn phản ánh lũy kế trên TK 4132" như vậy thì theo mình là không đúng. Mà khi kết thúc giai đoạn đầu tư, sẽ hạch toán phần ghi nhận ở 413 như đoạn màu xanh của bạn. Còn đã đi vào hoạt động thì không hạch toán qua 413 nữa đó là chênh lệch tỉ giá đã thực hiện rồi.
Và mình nghĩ thông tư 130 cũng giải thích cho cái đoạn màu xanh đó rồi.

3. Một điểm nữa, đó là trong trường hợp lãi thì lãi chênh lệch tỉ giá do đánh giá lại cuối kỳ ko là doanh thu tính thuế đồng thời lỗ chênh lệch tỉ giá do đánh giá lại cuối kỳ cũng không được tính vào chi phí tính thuế.

 

[nace0209]

Ðề: Chênh lệch tỷ giá hối đoái!!!!

Cám ơn bạn rất nhiều. Đúng là mình mới chỉ nghiên cứu VAS 10 chứ chưa đọc TT 130, mình sẽ đọc lại TT đó . Mong tiếp tục được bạn chỉ giáo. Chúc sức khoẻ!

 

[beheo986]

Ðề: Chênh lệch tỷ giá hối đoái!!!!

2.Theo mình là khi doanh nghiệp hoàn thành XDCB và bắt đầu đưa vào SXKD.Lúc này tập hợp 413 lại và phân bổ chênh lệch tỷ giá hối đoái.
Phân bổ: Nợ 242/Có413 (Theo số năm)
Khi đi vào họat động, trong kỳ đưa vào chi phí: Nợ 635/Có 242
Còn khi doanh nghiệp đã đi vào hoạt động thì chênh lệch tỷ giá hối đoái đưa vào 635,515

 

[Thích Đủ Thứ]

Ðề: Chênh lệch tỷ giá hối đoái!!!!

2.Theo mình là khi doanh nghiệp hoàn thành XDCB và bắt đầu đưa vào SXKD.Lúc này tập hợp 413 lại và phân bổ chênh lệch tỷ giá hối đoái.
Phân bổ: Nợ 242/Có413 (Theo số năm)
Khi đi vào họat động, trong kỳ đưa vào chi phí: Nợ 635/Có 242
Còn khi doanh nghiệp đã đi vào hoạt động thì chênh lệch tỷ giá hối đoái đưa vào 635,515

Mình chưa hiểu cái đoạn màu đỏ kia sao lại gọi là phân bổ. Mà khi bắt đầu đi vào hoạt động SXKD, nếu có lỗ CLTGHĐ trong thời gian XDCB thì mình ghi nhận toàn bộ số lỗ đó vào 242 rồi hàng năm mới phân bổ dần sang 635 chứ không phải phân bổ vào 242 dần dần theo số năm.
Và khi giai đoạn XDCB đã xong, doanh nghiệp bắt đầu đi vào hoạt động SXKD thì TK 413 không thể có số dư được.

 

[phuongthu]

Ðề: Chênh lệch tỷ giá hối đoái!!!!

Mình chưa hiểu cái đoạn màu đỏ kia sao lại gọi là phân bổ. Mà khi bắt đầu đi vào hoạt động SXKD, nếu có lỗ CLTGHĐ trong thời gian XDCB thì mình ghi nhận toàn bộ số lỗ đó vào 242 rồi hàng năm mới phân bổ dần sang 635 chứ không phải phân bổ vào 242 dần dần theo số năm.
Và khi giai đoạn XDCB đã xong, doanh nghiệp bắt đầu đi vào hoạt động SXKD thì TK 413 không thể có số dư được.

đưa hết wa 242 rùi mà, sao có số dư nữa bác...
còn ý bạn nói ở trên là đưa wa 242 rùi hàng năm phân bổ, mỗi lần phân bổ lấy bình quân theo số năm phân bổ....bác chỉnh ác wá à...

 

[xaodeso]

Ðề: Chênh lệch tỷ giá hối đoái!!!!

2.Theo mình là khi doanh nghiệp hoàn thành XDCB và bắt đầu đưa vào SXKD.Lúc này tập hợp 413 lại và phân bổ chênh lệch tỷ giá hối đoái.
Phân bổ: Nợ 242/Có413 (Theo số năm)
Khi đi vào họat động, trong kỳ đưa vào chi phí: Nợ 635/Có 242
Còn khi doanh nghiệp đã đi vào hoạt động thì chênh lệch tỷ giá hối đoái đưa vào 635,515

xao vẫn chưa hiểu ý bạn, tại sao chỉ có dòng màu đỏ kia, mà ko có thêm dòng màu xanh này : N413/C3387 --> N3387/C515 ...... vì chưa biết lãi or lỗ mà

 

[beheo986]

Ðề: Chênh lệch tỷ giá hối đoái!!!!

Thích đủ thứ ui, mình ghi lộn mà làm gì nói giữ vậy
2.Khi đang XDCB,phần CLTGHĐ lỗ thì đưa vào 413.
Khi hoàn tất XDCB bắt đầu đi vào SXKD thì chuyển hết phần lỗ vào 242: Nợ 242/Có 413
(để khi đi vào hoạt động thì mình phân bổ 242 dần theo số năm: Nợ 635/Có 242
lúc này cái phần 413 mất tiêu rùi)
Khi đi vào hoạt dộng SXKD thì 413 o có số dư gì hết ý. Nói vậy mà cũng o hiểu à. Rồi CLTGHĐ lỗ 635, lãi 515. cuối năm đánh giá lại số dư của các khoản mục tiền tệ đưa vô 413.