Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

[dragon1510]

DN thương mại X có các tài liệu kinh doanh hàng hóa sauđvt: 1.000.000đ)
(1) nhập kho hàng hóa chưa trả tiền cho người bán, giá mua 100, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt là 5.
(2) Xuất kho hàng hóa có trị giá 70 để bán cho KH, giá bán là 80, thuế GTGT 8, KH thanh toán bằng TGNH.
(3) Tình hình chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh:
- Lương phải trả cho CNV bán hàng 1.5, nhân viên QLDN là: 2
- Tính BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định.
- Khấu hao TSCĐ tính vào chi phí bán hàng 0.5, chi phí QLDN: 0.8
- Chi bằng tiền mặt là 1.2 tính vào chi phí bán hàng là: 0.7, chi phí QLDN: 0.5
(4) Chi phí mua hàng phân bổ cho hàng bán ra trong tháng là: 3.5
(5) Cuối tháng kế toán đã kết chuyển các khoản liên quan để xác định kết quả kinh doanh và khấu trừ thuế GTGT.
(Mọi người xem giúp e cách định khoản sau đây có đúng không? Và làm ơn giúp em giải quyết nghiệp vụ 5!!!!!)
ĐỊNH KHOẢN
(1) a. N1561: 100
N133 : 10
C331: 110
b. N1562: 5
C111: 5
(2) a. N632: 70
C1561: 70
b. C112: 88
N511: 80
N333: 8
(3) a. N641: 1.5
N642: 2
C334: 3.5
b. N641: 1.5 x 23%= 0.345
N642: 2 x 23%=0.46
C338: 0.805
c.N641: 0.5
N642: 0.8
C214: 1.3
d. N641: 0.7
N642: 0.5
C111: 1.2
(4) N632: 3.5
C1562: 3.5
(5) (Mong mọi người chỉ cách giúp em giải quyết NV 5 này!!!!!)

 

[Ng.Thinh91]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

theo tớ thì nghiệp vụ (2b) :
Nợ tk 112: 80
Nợ tk 133:8
Có tk 131: 88
Còn nghiệp vụ 5 thì tớ ko vững lắm..he he

 

[yenly68]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

- Cuối kỳ khấu trừ thuế GTGT: Tính tổng TK1331, TK3331
Ta được TK1331 = 10; TK3331 = 8
vậy ta làm bút toán: Nợ TK3331/ Có TK1331 : 8
- K/c doanh thu thuần: Nợ tk511/ Có tk911 : 80
- K/c chi phí:
Nợ tk911 : 80.305
Có tk632 : 73.5 (70+3.5)
Có tk641 : 3.045 (1.5+0.345+0.5+0.7)
Có tk642 : 3.76 (2+0.46+0.8+0.5)
- K/c kết quả tiêu thụ:
Nợ tk421 / Có tk911 : 0.305 (80.305-80) (đây là phần lỗ)
Mình chỉ nhớ làm được như thế này bạn tham khảo nha. ah mình thấy câu 3c phần bạn hạch toán số tiền khác với đề ra bạn xem lại nha, mình cộng số liệu theo bạn hạch toán đó....

 

[dragon1510]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

- Cuối kỳ khấu trừ thuế GTGT: Tính tổng TK1331, TK3331
Ta được TK1331 = 10; TK3331 = 8
vậy ta làm bút toán: Nợ TK3331/ Có TK1331 : 8
- K/c doanh thu thuần: Nợ tk511/ Có tk911 : 80
- K/c chi phí:
Nợ tk911 : 80.305
Có tk632 : 73.5 (70+3.5)
Có tk641 : 3.045 (1.5+0.345+0.5+0.7)
Có tk642 : 3.76 (2+0.46+0.8+0.5)
- K/c kết quả tiêu thụ:
Nợ tk421 / Có tk911 : 0.305 (80.305-80) (đây là phần lỗ)
Mình chỉ nhớ làm được như thế này bạn tham khảo nha. ah mình thấy câu 3c phần bạn hạch toán số tiền khác với đề ra bạn xem lại nha, mình cộng số liệu theo bạn hạch toán đó....

Câu 3(c), mình viết sai đề, mình sửa lại rồi đó bạn!!!!
Mà phần xác định kết quả kinh doanh của bạn làm thì mình hiểu rồi!!!
Còn phần thuế thì mình chưa hiểu rõ lắm về cách định khoản, bạn có thể giải thích cho mình biết tại sao lại đinh khoản như vậy ko?
Cám ơn bạn nhiều nha!!!!!

 

[tamng]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

mình nghĩ kết chuyển thuế VAT được khấu trừ thì mình chỉ cần tính tổng 1331 thôi, không cần tính 3331,
ta thấy tổng 1331 là 8
vậy khi kết chuyển
N3331/C1331:8

 

[huyenden]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

NV3c của b sai rồi, sửa lại là
N641 1.5*23%
N642 2*23%
N334 3.5*9.5%
C338 1.1375
NV kết chuyển đúng rồi đó b ạ

---------- Post added at 08:57 ---------- Previous post was at 08:52 ----------

theo tớ thì nghiệp vụ (2b) :
Nợ tk 112: 80
Nợ tk 133:8
Có tk 131: 88
Còn nghiệp vụ 5 thì tớ ko vững lắm..he he

Đây là nghiệp vụ bán hàng thì mình phải ghi tăng tiền nếu thu bằng tiền hoặc ghi tăng phải thu và DT chứ vs thuế GTGT đầu ra là 3331 còn 133 là thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ

---------- Post added at 08:59 ---------- Previous post was at 08:57 ----------

mình nghĩ kết chuyển thuế VAT được khấu trừ thì mình chỉ cần tính tổng 1331 thôi, không cần tính 3331,
ta thấy tổng 1331 là 8
vậy khi kết chuyển
N3331/C1331:8

Khấu trừ VAT thì ghi theo TK có tổng nhỏ hơn vs cả 2 tk 133 và 3331 nên nhớ phải tính cả đầu kỳ nếu đề bài có cho nữa

 

[dragon1510]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

mình nghĩ kết chuyển thuế VAT được khấu trừ thì mình chỉ cần tính tổng 1331 thôi, không cần tính 3331,
ta thấy tổng 1331 là 8
vậy khi kết chuyển
N3331/C1331:8

Bn ơi theo bài trên thì tổng 133 là: 10
vậy sao bn lại kết chuyển là N3331/C1331:8 ???

---------- Post added at 06:40 ---------- Previous post was at 06:29 ----------

Bn huyenden ơi!!!
Ở NV 3b, theo đề cho là :"Tính BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định"
Nên mình nghĩ là đâu cần phải tính thêm tk "N334 3.5*9.5%"
Khi nào đề cho là "tính vào chi phí theo quy định và trích vào khoản lương công nhân" thì lúc đó mới tính thêm tk334!!!

 

[jeason]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

NV 3b phải có nợ tk334
nghiệp vụ 2b định khoản:
Nợ 112 88
có 511 80
có 333 8

 

[tuankt298]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

Nv 4 định khoản:
N 641: 3.5
C 142: 3.5
Vì đây là nv phân bổ chi phí bán hàng.sao bạn lại cho vào tk 632 được?

 

[merry jonny]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

Nv 4 định khoản:
N 641: 3.5
C 142: 3.5
Vì đây là nv phân bổ chi phí bán hàng.sao bạn lại cho vào tk 632 được?

T nghĩ NV 4 định khoản:
Nợ 641: 3,5
Có 156: 3,5
Vì chi phí lúc mua hàng cho luôn vào giá hàng 156 chứ đâu có cho vào 142

 

[tuankt298]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

T nghĩ NV 4 định khoản:
Nợ 641: 3,5
Có 156: 3,5
Vì chi phí lúc mua hàng cho luôn vào giá hàng 156 chứ đâu có cho vào 142

đây là phân bổ chi phí mà bạn còn khi xuất kho rồi mới phân bổ thì đk khác.

 

[merry jonny]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

Còn phần thuế thì mình chưa hiểu rõ lắm về cách định khoản, bạn có thể giải thích cho mình biết tại sao lại đinh khoản như vậy ko?
Cám ơn bạn nhiều nha!!!!!

Nguyễn tắc kết chuyển thuế GTGT là kết chuyển theo số nhỏ
+ Số dư đầu ký TK 133 + số phát sinh TK 133 trong kỳ mà lớn hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì số thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là TK 3331
+ Số dư đầu kỳ TK 133 + số phát sinh TK 133 trong kỳ mà nhỏ hơn số phát sinh TK 3331 trong kỳ thì số thuế GTGT được kết chuyển trong kỳ là số dư đầu kỳ TK 133 + số phát sinh TK 133 trong kỳ

 

[hanlinhkt]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

Câu 3(c), mình viết sai đề, mình sửa lại rồi đó bạn!!!!
Mà phần xác định kết quả kinh doanh của bạn làm thì mình hiểu rồi!!!
Còn phần thuế thì mình chưa hiểu rõ lắm về cách định khoản, bạn có thể giải thích cho mình biết tại sao lại đinh khoản như vậy ko?
Cám ơn bạn nhiều nha!!!!!

Theo mình hiểu về thuế VAT đầu vào và đầu ra như thế này,
Cuối kỳ tập hợp TK 1331 & TK 3331
Ta lấy cái nào nhỏ hơn kết chuyển qua cái lớn làm cho nó triệt tiêu,
Chẳng hạn Ở bài tập này
TK 1331 Là 10
TK 3331 là 8
Thì ta lấy cái 8 kết chuyển qua cho nó mất, nên ĐK N3331/C1331: 8
Còn nếu TK 1331 nhỏ hơn thì ta định khoản ngược lại thui ^^

 

[moonnb1990]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

e ơi phải làm như thế này này
nv1: ĐỊNH KHOẢN
(1) a. N1561: 100
N133 : 10
C331: 110
b. N1562: 5
C111: 5
(2) a. N632: 70
C1561: 70
b. N112: 88
C511: 80
C333: 8
(3) a. N641: 1.5
N642: 2
C334: 3.5
b. N641: 1.5 x 23%= 0.345
N642: 2 x 23%=0.46
C338: 0.805
c.N641: 0.5
N642: 0.8
C214: 1.3
d. N641: 0.7
N642: 0.5
C111: 1.2
(4) N632: 3.5
C1562: 3.5
(5) *Kết chuyển CPBH:
N911: 1.5+0.345+0.7
C641:1.5+0.345+0.7
(MÌNH ĐỂ THẾ NÀY ĐỂ BẠN HIỂU BẢN CHẤT CỦA SỐ LIỆU NHÉ)
*Kết chuyển CPQLDN:
N911:2+0.46+0.5
C642:2+0.46+0.5
*Kết chuyển giá vốn:
N911.5+70
C632.5+70
*Kết chuyển doanh thu thuần:
N511:80
C911:80
=> XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH:
*LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ= DOANH THU-CHI PHÍ
=DT-(CPBH+CPQLDN+GVHB)=80-(2.545+2.96+73.5)=0.995
*THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP=LN TRƯỚC THUÊ*THUẾ SUẤT=0.995*28%=0.2786(ĐƠN VỊ TIỀN TỆ)
*LỢI NHUẬN SAU THUẾ=LN TRƯỚC THUẾ-THUẾ TNDN=0.995-0.2786=0.7164(ĐƠN VỊ TIỀN TỆ)
=>KẾT CHUYỂN LÃI
N911:0.7164
C421:0.7164

 

[dragon1510]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

e ơi phải làm như thế này này
nv1: ĐỊNH KHOẢN
(1) a. N1561: 100
N133 : 10
C331: 110
b. N1562: 5
C111: 5
(2) a. N632: 70
C1561: 70
b. N112: 88
C511: 80
C333: 8
(3) a. N641: 1.5
N642: 2
C334: 3.5
b. N641: 1.5 x 23%= 0.345
N642: 2 x 23%=0.46
C338: 0.805
c.N641: 0.5
N642: 0.8
C214: 1.3
d. N641: 0.7
N642: 0.5
C111: 1.2
(4) N632: 3.5
C1562: 3.5
(5) *Kết chuyển CPBH:
N911: 1.5+0.345+0.7
C641:1.5+0.345+0.7
(MÌNH ĐỂ THẾ NÀY ĐỂ BẠN HIỂU BẢN CHẤT CỦA SỐ LIỆU NHÉ)
*Kết chuyển CPQLDN:
N911:2+0.46+0.5
C642:2+0.46+0.5
*Kết chuyển giá vốn:
N911.5+70
C632.5+70
*Kết chuyển doanh thu thuần:
N511:80
C911:80
=> XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH:
*LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ= DOANH THU-CHI PHÍ
=DT-(CPBH+CPQLDN+GVHB)=80-(2.545+2.96+73.5)=0.995
*THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP=LN TRƯỚC THUÊ*THUẾ SUẤT=0.995*28%=0.2786(ĐƠN VỊ TIỀN TỆ)
*LỢI NHUẬN SAU THUẾ=LN TRƯỚC THUẾ-THUẾ TNDN=0.995-0.2786=0.7164(ĐƠN VỊ TIỀN TỆ)
=>KẾT CHUYỂN LÃI
N911:0.7164
C421:0.7164

Bn ơi, hình như bn có sai sót ở chỗ:
*Kết chuyển CPBHbạn cộng thiếu 0.5)
N911: 1.5+0.345+0.7+0.5
C641:1.5+0.345+0.7+0.5
*Kết chuyển CPQLDNbạn cộng thiếu 0.8)
N911:2+0.46+0.5+0.8
C642:2+0.46+0.5+0.8
Nên hình như đây là:
=>KẾT CHUYỂN LỖ:
N421:0.305
C911:0.305

 

[huyenden]

Ðề: Cần mọi người giúp em giải quyết bài tập kế toán này!!!!!!!

Bn ơi theo bài trên thì tổng 133 là: 10
vậy sao bn lại kết chuyển là N3331/C1331:8 ???

---------- Post added at 06:40 ---------- Previous post was at 06:29 ----------

Bn huyenden ơi!!!
Ở NV 3b, theo đề cho là :"Tính BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định"
Nên mình nghĩ là đâu cần phải tính thêm tk "N334 3.5*9.5%"
Khi nào đề cho là "tính vào chi phí theo quy định và trích vào khoản lương công nhân" thì lúc đó mới tính thêm tk334!!!

Phải có N334.
Còn về thuế thì b khấu trừ theo số thuế nhỏ hơn