Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

[taolao_tao]

Cty mình đã hợp đồng với nhà thầu nước ngoài về việc phun trùng cho hàng hoá XK, với giá 8.238,15USD, thuế GTGT và TNDN Cty chịu, mình đã hạch toán chi phí này vào chi phí và ghi nhận nợ phải trả cho khách hàng rồi. Nhưng
- Theo TT 134/2008/TT-BTC ngày 31/12/2008, thì phải tính thuế GTGT và TNDN phải nộp cho nhà nước.
- Vậy nhờ các bạn giúp mình cách tính thuế và cách hạch toán số thuế GTGT và TNDN.
Cảm ơn nhiều

 

[Thích Đủ Thứ]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

Bạn không cho tỷ giá nên mình tính theo $ rồi bạn tự quy đổi vậy.

1. Xác định số thuế TNDN phải nộp:

- Tính Doanh Thu chịu thuế TNDN: = 8,238.15 / (1 - 0.05) = 8,671.74 $

- Số thuế TNDN phải nộp: = 8,671.74 x 0.05 = 433.59 $

2. Xác định số thuế GTGT phải nộp:

- Tính doanh thu chịu thuế GTGT: = 8,671.74 / (1 - 0.5x0.1) = 9,128.14 $

- Tính số thuế GTGT phải nộp: = 9,128.14 x 0.5x0.1 = 456.4 $

Ở đây việc phun trùng mình xếp nó vào loại hình dịch vụ nên tỉ lệ % GTGT là 50% còn tỉ lệ % TNDN là 5%, thuế suất thuế GTGT là 10%.

3. Về hạch toán:
Mình lấy ví dụ thế này rồi bạn lắp số vào: Giả sử tiền phun trùng là 10đ, tiền VAT là 3đ, tiền thuế TNDN là 2đ. Tổng số tiền lẽ ra phải thanh toán cho nhà cung cấp là 15đ nhưng nộp thuế 5đ và chỉ phải chuyển trả 10đ. Hạch toán như sau:

3.1. Hạch toán số tiền phí khử trùng và thuế:
Nợ 641 - 13đ
Nợ 133 - 3d
Có 331 - 10đ
Có 3338 - 5đ ( Cả VAT và thuế TNDN nộp hộ)

3.2. Hạch toán thanh toán tiền hàng và tiền thuế:
Nợ 331 - 10đ
Nợ 3338 - 5đ
Có 111/112 - 15đ

 

[taolao_tao]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

Cho mình hỏi lại bạn "Thích Đủ Thứ"
- Ở phần 2. Xác định số thuế GTGT: là số 8.671,74$ hay là số 8.238,15$. Nếu lấy số 8.671,74$ thì là doanh thu tính thuế TNDN rồi. Cho mình hỏi lại là số nào?
Trong thông thư 05 thì chỉ nêu công thức tính thuế GTGT = Giá trị gia tăng x thuế suất GTGT

 

[Thích Đủ Thứ]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

Ko là 8,238.15$ được. Phải là 8,671.74$. Đó là Doanh thu chưa bao gồm VAT để tính ra doanh thu tính thuế GTGT. Nó phải bao gồm thuế TNDN rồi. Phần giá trị gia tăng được tính bằng Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ % GTGT trên Doanh thu.

 

[taolao_tao]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

Cảm ơn bạn nhiều.
Tôi thấy trên TT05/2005 thị đúng theo cách của bạn rồi, sao trên 134/2008 thì Ví dụ cho cách tính không phải như vậy, chỉ lấy số giá trị trên hợp đồng chưa bao gồm thuế là (300.000USD+40.000USD)/(1-50%x10%)= Doanh thu chịu thuế GTGT.

 

[Thích Đủ Thứ]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

Chưa bao gồm là chưa bao gồm VAT nhưng đã bao gồm Thuế TNDN rồi.
- Bạn đọc kỹ đoạn trên của nó viết: "b1) Trường hợp theo thoả thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ, doanh thu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế GTGT phải nộp thì doanh thu tính thuế GTGT phải được quy đổi thành doanh thu có thuế GTGT và được xác định theo công thức sau:...."

- Còn doanh thu tính thuế TNDN thì nó quy định: "Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp (nếu có) mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có)."

Như vậy doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu đã bao gồm thuế TNDN rồi nhưng chưa bao gồm VAT.
Có thể thấy ở đây doanh thu chưa bao gồm VAT bằng với doanh thu tính thuế TNDN.

 

[Vihanh]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

3. Về hạch toán:
Mình lấy ví dụ thế này rồi bạn lắp số vào: Giả sử tiền phun trùng là 10đ, tiền VAT là 3đ, tiền thuế TNDN là 2đ. Tổng số tiền lẽ ra phải thanh toán cho nhà cung cấp là 15đ nhưng nộp thuế 5đ và chỉ phải chuyển trả 10đ. Hạch toán như sau:

3.1. Hạch toán số tiền phí khử trùng và thuế:
Nợ 641 - 13đ
Nợ 133 - 2d
Có 331 - 10đ
Có 3338 - 5đ ( Cả VAT và thuế TNDN nộp hộ)

3.2. Hạch toán thanh toán tiền hàng và tiền thuế:
Nợ 331 - 10đ
Nợ 3338 - 5đ
Có 111/112 - 15đ

Nhầm lẫn khấu trừ thuế TNDN, tính chi phí thuế GTGT!

 

[dohuykt1710]

Ðề: Cách tính và hạch toán thuế GTGT và TNDN cho nhà thầu nước ngoài

Bạn không cho tỷ giá nên mình tính theo $ rồi bạn tự quy đổi vậy.

1. Xác định số thuế TNDN phải nộp:

- Tính Doanh Thu chịu thuế TNDN: = 8,238.15 / (1 - 0.05) = 8,671.74 $

- Số thuế TNDN phải nộp: = 8,671.74 x 0.05 = 433.59 $

2. Xác định số thuế GTGT phải nộp:

- Tính doanh thu chịu thuế GTGT: = 8,671.74 / (1 - 0.5x0.1) = 9,128.14 $

- Tính số thuế GTGT phải nộp: = 9,128.14 x 0.5x0.1 = 456.4 $

Ở đây việc phun trùng mình xếp nó vào loại hình dịch vụ nên tỉ lệ % GTGT là 50% còn tỉ lệ % TNDN là 5%, thuế suất thuế GTGT là 10%.

3. Về hạch toán:
Mình lấy ví dụ thế này rồi bạn lắp số vào: Giả sử tiền phun trùng là 10đ, tiền VAT là 3đ, tiền thuế TNDN là 2đ. Tổng số tiền lẽ ra phải thanh toán cho nhà cung cấp là 15đ nhưng nộp thuế 5đ và chỉ phải chuyển trả 10đ. Hạch toán như sau:

3.1. Hạch toán số tiền phí khử trùng và thuế:
Nợ 641 - 13đ
Nợ 133 - 3d
Có 331 - 10đ
Có 3338 - 5đ ( Cả VAT và thuế TNDN nộp hộ)

3.2. Hạch toán thanh toán tiền hàng và tiền thuế:
Nợ 331 - 10đ
Nợ 3338 - 5đ
Có 111/112 - 15đ

Bạn cho mình hỏi được không vì mình cũng thấy hơi khó hiểu chỗ này
Nếu như theo các đk của bạn thì mình hạch toán vào chi phí - TK 641 ấy là 13 đồng. Nhưng khoản phải trả cho nhà cung cấp 331 chỉ là 10 đồng. Như thế nghĩa là nhà thầu nước ngoài sẽ phải trả lại mình cái khoản chi phí thuế TNDN mình đã nộp cho họ là 3 đồng ( hay là trừ vào công nợ hàng hóa ). Còn thuế GTGT thì mình sẽ được nhà nước hoàn lại là 2 đồng . Vậy chi phí thực mình được hạch toán chỉ là 10 đồng thôi. vậy 13 - 10 = 3 đồng kia là chi phí khống à ???

Mình định khoản như thế này có được không ???
Khi nhận được hóa đơn 11đồng thì vẫn hạch toán bình thường Nợ TK 641,642,2412...: 10 đồng
Nợ TK 1331 : 1 đồng
Có TK 331 : 11
Giả sử thuế TNDN nộp hộ là 2 đồng . VAT nộp hộ là 1 đồng. Khi nộp hộ định khoản như sau :

Nợ TK 331 : 2 đồng ( trừ thẳng vào công nợ )
Nợ TK 1331 : 1 đồng ( được hoàn thuế )
Có TK 1111, 1121 : 3 đồng