Các anh chị giúp em cách giải quyết vấn đề này với:
Công ty em có thuế đất của hộ dân với thời gian thuê là 5 năm (có hợp đồng kinh tế, có xác nhận của UBND địa phương, có hóa đơn bán hàng thông thường) bên em đã thanh toán tiền thuê đất 1 lần, trong hợp đồng nói rõ bên thuê đất có quyền xây dựng nhà xưởng, cửa hàng trên đất. Công ty em đã thuê đơn vị thiết kế và thi công nhà bán hàng với giá trị 400tr, thời gian thi công xong vào đưa vào sử dụng mất 1 năm (thời gian thuê đất chỉ còn 4 năm).
Vậy với tình huống trên em đã hạch toán như sau:
1/ Tiền thuê đất phân bổ 5 năm.
2/ Tiền chi phí xây dựng nếu hạch toán tài chính thì phân bổ 4 năm, mỗi năm 100tr.
Nhưng hạc toán thuế thì thông tư 130 có nói:
- Trích khấu hao TSCĐ là công trình xây dựng trên đất thuê:
Trường hợp công trình trên đất như trụ sở văn phòng, nhà xưởng, cửa hàng kinh doanh phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh được xây dựng trên đất thuê, đất mượn của các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình (không trực tiếp thuê đất của nhà nước hoặc thuê đất trong KCN, KCNC, KCX) doanh nghiệp chỉ được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ đối với các công trình này nếu đáp ứng các điều kiện sau:
+ Hợp đồng thuê đất, mượn đất được công chứng tại cơ quan công chứng theo quy định của pháp luật; thời gian thuê, mượn trên hợp đồng không được thấp hơn thời gian trích khấu hao tối thiểu của tài sản cố định.
+ Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm theo hợp đồng xây dựng công trình, thanh lý hợp đồng, quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp.
+ Công trình trên đất được quản lý, theo dõi hạch toán theo quy định hiện hành về quản lý tài sản cố định.[/I][/I]
Vậy anh chị có cách nào giúp em để chi phí xây dựng được phân bổ 4 năm được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN?
Em xin chân thành cảm ơn
Công ty em có thuế đất của hộ dân với thời gian thuê là 5 năm (có hợp đồng kinh tế, có xác nhận của UBND địa phương, có hóa đơn bán hàng thông thường) bên em đã thanh toán tiền thuê đất 1 lần, trong hợp đồng nói rõ bên thuê đất có quyền xây dựng nhà xưởng, cửa hàng trên đất. Công ty em đã thuê đơn vị thiết kế và thi công nhà bán hàng với giá trị 400tr, thời gian thi công xong vào đưa vào sử dụng mất 1 năm (thời gian thuê đất chỉ còn 4 năm).
Vậy với tình huống trên em đã hạch toán như sau:
1/ Tiền thuê đất phân bổ 5 năm.
2/ Tiền chi phí xây dựng nếu hạch toán tài chính thì phân bổ 4 năm, mỗi năm 100tr.
Nhưng hạc toán thuế thì thông tư 130 có nói:
- Trích khấu hao TSCĐ là công trình xây dựng trên đất thuê:
Trường hợp công trình trên đất như trụ sở văn phòng, nhà xưởng, cửa hàng kinh doanh phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh được xây dựng trên đất thuê, đất mượn của các tổ chức, cá nhân, hộ gia đình (không trực tiếp thuê đất của nhà nước hoặc thuê đất trong KCN, KCNC, KCX) doanh nghiệp chỉ được trích khấu hao tính vào chi phí được trừ đối với các công trình này nếu đáp ứng các điều kiện sau:
+ Hợp đồng thuê đất, mượn đất được công chứng tại cơ quan công chứng theo quy định của pháp luật; thời gian thuê, mượn trên hợp đồng không được thấp hơn thời gian trích khấu hao tối thiểu của tài sản cố định.
+ Hóa đơn thanh toán khối lượng công trình xây dựng bàn giao kèm theo hợp đồng xây dựng công trình, thanh lý hợp đồng, quyết toán giá trị công trình xây dựng mang tên, địa chỉ và mã số thuế của doanh nghiệp.
+ Công trình trên đất được quản lý, theo dõi hạch toán theo quy định hiện hành về quản lý tài sản cố định.[/I][/I]
Vậy anh chị có cách nào giúp em để chi phí xây dựng được phân bổ 4 năm được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN?
Em xin chân thành cảm ơn
Sửa lần cuối:
