Cách hoạch toán tài khoản ký quỹ ngân hàng

[thanhxuan198x]

Chào cả nhà, em có chút băn khoăn không biết định khoản nghiệp vụ tải khoản ký quỹ sao cho hợp lý:
Bên em có nhập khẩu 1 lô hàng, thanh toán lần 1 em đã đặt cọc 15%, thanh toán lần mở LC 85% giá trị hợp đồng tương đương với số tiền: 76.075USD (trong đó: 80% thanh toán trước khi giao hàng: 71.600 usd, còn 5% còn lại giữ lại bảo hành trong vòng 01 năm: 4.475 usd đến ngày 24/08/2016 thì bên em mới phải thanh toán 5% số tiền bảo hành đó)
Tài khoản VNĐ:
- Ngày 13/04/2015: ký quỹ mở LC số lượng ngoại tệ: 46.221,4 usd * tỷ giá 21.635= 999.999.989 đ
- Ngày 14/04/2014: Thu phí mở LC: 2.151.000 đ
- Ngày 04/05/2015: Mua ngoại tệ thanh toán số TLO LCN 1150104: 29.835,6 * tỷ giá 21.660 = 646.628.976 đ
- Thu phí thanh toán + phí ký hậu: 3.182.937 đ
- Thu phí bổ sung thanh LC: 5.415 đ
Tài khoản ký quỹ USD:
- Ngày 13/04 ký quỹ mở LC: 46.221,4 usd
- Ngày 27/04: Lãi nhập vốn: 4,81 usd (GBN)
- Ngày 27/04: Kết chuyển lãi: 4,81 usd (GBC)
- Ngày 04/05: Mua ngoại tệ thanh toán TLO LCN 1150104: 29.835,6 usd
- Ngày 04/05: Thanh toán LC số TLO LCN 1150104: 71.475 usd
- Ngày 04/05: Điện phí + phí bất hợp lệ trích từ hối phiếu LC số TLO LCN 1150104: 125 usd
- Ngày 28/05: Lãi nhập vốn: 2,71 usd (GBN)
- Ngày 28/05: Kết chuyển lãi: 2,71 usd (GBC)
- Ngày 27/06: Lãi nhập vốn: o,93 usd(GBN)
- Ngày 27/06: Kết chuyển lãi: o,93 usd (GBC)
Số dư cuối ký tài khoản ký quỹ là: 4.475 USD
Mọi lần em thanh toán ngân hàng đều xác nhận mua bán ngoại tệ và ghi giải tỏa tiền để thanh toán LC số bao nhiêu bằng tiền việt nam đồng, nhưng lần này ghi thanh toán bằng USD nên em ko biết phải định khoản ntn, trong khi đó bên em ko hề mở tài khoản USD. Ngân hàng tự động mở, bây giờ em có phải đăng ký với cơ quan thuế về tài khoản này không ạ? Và cách hạch toán như thế nào mọi người chỉ giùm em với (Hạch toán số tiền thanh toán 80% và 5% giữ lại bảo hành)

 

[thanhxuan198x]

Mọi người ơi giúp em với, em cảm thấy băn khoăn khi không biết nghiệp vụ này định khoản ntn ạ?

 

[thudao2610]

Tài khoản ký quỹ là do NH tạo ra.Đây là tài khoản phụ trong hệ thống Nh nên em ko phải kê khai gì với thuế. Nó là tài khoản trung gian thôi.
Còn tài khoản NH phát sinh và có mở, giao dịch chính như VNĐ và USD mà em có PS nợ/có thì em mới làm mẫu 08 báo NH khi có số tk mới được mở nhé

 

[hanglee]

Cty mình làm XD, sau khi xong 1 công trình thì ngân hàng họ trả hoàn trả tiền bảo lãnh hợp đồng công trình. Cái đó định khoản vào đâu ạ?

 

[apolitus]

Cty mình làm XD, sau khi xong 1 công trình thì ngân hàng họ trả hoàn trả tiền bảo lãnh hợp đồng công trình. Cái đó định khoản vào đâu ạ?

- Khi ký quỹ làm BLãnh: (mình nộp tiền vào TK tiền gửi của cty rồi NH sẽ tự trích TK đó)
Nợ TK 144
Có TK 112, 111

-Khi NH tính lãi từ TK ký quỹ bảo lãnh:
Nợ TK 112 ( Chi tiết TK tiền gửi - Vì họ sẽ thể hiện hết trên TK tiền gửi của mình và ghi là hạch toán lãi từ TK ký quỹ bảo lãnh)
Có TK 515

-Khi NH giải tỏa bảo lãnh:
Nợ TK 112
Có TK 144.

Còn ở NH họ sẽ định khoản
TK 11211 Tiền gửi NH A
TK 11212 Tiền ký quỹ tại NH A
1- Trích từ TK cty sang TK ký quỹ
a- N113/C11211 (TK Cty)
b- N11212/C113 (TK ký quỹ)
(Nếu nộp tiền mặt vào TK ký quỹ N11212/C1111)
2- Khi TK ký quỹ phát sinh lãi
N11212/C515
3- Chuyển lãi từ TK ký quỹ sang TK Cty
a- N113/C11212(TK ký quỹ)
b- N11211/C113 (TK Cty)
4- Hoàn trả bảo lãnh
a- N113/C11212 (TK Cty)
b- N11211/C113 (TK ký quỹ)
(Nếu nộp tiền mặt vào TK ký quỹ N1111/C11212)