Cách hạch toán

[tthaoo]

Chào các bạn,
Mình đang vướng phải 1 vấn đề như vầy. Công ty mình là 1 cty chuyên giao nhận hàng hóa cho các cty khác, k có sản xuất j hết, khi có hàng hóa nhập hoặc xuất của các cty khác, thì cty mình sẽ làm chứng từ, invoice... để đi xuất hàng or nhập hàng dùm cho cty đó. Thì khi giao nhận hàng như vậy, sẽ có 1 số chi phí như bốc xếp, lao vụ, lưu kho, lưu bãi, hải quan..... Thì nv cty mình sẽ tạm ứng 1 số tiền để làm hàng, mình d.khoản là N141/C111. Và khi làm xong nv về quyết toán số tiền đã ứng w mình, mình định khoản là N642/N111/C141, vì những chi phí đó chỉ có 1 vài cái là có HĐ do hãng tàu, cảng xuất cho mình như phí lưu kho, hạ cont..., còn những phí như lao vụ, bảo vệ... thì k có HĐ, nên sau đó mình lọc ra những chi phí nào có HĐ + HĐ dịch vụ do cty mình xuất (tiền công mình làm ak) gộp chung lại thanh toán w cty kia, lúc đó mình d.khoản là N131/C111 (nếu chưa trả tiền). Sau đó mình kết chuyển qua N131/C511 và N511/C911 = (a) để xđ doanh thu thuần, rồi N911/C642 = (b) để xđ chi phí. Cuối tháng (a) - (b) mình ra kết quả HĐKD.
Không biết mình làm vậy đúng nguyên tắc k, vì mình mới học nên k rõ lắm. Mong các bạn góp ý. Tks

 

[malanh2708]

Ðề: Cách hạch toán

Chào các bạn,
Mình đang vướng phải 1 vấn đề như vầy. Công ty mình là 1 cty chuyên giao nhận hàng hóa cho các cty khác, k có sản xuất j hết, khi có hàng hóa nhập hoặc xuất của các cty khác, thì cty mình sẽ làm chứng từ, invoice... để đi xuất hàng or nhập hàng dùm cho cty đó. Thì khi giao nhận hàng như vậy, sẽ có 1 số chi phí như bốc xếp, lao vụ, lưu kho, lưu bãi, hải quan..... Thì nv cty mình sẽ tạm ứng 1 số tiền để làm hàng, mình d.khoản là N141/C111. Và khi làm xong nv về quyết toán số tiền đã ứng w mình, mình định khoản là N642/N111/C141, vì những chi phí đó chỉ có 1 vài cái là có HĐ do hãng tàu, cảng xuất cho mình như phí lưu kho, hạ cont..., còn những phí như lao vụ, bảo vệ... thì k có HĐ, nên sau đó mình lọc ra những chi phí nào có HĐ + HĐ dịch vụ do cty mình xuất (tiền công mình làm ak) gộp chung lại thanh toán w cty kia, lúc đó mình d.khoản là N131/C111 (nếu chưa trả tiền). Sau đó mình kết chuyển qua N131/C511 và N511/C911 = (a) để xđ doanh thu thuần, rồi N911/C642 = (b) để xđ chi phí. Cuối tháng (a) - (b) mình ra kết quả HĐKD.
Không biết mình làm vậy đúng nguyên tắc k, vì mình mới học nên k rõ lắm. Mong các bạn góp ý. Tks

Bên nhận uỷ thác xuất khẩu ( xuất khẩu uỷ thác)
-nhiệm vụ: Nhận hàng làm thủ tục xuất trực tiếp, nhận tiền và nộp hộ các khoản thuế phí cho bên giao, thu tiền hoa hồng uỷ thác, trả tiền hàng.
- Tài khoản sử dụng:
Tk 331- Phản ánh tiền hàng ( ngoại tệ) phải trả cho bên giao
Tk 1388- Phản ánh số tiền đã nhận ứng trước hoặc còn phải thu của các khoản thanh toán bằng VND.
- Nghiệp vụ kế toán:
1, nhận hàng:
Nợ tk 003: ghi theo số lượng ngoại tệ
2, khi nhận tiền VN:
Nợ tk 1111,1121
Có tk 1388
3, khi hàng hoá đã hoàn thành thủ tục xuất nhập khẩu rời bến, ghi:
Có tk 003
phản ánh số tiền thu về:
Nợ tk 1112, 1122, 131
Có tk 331: số tiền thu về sau đó trả cho bên giao
Nộp hộ thuế cho đơn vị giao:
Nợ tk 1388
Có tk 1111, 1121
4, thanh toán hộ các khoản phí khác:
Nợ tk 1388
Có tk 1111, 1121
5, phản ánh hoa hông uỷ thác xuất khẩu:
Nợ tk 1388, 1111, 1121
Nợ tk 331: trừ vào tiền hàng
Có tk 515
Có tk 3331
6, thanh toán tiền hàng ( trả tiền)
Nợ tk 331
Có tk 1112,1122

 

[tthaoo]

Ðề: Cách hạch toán

Cám ơn bạn #malanh2708 vì đã góp ý cụ thể cho mình, mak khi bên mình nhận hàng cho khách hàng thì thường rất đa dạng, mình cũng k bk đc giá trị của lô hàng đó bao nhiu, vậy chỗ nhận hàng N003 mình ghi sao?
Rồi phần số 3, phản ánh số tiền thu về đó, mình cũng k ghi đc, vì tiền là do công ty mình tự ứng ra đưa cho nhân viên làm rồi sau khi hoàn tất xong mình mới thu tiền họ lại. giờ mình nên 1 vd cụ thể z nhe:
Cty A mua 1 lô hàng từ Mỹ zìa (vd như túi xách, thuốc,....k bk trị giá pao nhiu, cty A k cung cấp, mak bên mình thường cũng k hỏi). Cty A thông báo mình bk, mình chuẩn bị làm chứng từ. Nhân viên nghiệp vụ sẽ nhắm chừng số kg, các loại phí, sau đó lên ứng tiền cty là 5tr. Sau khi hoàn tất thủ tục, lô hàng đc thông quan, chi các chi phí hết 4tr, trong đó chi phí có HĐ là 3tr (chi phí này mình đc cty A thanh toán lại vì có HĐ), 1tr kia là phí bảo vệ, nhân công, bóc vác j đó thì k có HĐ, nên k đc cty A thanh toán, nhân viên trả lại cty 1tr tạm ứng dư. Rồi sau đó mình sẽ công các phí có HĐ và HĐ dịch vụ do mình xuất ra thanh toán lại cty A. Còn phí k HĐ thì DN chịu. Nếu vậy mình định khoản ntn?
Mong bạn giúp đỡ.

 

[malanh2708]

Ðề: Cách hạch toán

1.003 là tk ngoài bảng , nên k ảnh hưởng doanh thu hay chi phí của dn -> Việc hạch toán này chỉ như 1 sự ghi nhận nghiệp vụ phát sinh ( khi đối tác k cung cấp số liệu cho dn mình ) , nói thẳng ra bạn muốn ghi nhận sao cũng đc
2.các chi phí k có h đơn thì bạn có thể nhờ bên dịch vụ vận chuyển ghi nhận thêm vào ( tùy vào mối quan hệ của bên bạn vs nh nơi xuất hóa đơn thôi , nói chung để hợp lý chi phí mình chi hộ dn ủy thác thôi )

 

[HuyenVM01]

Ðề: Cách hạch toán

lúc trước mình cũng vướng vào vụ gần giống thế này đây