Cách hạch toán thuế GTGT

[hongduong70]

Chào các bạn!
Tôi có một vấn đề đang vướng xin được các bạn tư vấn.
+ Tháng 12/2011 mua hàng hạch toán
Nợ:632
Nợ:1331
Có: 331
+ Tháng 4/2012 trả tiền hàng (mua hàng chậm trả) hạch toán
Nợ: 331
Có: 111
- Giá vốn hàng bán đã được hạch toán vào CP của năm 2011, Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cũng được hạch toán vào năm 2011 nên cuối năm 2011 TK 1331 có số dư bên Nợ, khi kê khai thuế GTGT tháng 12/2011 vì chưa trả tiền nên chưa có hoá đơn, nên ko kê khai được số thuế GTGT được khấu trừ đầu vào của hàng hoá trên. Vì vậy số liệu trên tờ khai thuế GTGT ở phần mềm HTKK khác với số liệu trên TK1331.
Có hai trường hợp xảy ra:
+ Nếu ko hạch toán khoản mua hàng chậm trả này vào CP của năm 2011 thì KQSXKD phản ánh ko đúng, vì thiếu một khoản chi phí mua hàng.
+ Nếu hạch toán thì xảy ra trường hợp như trên, không lẽ khi mua hàng chậm trả chỉ hạch toán
Nợ: 632
Có: 331
Còn thuế GTGT đầu vào để khi nào trả tiền, nhận được HĐ thì hạch toán vào tháng đó, như vậy sẽ cân với số liệu ở tờ khai thuế trên phần mềm HTKK.
Xin các bạn tư vấn giúp, xin cảm ơn!

 

[LINHPHAM0408]

Ðề: Cách hạch toán thuế GTGT

- Thuế GTGT trên sổ sách so với tờ khai thuế tại một thời điểm chênh lệch là chuyện bình thường mà, VD như thang 2 mình quên kê khai với thuế 1 tờ hóa đơn nào đó chẳn hạn, hoặc mình chưa thanh toán nhưng nên chưa kê khai với thuế....., còn về sổ sách thì có chứng từ mình vẫn kê bình thường. Quang trọng là kế toán nắm được nguyên nhân chênh lệch để khi thuế có quyết toán hỏi thì mình giải trình hợp lý.
- Còn về hạch toán thì bạn căn cứ vào hóa đơn chứng từ để lên sổ sách, nên hóa đơn mua hàng kia thì ở xuất năm 2011 thì hạch toán năm 2011, vậy thôi

 

[mì xào]

Ðề: Cách hạch toán thuế GTGT

hơ hơ...tớ cũng gặp trường hợp này....!!! tớ thấy báo cáo thuế và 1331 ko khớp nhau là bình thường, vì những hóa đơn điện nước bên tớ rất hay về trễ, nhưng các chị kt đi trước bảo ko khớp như thế là sai !! hic hic .... cũng đang định tìm hiểu trường hợp này...
mong các tiền bối đi trước giải thik rõ hơn....

 

[khoinhat]

Ðề: Cách hạch toán thuế GTGT

Chào các bạn!
Tôi có một vấn đề đang vướng xin được các bạn tư vấn.
+ Tháng 12/2011 mua hàng hạch toán
Nợ:632
Nợ:1331
Có: 331
+ Tháng 4/2012 trả tiền hàng (mua hàng chậm trả) hạch toán
Nợ: 331
Có: 111
- Giá vốn hàng bán đã được hạch toán vào CP của năm 2011, Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cũng được hạch toán vào năm 2011 nên cuối năm 2011 TK 1331 có số dư bên Nợ, khi kê khai thuế GTGT tháng 12/2011 vì chưa trả tiền nên chưa có hoá đơn, nên ko kê khai được số thuế GTGT được khấu trừ đầu vào của hàng hoá trên. Vì vậy số liệu trên tờ khai thuế GTGT ở phần mềm HTKK khác với số liệu trên TK1331.
Có hai trường hợp xảy ra:
+ Nếu ko hạch toán khoản mua hàng chậm trả này vào CP của năm 2011 thì KQSXKD phản ánh ko đúng, vì thiếu một khoản chi phí mua hàng.
+ Nếu hạch toán thì xảy ra trường hợp như trên, không lẽ khi mua hàng chậm trả chỉ hạch toán
Nợ: 632
Có: 331
Còn thuế GTGT đầu vào để khi nào trả tiền, nhận được HĐ thì hạch toán vào tháng đó, như vậy sẽ cân với số liệu ở tờ khai thuế trên phần mềm HTKK.
Xin các bạn tư vấn giúp, xin cảm ơn!

Cái này bạn đã hạch toán hơi vội từ lúc đầu.
Nhập hàng về mà chưa có hóa đơn thì mình căn cứ giá trên phiếu xuất hay giá của mặt hàng đó mua lần trước để đưa vào chi phí và mượn tạm tài khoản 338 để treo công nợ. Và khi đó mình chỉ treo giá hàng hóa trên 338 thôi, không treo phần thuế
Khi nhận hóa đơn thì bạn hãy trả tài khoản 338 về tài khoản 331 và khi này hãy định khoản thuế GTGT vào tài khoản 331. Trường hợp này cũng có thể xảy ra 3 trường hợp: giám tam nhập bằng giá hóa đơn giá tam nhập nhỏ hơn giá trên hóa đơn, giá tạm nhập lớn hơn giá hóa đơn và khi này bạn căn cứ vào từng trường hợp để xử lý. Nhưng thường là giá tạm nhập bằng trên giá hóa đơn. Còn phần thuế GTGT thì khi nào có hóa đơn bạn hãy định khoảnne6n không có vấn đề gì hoặc chênh lệch so với tờ khai

Thân

 

[hongduong70]

Ðề: Cách hạch toán thuế GTGT

uh bạn nói tôi mới hiểu, vì từ trước tới nay quen ..........chỉ tay 5 ngón rồi, nay đi vào công việc cụ thể mới thấy các bạn KT ................khổ thật! Cảm ơn bạn đã tư vấn. Một ngày lướt web, học được ................vạn điều hay!