*Nếu tạm ngưng kinh doanh hoặc không phát sinh doanh thu thì doanh nghiệp có phải nộp tờ khai thuế GTGT?
-Vẫn phải kê khai thuế GTGT hàng tháng và báo cáo quyết toán thuế năm đúng theo các qui định về thời gian và thủ tục kê khai, quyết toán thuế. Những số liệu nào không phát sinh thì phải ghi rõ là số 0, không được để trống hoặc gạch chéo . . . Ngoài ra, doanh nghiệp vẫn phải lập và nộp cho cơ quan thuế các bảng kê hoá đơn đầu vào, đầu ra khi nộp hồ sơ kê khai thuế hàng tháng; trong đó ghi rő "không phát sinh".
**Sau khi kê khai và đă nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT của tháng nào đó cho cơ quan thuế, doanh nghiệp mới phát hiện có nhầm lẫn trong tờ khai thuế, thủ tục điều chỉnh ra sao đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn giúp?
--1. Còn trong thời hạn nộp thuế của kỳ kê khai, ví dụ trước ngày 25/9/2001 đối với tờ khai thuế tháng 8/2001 :
- Nếu chỉ sai sót một vài chỉ tiêu trên tờ khai : DN có thể liên hệ trực tiếp qua điện thoại với viên chức quản lý thuế để xác định lại những chỉ tiêu cần thay đổi. Viên chức quản lý sẽ lập phiếu chỉnh sửa tờ khai qua điện thoại và chuyển về bộ phận xử lý tờ khai thuế trước hạn nộp thuế. Số thuế phát sinh phải nộp trong kỳ là số đă được điều chỉnh.
- Nếu số liệu phức tạp cần phải diễn giải, giải thích thêm cho rõ thì DN phải cử ngay người đến cơ quan thuế để cùng lập biên bản chỉnh sửa tờ khai thuế. Viên chức quản lý sẽ chuyển biên bản này đến bộ phận xử lý tờ khai thuế trước hạn nộp thuế. Số thuế phát sinh phải nộp trong kỳ là số đă được điều chỉnh.
--2. Đă quá hạn nộp thuế nhưng còn trong niên độ tài chính : DN phải nộp đủ số thuế đă kê khai và tờ khai thuế GTGT của kỳ thuế đó không còn được điều chỉnh nữa, việc điều chỉnh số liệu sẽ được thực hiện trong những kỳ thuế sau đó cùng niên độ. Doanh nghiệp phải lập văn thư đề nghị điều chỉnh, giải trình lý do, gửi đến cơ quan thuế, và đính kèm những chứng từ có liên quan. Viên chức quản lý thuế sẽ thụ lý, xem xét và đối chiếu với các bảng kê, xác định tính hợp lệ của số liệu và sau đó lập phiếu đề nghị bổ sung số ghi bộ trình lãnh đạo cơ quan thuế duyệt. Thời gian điều chỉnh không quá 30 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ của DN.
--3. Sang niên độ tài chính sau (ví dụ đến tháng 2/2002 mới phát hiện có sai sót khi kê khai trong tờ khai tháng 9/2001) : Vì đă đến thời kỳ quyết toán thuế hàng năm, nên DN phải thực hiện điều chỉnh bằng cách kê khai đầy đủ và chính xác trong tờ khai quyết toán thuế năm để gửi đến cơ quan thuế, đính kèm phần diễn giải lý do chênh lệch và bảng kê những chứng từ có liên quan.
***Sau khi kê khai dự kiến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nếu cần điều chỉnh lại thì làm những thủ tục gì ?
---Đối với các sắc thuế nộp theo kế hoạch dự kiến như thuế TNDN, thu sử dụng vốn NSNN, tiền thuê mặt đất ... được nộp theo từng quí hoặc 6 tháng một lần: Ngay sau khi kê khai và trước kỳ nộp đầu tiên, nếu phát hiện kê khai nhầm, đối tượng nộp thuế có thể thực hiện điều chỉnh tờ khai qua điện thoại.Trong trường hợp đă kê khai từ đầu năm, nhưng sau đó nhận thấy số thực hiện thực tế có thể sẽ sai biệt lớn (nhiều hơn hoặc ít hơn) so với dự kiến ban đầu, đối tượng nộp thuế có thể lập văn thư đề nghị cơ quan thuế điều chỉnh số liệu đă dự kiến. Thời hạn chậm nhất để điều chỉnh là ngày 30/6 của năm đó.
****đơn vị được hưởng chế độ miễn giảm thuế TNDN do ưu đăi đầu tư, có được tính toán phần miễn giảm đó trong số dự kiến nộp của năm kê khai không ?
----được
đó là một số kê khai, nếu pro nào rơi vào một trong những trường hợp đó thì có mà dùng. hihi
-Vẫn phải kê khai thuế GTGT hàng tháng và báo cáo quyết toán thuế năm đúng theo các qui định về thời gian và thủ tục kê khai, quyết toán thuế. Những số liệu nào không phát sinh thì phải ghi rõ là số 0, không được để trống hoặc gạch chéo . . . Ngoài ra, doanh nghiệp vẫn phải lập và nộp cho cơ quan thuế các bảng kê hoá đơn đầu vào, đầu ra khi nộp hồ sơ kê khai thuế hàng tháng; trong đó ghi rő "không phát sinh".
**Sau khi kê khai và đă nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT của tháng nào đó cho cơ quan thuế, doanh nghiệp mới phát hiện có nhầm lẫn trong tờ khai thuế, thủ tục điều chỉnh ra sao đề nghị cơ quan thuế hướng dẫn giúp?
--1. Còn trong thời hạn nộp thuế của kỳ kê khai, ví dụ trước ngày 25/9/2001 đối với tờ khai thuế tháng 8/2001 :
- Nếu chỉ sai sót một vài chỉ tiêu trên tờ khai : DN có thể liên hệ trực tiếp qua điện thoại với viên chức quản lý thuế để xác định lại những chỉ tiêu cần thay đổi. Viên chức quản lý sẽ lập phiếu chỉnh sửa tờ khai qua điện thoại và chuyển về bộ phận xử lý tờ khai thuế trước hạn nộp thuế. Số thuế phát sinh phải nộp trong kỳ là số đă được điều chỉnh.
- Nếu số liệu phức tạp cần phải diễn giải, giải thích thêm cho rõ thì DN phải cử ngay người đến cơ quan thuế để cùng lập biên bản chỉnh sửa tờ khai thuế. Viên chức quản lý sẽ chuyển biên bản này đến bộ phận xử lý tờ khai thuế trước hạn nộp thuế. Số thuế phát sinh phải nộp trong kỳ là số đă được điều chỉnh.
--2. Đă quá hạn nộp thuế nhưng còn trong niên độ tài chính : DN phải nộp đủ số thuế đă kê khai và tờ khai thuế GTGT của kỳ thuế đó không còn được điều chỉnh nữa, việc điều chỉnh số liệu sẽ được thực hiện trong những kỳ thuế sau đó cùng niên độ. Doanh nghiệp phải lập văn thư đề nghị điều chỉnh, giải trình lý do, gửi đến cơ quan thuế, và đính kèm những chứng từ có liên quan. Viên chức quản lý thuế sẽ thụ lý, xem xét và đối chiếu với các bảng kê, xác định tính hợp lệ của số liệu và sau đó lập phiếu đề nghị bổ sung số ghi bộ trình lãnh đạo cơ quan thuế duyệt. Thời gian điều chỉnh không quá 30 ngày kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ của DN.
--3. Sang niên độ tài chính sau (ví dụ đến tháng 2/2002 mới phát hiện có sai sót khi kê khai trong tờ khai tháng 9/2001) : Vì đă đến thời kỳ quyết toán thuế hàng năm, nên DN phải thực hiện điều chỉnh bằng cách kê khai đầy đủ và chính xác trong tờ khai quyết toán thuế năm để gửi đến cơ quan thuế, đính kèm phần diễn giải lý do chênh lệch và bảng kê những chứng từ có liên quan.
***Sau khi kê khai dự kiến thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), nếu cần điều chỉnh lại thì làm những thủ tục gì ?
---Đối với các sắc thuế nộp theo kế hoạch dự kiến như thuế TNDN, thu sử dụng vốn NSNN, tiền thuê mặt đất ... được nộp theo từng quí hoặc 6 tháng một lần: Ngay sau khi kê khai và trước kỳ nộp đầu tiên, nếu phát hiện kê khai nhầm, đối tượng nộp thuế có thể thực hiện điều chỉnh tờ khai qua điện thoại.Trong trường hợp đă kê khai từ đầu năm, nhưng sau đó nhận thấy số thực hiện thực tế có thể sẽ sai biệt lớn (nhiều hơn hoặc ít hơn) so với dự kiến ban đầu, đối tượng nộp thuế có thể lập văn thư đề nghị cơ quan thuế điều chỉnh số liệu đă dự kiến. Thời hạn chậm nhất để điều chỉnh là ngày 30/6 của năm đó.
****đơn vị được hưởng chế độ miễn giảm thuế TNDN do ưu đăi đầu tư, có được tính toán phần miễn giảm đó trong số dự kiến nộp của năm kê khai không ?
----được
đó là một số kê khai, nếu pro nào rơi vào một trong những trường hợp đó thì có mà dùng. hihi
Sửa lần cuối:
