Tại một doanh nghiệp sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên đối với hàng tồn kho, nộp TGTGT theo phương pháp khấu trừ, có tài liệu tháng 6/N như sau(đvt: 1000đ)
1. Ngày 4, mua 1 thiết bị quản lý đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng lấy từ quỹ dự phòng tài chính. theo hóa đơn, thiết bị này có giá trị đã bao gồm thuế giá trị gia tăng 5% là 185.535 phải thuê công ty P lắp đặt. Việc lắp đặt đã xong. Thiết bị đã đưa vào sử dụng. Chi phí lắp đặt trả cho P đã thanh toán bằng chuyển khoản thuộc quỹ đầu tư phát triển, theo giá cả TGTGT 5% là 79.800. Thiết bị này sẽ sử dụng trong 4 năm.
2. Ngày 8, nhận bàn giao từ công ty B một thiết bị sản xuất đã hoàn thànhviệc sửa chữa nâng cấp và đưa vào sử dụng. Chi phí nâng cấp phải trả theo hóa đơn là 213.840, đã có thuế GTGT 10%, đã trả bằng chuyển khoản 150.000. Được biết tài sản này được đem đi nâng cấp vào ngày 5/6/N, có nguyên giá 1.500.000, số khấu hao lũy kế tính đến thời điểm này là 600.000, tài sản có thời gian sử dụng 8 năm. Sau khi nâng cấp tài sản này sử dụng được 6 năm.
3. Ngày 25, đem 1 thiết bị sản xuất có nguyên giá 288.000, tỷ lệ khấu hao năm là 8%, số khấu hao lũy kế đến hết tháng 5/N là 92,160; đi trao với công ty Y để lấy 1 thiết bị thuộc bộ phận bán hàng có giá trị trao đổi theo tổng giá thanh toán trên hóa đơn là 132.000, trong đó TGTGT 10%, tỷ lệ khấu hao năm của thiết bị này là 9%. Tài sản đem đi được chấp nhận thanh toán với giá 165.000, đã có TGTGT 10%. Công ty Y đã trả số tiền cho doanh nghiệp bằng tiền mặt. Tài sản đưa vào sử dụng ngay trong ngày.
Định khoản:
1. a, Nợ TK 211: 176.700
Nợ TK 1332: 8.835
Có TK 112: 185.535
b, Nợ TK 211: 76.000
Nợ TK 1332
.800
Có TK 112: 79.800
c, Nợ TK 414: 76.000
Có TK 411: 76.000
2. a, Nợ TK 2413:194.400
Nợ TK 1332: 19.440
Có TK 112: 150.000
Có TK 331: 63.840
b, Nợ TK 211: 194.400
Có TK 2413: 194.400
3. a, Nợ TK 214: 92.160
Nợ TK 811: 195.840
Có TK 211: 288.000
b, Nợ TK 211: 120.000
Nợ TK 1332: 12.000
Có TK 331: 132.000
c, Nợ TK 131: 165.000
Có TK 711: 150.000
Có TK 33311: 15.000
d, Nợ TK 111: 33.000
Có TK 131: 33.000
Cho em hỏi 1 chút ngoài lề với ạ. Khi lập bảng tính phân bổ khấu hao cho TSCĐ em có phải cộng luôn chi phí nâng cấp vào nguyên giá TSCĐ để phân bổ không ạ?
1. Ngày 4, mua 1 thiết bị quản lý đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng lấy từ quỹ dự phòng tài chính. theo hóa đơn, thiết bị này có giá trị đã bao gồm thuế giá trị gia tăng 5% là 185.535 phải thuê công ty P lắp đặt. Việc lắp đặt đã xong. Thiết bị đã đưa vào sử dụng. Chi phí lắp đặt trả cho P đã thanh toán bằng chuyển khoản thuộc quỹ đầu tư phát triển, theo giá cả TGTGT 5% là 79.800. Thiết bị này sẽ sử dụng trong 4 năm.
2. Ngày 8, nhận bàn giao từ công ty B một thiết bị sản xuất đã hoàn thànhviệc sửa chữa nâng cấp và đưa vào sử dụng. Chi phí nâng cấp phải trả theo hóa đơn là 213.840, đã có thuế GTGT 10%, đã trả bằng chuyển khoản 150.000. Được biết tài sản này được đem đi nâng cấp vào ngày 5/6/N, có nguyên giá 1.500.000, số khấu hao lũy kế tính đến thời điểm này là 600.000, tài sản có thời gian sử dụng 8 năm. Sau khi nâng cấp tài sản này sử dụng được 6 năm.
3. Ngày 25, đem 1 thiết bị sản xuất có nguyên giá 288.000, tỷ lệ khấu hao năm là 8%, số khấu hao lũy kế đến hết tháng 5/N là 92,160; đi trao với công ty Y để lấy 1 thiết bị thuộc bộ phận bán hàng có giá trị trao đổi theo tổng giá thanh toán trên hóa đơn là 132.000, trong đó TGTGT 10%, tỷ lệ khấu hao năm của thiết bị này là 9%. Tài sản đem đi được chấp nhận thanh toán với giá 165.000, đã có TGTGT 10%. Công ty Y đã trả số tiền cho doanh nghiệp bằng tiền mặt. Tài sản đưa vào sử dụng ngay trong ngày.
Định khoản:
1. a, Nợ TK 211: 176.700
Nợ TK 1332: 8.835
Có TK 112: 185.535
b, Nợ TK 211: 76.000
Nợ TK 1332
.800Có TK 112: 79.800
c, Nợ TK 414: 76.000
Có TK 411: 76.000
2. a, Nợ TK 2413:194.400
Nợ TK 1332: 19.440
Có TK 112: 150.000
Có TK 331: 63.840
b, Nợ TK 211: 194.400
Có TK 2413: 194.400
3. a, Nợ TK 214: 92.160
Nợ TK 811: 195.840
Có TK 211: 288.000
b, Nợ TK 211: 120.000
Nợ TK 1332: 12.000
Có TK 331: 132.000
c, Nợ TK 131: 165.000
Có TK 711: 150.000
Có TK 33311: 15.000
d, Nợ TK 111: 33.000
Có TK 131: 33.000
Cho em hỏi 1 chút ngoài lề với ạ. Khi lập bảng tính phân bổ khấu hao cho TSCĐ em có phải cộng luôn chi phí nâng cấp vào nguyên giá TSCĐ để phân bổ không ạ?
