Bài 1.
Theo hóa đơn (GTGT) số 001123 ngày 18/9/N công ty T mua của công ty S 1100kg vật liệu B, đơn giá (chưa có thuế GTGT) 5/kg thành tiền 5500, thuế suất GTGT 5%. Ngày 9/9 công ty T làm thủ tục nhập kho vật liệu B phát hiện thiếu 100kg, thực tế nhập kho 1000kg ( phiếu nhập số 512 ngày 9/9/N). Tỷ lệ hao hụt trong định mức ở khâu vận chuyển nguyên liệu B là 2%, số hao hụt còn lại bắt người vận chuyển phải bồi thường. Công ty T chưa thanh toán cho công ty S ( Đơn vị 1000 kg).
Yêu cầu
1. Xác định số tiền bắt người vận chuyển vật liệu phải bồi thường, tính tổng giá vốn thực tế và giá vốn thực tế 1kg vật liệu B nhập kho.
2. Lập định khoản kế toán nghiệp vụ thu mua vật liệu B trên đây.
Tài liệu bổ sung:
- Công ty T nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ.
- Chi phí vận chuyển vật liệu B do bên bán chịu.
Bài 2.
Tại công ty T&V (DN sản xuất) có tài liệu về tình hình xuất nhập tồn kho vật tư và thanh toán với các nhà cung cấp tháng 6/N như sau ( đơn vị tính: 1000đ)
A. Số dư đầu tháng chi tiết một số TK:
- TK 151: 15.000 theo hóa đơn (GTGT) số 000153 ngày 15/5/N mua vật liệu chính A của cty L, trong đó: tổng giá mua chưa có thuế GTGT: 15.000, thuế 5%:750. Tổng giá thanh toán là: 15.750
- TK 152: 180.000, trong đó:
+ Vật liệu chính A: 100.000 ( số lượng 10.000kg)
+ Vật liệu chính B: 55.000 (số lượng 5.000kg)
+ Vật liệu chính C: 25.000 ( số lượng 1.000 hộp)
- TK 153: 15.000 ( số lượng 1.000 chiếc dụng cụ X )
- TK 331: 37.000 ( hóa đơn GTGT) số 000153 ngày 15/5/N của cty L: 15750 và hóa đơn ( GTGT) số 001321 ngày 20/5/N của cty H: 22.000)
B. Các chứng từ phản ánh nghiệp vụ thu mua và nhập tư trong tháng 6/N:
1. Ngày 4/6: nhập kho đủ số vật liệu chính A mua của cty L, theo phiếu nhập kho số 143 ngày 4/6 số vật liệu chính A nhập kho 1.500kg theo hóa đoen (GTGT) số 000153 ngày 15/5/N của cty L.
2. Ngày 10/6: nhập kho đủ số vật liệu chính A theo phiếu nhập kho số 135 ngày 10/6 số lượng vật liệu chính A nhập kho 13.500kg hóa đơn (GTGT) số 000353 ngày 10/6/N của cty H:
- Tổng giá mua chưa thuế GTGT 141.750
- Thuế GTGT đc khấu trừ 5%: 7.087,5
- Tổng giá thanh toán: 148.837,5
Chưa trả tiền chp cty H,
3. Phiếu chi số 116 ngày 11/6: Chi tiền mặt trả tiền bốc dỡ vật liệu chính A của lần nhập kho ngày 10/6 số tiền 450.
4. Ngày 15/6: nhập kho vật liệu chính B, theo phiếu nhập kho số 136 ngày 15/6 số lượng vật liệu chính B nhập kho 15.000 kg do đơn vị D góp vốn liên doanh, đơn giá vật liệu chính B do hội đồng liên doanh dánh giá 11,5/kg, thành tiền 172.500
5. Ngày 23/6: nhận đc hóa đơn (GTGT) số 000334 ngày 23/6/Ncuar cty Z về việc mua 2000 chiếc dụng cụ X:
- tổng giá mua chưa thuế GTGT 29.000
- thuế gtgt đc khấu trừ: 1.450
- tổng giá thanh toán: 30.450
Chưa trả tiền cho cty Z.
C. Công ty đã trả nợ cho các nhà cung cấp vật tư theo các chứng từ sau:
- phiếu chi tiền mặt số 123 ngày 25/6 trả ong nợ cho cty H, số tiền 22.000
- giấy báo nợ số 801 ngày 25/6: thanh toán chuyển khoản cho cty L số tiền 15.750 ( thanh toán cho hóa đơn GTGT số 000153 ngày 15/5/N
- giấy báo nợ số 802 ngày 26.6: thanh toán chuyển khoản cho cty Z, số tiền 30.450 ( thanh toán cho hóa đơn (GTGT) số 000334 ngày 23/6/N
Yêu cầu: Căn cứ vào các tài liệu trên, hãy:
- Lập định khoản kế toán nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6/N
- Ghi sổ chi tiết kế toán với người bán tháng 6/N
Tài liệu bổ sung: Cty T&V kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ.
Bài 3.
1. DN mua 1000kg NL nhập kho theo giá mua chưa thuế GTGT 10% là 20/kg, chưa trả tiền người bán. Hãy hạch toán trong trường hợp: hàng đủ so với hóa đơn.
2. Giả sử DN nhập kho đủ theo số hóa đơn, so mua hàng với số lượng lớn nên DN đc người bán cho hưởng chiết khấu 5% trên tổng giá thanh toán, trừ vào số phải trả.
3. Do thanh toán sớm nên DN đc hưởng 3% trên tổng giá thanh toán. SAu khi trừ CK đc hưởng, DN đã thanh toán cho ng bán bằng TGNH.
3. Nhập khẩu 1 lô hàng hóa, giá nhập khẩu 500, thuế GTGT 10%, thuế nhập khẩu 20%, thuế tiệu thụ đặc biệt 100%, chưa trả tiền người bán. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã chi bằng tiền mặt là 30.
5. nhận góp vốn liên doanh của cty A bằng vật liệu , trị giá đc hội đồng liên doanh đánh giá là 400. Chi phí vận chuyển số vật liệu trên về nhập kho là 10 đã chi bằng tiền mặt.
6. Đc 1 cty tài trợ số CCDC có giá trị ghi trên biên bản bàn giao là 100.
7. Nhập kho vật liệu thuê ngoài gia công chế biến, biết trị giá vật liệu xuất thuê ngoài gia công chế biến là 50, tiền công thuê gia công là 5, chi phí vận chuyển là 3.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên biết DN nộp thuế GTGT theeo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên.
Theo hóa đơn (GTGT) số 001123 ngày 18/9/N công ty T mua của công ty S 1100kg vật liệu B, đơn giá (chưa có thuế GTGT) 5/kg thành tiền 5500, thuế suất GTGT 5%. Ngày 9/9 công ty T làm thủ tục nhập kho vật liệu B phát hiện thiếu 100kg, thực tế nhập kho 1000kg ( phiếu nhập số 512 ngày 9/9/N). Tỷ lệ hao hụt trong định mức ở khâu vận chuyển nguyên liệu B là 2%, số hao hụt còn lại bắt người vận chuyển phải bồi thường. Công ty T chưa thanh toán cho công ty S ( Đơn vị 1000 kg).
Yêu cầu
1. Xác định số tiền bắt người vận chuyển vật liệu phải bồi thường, tính tổng giá vốn thực tế và giá vốn thực tế 1kg vật liệu B nhập kho.
2. Lập định khoản kế toán nghiệp vụ thu mua vật liệu B trên đây.
Tài liệu bổ sung:
- Công ty T nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ.
- Chi phí vận chuyển vật liệu B do bên bán chịu.
Bài 2.
Tại công ty T&V (DN sản xuất) có tài liệu về tình hình xuất nhập tồn kho vật tư và thanh toán với các nhà cung cấp tháng 6/N như sau ( đơn vị tính: 1000đ)
A. Số dư đầu tháng chi tiết một số TK:
- TK 151: 15.000 theo hóa đơn (GTGT) số 000153 ngày 15/5/N mua vật liệu chính A của cty L, trong đó: tổng giá mua chưa có thuế GTGT: 15.000, thuế 5%:750. Tổng giá thanh toán là: 15.750
- TK 152: 180.000, trong đó:
+ Vật liệu chính A: 100.000 ( số lượng 10.000kg)
+ Vật liệu chính B: 55.000 (số lượng 5.000kg)
+ Vật liệu chính C: 25.000 ( số lượng 1.000 hộp)
- TK 153: 15.000 ( số lượng 1.000 chiếc dụng cụ X )
- TK 331: 37.000 ( hóa đơn GTGT) số 000153 ngày 15/5/N của cty L: 15750 và hóa đơn ( GTGT) số 001321 ngày 20/5/N của cty H: 22.000)
B. Các chứng từ phản ánh nghiệp vụ thu mua và nhập tư trong tháng 6/N:
1. Ngày 4/6: nhập kho đủ số vật liệu chính A mua của cty L, theo phiếu nhập kho số 143 ngày 4/6 số vật liệu chính A nhập kho 1.500kg theo hóa đoen (GTGT) số 000153 ngày 15/5/N của cty L.
2. Ngày 10/6: nhập kho đủ số vật liệu chính A theo phiếu nhập kho số 135 ngày 10/6 số lượng vật liệu chính A nhập kho 13.500kg hóa đơn (GTGT) số 000353 ngày 10/6/N của cty H:
- Tổng giá mua chưa thuế GTGT 141.750
- Thuế GTGT đc khấu trừ 5%: 7.087,5
- Tổng giá thanh toán: 148.837,5
Chưa trả tiền chp cty H,
3. Phiếu chi số 116 ngày 11/6: Chi tiền mặt trả tiền bốc dỡ vật liệu chính A của lần nhập kho ngày 10/6 số tiền 450.
4. Ngày 15/6: nhập kho vật liệu chính B, theo phiếu nhập kho số 136 ngày 15/6 số lượng vật liệu chính B nhập kho 15.000 kg do đơn vị D góp vốn liên doanh, đơn giá vật liệu chính B do hội đồng liên doanh dánh giá 11,5/kg, thành tiền 172.500
5. Ngày 23/6: nhận đc hóa đơn (GTGT) số 000334 ngày 23/6/Ncuar cty Z về việc mua 2000 chiếc dụng cụ X:
- tổng giá mua chưa thuế GTGT 29.000
- thuế gtgt đc khấu trừ: 1.450
- tổng giá thanh toán: 30.450
Chưa trả tiền cho cty Z.
C. Công ty đã trả nợ cho các nhà cung cấp vật tư theo các chứng từ sau:
- phiếu chi tiền mặt số 123 ngày 25/6 trả ong nợ cho cty H, số tiền 22.000
- giấy báo nợ số 801 ngày 25/6: thanh toán chuyển khoản cho cty L số tiền 15.750 ( thanh toán cho hóa đơn GTGT số 000153 ngày 15/5/N
- giấy báo nợ số 802 ngày 26.6: thanh toán chuyển khoản cho cty Z, số tiền 30.450 ( thanh toán cho hóa đơn (GTGT) số 000334 ngày 23/6/N
Yêu cầu: Căn cứ vào các tài liệu trên, hãy:
- Lập định khoản kế toán nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6/N
- Ghi sổ chi tiết kế toán với người bán tháng 6/N
Tài liệu bổ sung: Cty T&V kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ.
Bài 3.
1. DN mua 1000kg NL nhập kho theo giá mua chưa thuế GTGT 10% là 20/kg, chưa trả tiền người bán. Hãy hạch toán trong trường hợp: hàng đủ so với hóa đơn.
2. Giả sử DN nhập kho đủ theo số hóa đơn, so mua hàng với số lượng lớn nên DN đc người bán cho hưởng chiết khấu 5% trên tổng giá thanh toán, trừ vào số phải trả.
3. Do thanh toán sớm nên DN đc hưởng 3% trên tổng giá thanh toán. SAu khi trừ CK đc hưởng, DN đã thanh toán cho ng bán bằng TGNH.
3. Nhập khẩu 1 lô hàng hóa, giá nhập khẩu 500, thuế GTGT 10%, thuế nhập khẩu 20%, thuế tiệu thụ đặc biệt 100%, chưa trả tiền người bán. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã chi bằng tiền mặt là 30.
5. nhận góp vốn liên doanh của cty A bằng vật liệu , trị giá đc hội đồng liên doanh đánh giá là 400. Chi phí vận chuyển số vật liệu trên về nhập kho là 10 đã chi bằng tiền mặt.
6. Đc 1 cty tài trợ số CCDC có giá trị ghi trên biên bản bàn giao là 100.
7. Nhập kho vật liệu thuê ngoài gia công chế biến, biết trị giá vật liệu xuất thuê ngoài gia công chế biến là 50, tiền công thuê gia công là 5, chi phí vận chuyển là 3.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên biết DN nộp thuế GTGT theeo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên.
Theo HĐGTGT)
