Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

[httacpro]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Mình đọc trong VAS17 có đoạn sau, Bạn đọc lại và tham khảo nhé:
1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.
+ Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp tiền, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112…

+ Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành[/I]

 

[muabuon_dhs]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Tớ cũng đang gặp rắc rối như cậu nhung chưa bít jải quyết thế nào đây?
Học ở trường cô giáo dạy hàng quý vẫn có bút toán tạm trích, tạm nộp thuế TNDNH. Htrc tớ cũng lập 1 topic hởi về vđề này rùi nhg mọi a c trong diễn đàn đều bảo đấy chỉ là tạm nộp thui.k cần hạch toán.Quan trọng là quyết toán cuối năm.

đưng vậy đó nếu chưa nộp thì không làm mấy but toán tạm tính thuế đó làm gì cho rắc rối ra.Quan trọng là quyết toán cuối năm.mình cũng
làm vậy mà

 

[Saosoktt]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Đúng rùi, hàng quý thì làm như thế nhưng cuối nắm quyết toán thì kết chuyển qua 911. mình nghĩ như thế.

 

[phuongkt89]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Cả năm lỗ nhưng trong năm có 2 quý lãi:
Mình chỉ có bút toán này ở những quý nào lãi thôi đúng không [you]
Nợ 821
Có 3334: lợi nhuận *30%*25%.
Rồi cuối kỳ kết chuyển qua 911 phải không?

- Trong năm kd mình sẽ dóng thuế TNDN tạm nộp,hoặc lãi đóng thuế thì mình đk N821/C3334
- Nhưng cuối năm lỗ thì mình so sánh với số thuế đã nộp,rồi hoàn thuế lại N3334/C821,N821/C911.Sang năm sau sẽ tính tiếp

 

[tranhoikt]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Theo mình quý nào có lãi thì phải ht nợ tk 821 có tk 3334 bằng 25% lợi nhuận trước thuế

 

[maibiec83]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

TK 821: CP thuế TNDN, các bạn chỉ phản ánh 1 BT vào ngày 31/12 (sau khi xác định đc KQ SXKD cả năm tài chính có lợi nhuận) vì quyết toán thuế TNDN là quyết toán theo năm tài chính. Trong năm, xác định ra số thuế TNDN tạm nộp (đây chỉ là khoản thuế tạm nộp) nên chỉ treo trên N3334/C111, 112 (nếu QI, II, III có nộp thuế TNDN)

 

[tuthanh]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

theo mình bạn hạch toán thế này nhé:
chẳng hạn Q1 thuế TNDN T. tính nộp 1T: Nợ 821,có 3334: 1T
KHi nộp thuế: Nợ 3334/có 111: 1T
Quý 2.3.4 đều lỗ nên không có các bút toán trên.
cuối năm tính ra lỗ 10T, nên không phải nộp thuế, không có TK8211 trên BCKQKD
Bạn ghi thêm bút toán xđ thuế TNDN trong năm nộp thừa: N3334/C821: 1T
Như vậy 821 sẽ cân và 3334 còn dư nợ là 1T trừ sang năm sau.

 

[thuyduongq5b]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Cả năm lỗ nhưng trong năm có 2 quý lãi:
Mình chỉ có bút toán này ở những quý nào lãi thôi đúng không [you]
Nợ 821
Có 3334: lợi nhuận *30%*25%.
Rồi cuối kỳ kết chuyển qua 911 phải không?

Khi xác định quý nào lãi bạn định khoản:
N821
C3334: LN *25%*70%
Khi nộp tiền tạm tính TNDN :
N3334
C111,112 (nếu chưa nộp thì thôi)

Các quý bị lỗ thì N 421/C911
Cuối năm, khi xác định số thuế TNDN phải nộp
-Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế TNDN tạm phải nộp hàng quý trong năm thì số chênh lệch ghi
N3334
C821
- Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp lớn hơn sô thuế tạm phải nộp hàng quý trong năm thì số chênh lệch ghi
N821
C3334
Khi thực nộp số chênh lệch
N 3334
C 111,112

 

[nhomoi]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

nếu lỗ thì không có 821 mà chỉ hạch toán 821 vào 2 quý mà công ty mình lãi thôi.
nhưng mình cungx hơi phân vân là nếu hạch toán như vậy thì cuối năm kết chuyển liệu có cân không đây???

 

[thuyduongq5b]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

nếu lỗ thì không có 821 mà chỉ hạch toán 821 vào 2 quý mà công ty mình lãi thôi.
nhưng mình cungx hơi phân vân là nếu hạch toán như vậy thì cuối năm kết chuyển liệu có cân không đây???

Cân bằng chứ sao ko bạn?
Khi lỗ các quý thì ko Ht vào 821. Nhưng nếu cả năm lỗ thì HT ngược lại số chênh lệch như mình đã nói: N3334/C821 (của các quý lãi đó)

 

[yen_kbnn]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Tớ thắc mắc chỗ này:Của tớ Quý 1,3.4 lỗ k nói làm j, nhg quý 2 lãi 1tr và cả năm tớ lỗ 57.000.000
nếu lãi quý 2 tớ ĐK: N 8211: 1tr
C 3334: 1tr
Nhưng cuối năm lỗ 57tr k phai ĐK Cp thue TNDN tam tinh và k phải K/c 8211 sang 911nua. Nhu vậy TK 8211 cuối năm sẽ k cân mà bị lệch bên Nợ 1.000 000
bạn thấy có vô lý k?

Bạn ơi quí 2 lãi thì nợ 821/ có 3334: 1tr; nợ 911/ có 821: 1tr; cuối năm lỗ ht: no 3334/ co 8211: 1tr; kc nợ 8211/ có 911: 1tr sẽ cân hết; nếu đã nộp thuế thì số dư còn là nợ 3334/ có 111: 1tr

 

[phuongkt89]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

-Trong kỳ kinh doanh khi tạm nộp thuế dk N821/C3334
-Đến cuối năm nều lỗ thì dk N3334/C821(Số tiền tạm nộp-Số thuế TNDN phải nộp).Rồi kết chuyển N821/C911

 

[littlemouse]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

bạn ơi, khi lỗ thì không hạch toán, bạn chỉ hạch toán 2 quý lời và tạm nộp thuế TNDN. cuối năm bạn quyết toán, nếu số bạn nộp lớn hơn số thuế thực sự thì tk 3334 sẽ có số dư có.

 

[dgs]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Khi làm tờ khai tạm tính nếu pải nộp thuế TNDN thì lúc nộp hãy ghi sổ N 3334/C111,112. khi quyêt toán nếu bị lỗ thì ko có 821, và lúc này 3334 dư Nợ vậy thôi! Còn nếu pải nộp nhỏ hơn số tạm nộp thì vẫn dư No 3334( có PS thuế TNDN pải nộp thì có 821).

 

[gaidoxa]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

bạn ơi nhưng mà bạn lỗ mà.khi lỗ thì không có bút toán nợ tk 821
có tk 333.4

 

[hoinhien]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Cả năm lỗ nhưng trong năm có 2 quý lãi:
Mình chỉ có bút toán này ở những quý nào lãi thôi đúng không [you]
Nợ 821
Có 3334: lợi nhuận *30%*25%.
Rồi cuối kỳ kết chuyển qua 911 phải không?

Mình thì thường để cả năm mới hạch toán chứ ko làm theo quý như bạn. Nếu lỗ thì vẫn trên 421 thui còn lãi mình mới đưa vô 821 để tính toán bạn à. Làm như bạn rắc rối hen.

 

[phan2008]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Bạn làm báo cáo cuối năm lỗ thì cả năm lỗ bạn hạch toán 8212 cho tháng 12 thôi còn mấy tháng kia bạn không cần hạch toán vì các quý là chỉ tạm tính thôi mà

 

[bumpa]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Nếu bạn đóng rồi mà cuối năm lỗi thì làm thủ tục hoàn thuế để nhận lại số thuế đã nộp nhưng thủ tục cũng hơi lâu nếu ko quá nhiều thì có thể để tính tiếp cho năm sau cũng được. Nhưng làm kế toán khi tạm tình bạn đùng để lãi hay cứ để số âm cuối năm đỡ phức tạp. Theo ý kiến của mình là thế hiiiiiiiii

 

[hoinhien]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

Nếu bạn đóng rồi mà cuối năm lỗi thì làm thủ tục hoàn thuế để nhận lại số thuế đã nộp nhưng thủ tục cũng hơi lâu nếu ko quá nhiều thì có thể để tính tiếp cho năm sau cũng được. Nhưng làm kế toán khi tạm tình bạn đùng để lãi hay cứ để số âm cuối năm đỡ phức tạp. Theo ý kiến của mình là thế hiiiiiiiii

uh, ý kiến cũng hay đấy. Tốt nhất là ko cần làm thủ tục hoàn thúê vừa rích rắc vừa lâu để chuyển sang các năm sau. Mà khi tạm tính cũng chẳng nhất thiết phải làm lãi làm chi cả cho mệt.

 

[thactuan]

Ðề: Cả năm lỗ ,có ht Nợ 821, Có 3334 không?

uh, ý kiến cũng hay đấy. Tốt nhất là ko cần làm thủ tục hoàn thúê vừa rích rắc vừa lâu để chuyển sang các năm sau. Mà khi tạm tính cũng chẳng nhất thiết phải làm lãi làm chi cả cho mệt.

ĐÚng rùi tốt nhất là các quý tạm tính thui chứ nộp vào để chờ hoàn thuế còn dài cổ. Cuối năm quyết toán làm cả thể.