Bút toán kết chuyển cuối tháng

[tynhiu]

Công ty mình là công ty chuyên về kinh doanh vận tải ( ký các hợp đồng vận tải hàng hóa, bình gas).Công ty mình đang áp dụng chế dộ kế toán theo QĐ48, mình đang băn khoăn lương trả cho lái xe HT vào TK6421( CPBH) hay đưa vào TK 154 .Trích KHTSCĐ( ô tô phục vụ cho công việc vận tải bình gas theo các hợp đồng vận chuyển ) thì HT vào TK 6421 hay cững đưa vào TK 154. Nếu đưa vào TK 154 thì cuối tháng k/c sang TK 632 , rồi từ TK632 lại k/c sang TK 911 phải ko? Đến cuối tháng mình cần phải làm các BT k/c gì. Các bạn giúp mình với nhé.
(Mình xin đính chính là công ty mình chỉ chuyên về dịch vụ vận tải chứ ko mua hàng về để bán)
-----------------------------------------------------------------------------------------

Công ty mình là công ty chuyên về kinh doanh vận tải ( ký các hợp đồng vận tải hàng hóa, bình gas).Công ty mình đang áp dụng chế dộ kế toán theo QĐ48, mình đang băn khoăn lương trả cho lái xe HT vào TK6421( CPBH) hay đưa vào TK 154 .Trích KHTSCĐ( ô tô phục vụ cho công việc vận tải bình gas theo các hợp đồng vận chuyển ) thì HT vào TK 6421 hay cững đưa vào TK 154. Nếu đưa vào TK 154 thì cuối tháng k/c sang TK 632 , rồi từ TK632 lại k/c sang TK 911 phải ko? Đến cuối tháng mình cần phải làm các BT k/c gì. Các bạn giúp mình với nhé.
(Mình xin đính chính là công ty mình chỉ chuyên về dịch vụ vận tải chứ ko mua hàng về để bán)

Hu hu , sao ko có ai giúp mình thế . Các bác ơi hãy ra tay hộ mình đi

 

[my tien]

Ðề: Bút toán kết chuyển cuối tháng

Mình là người ra tay đầu tiên nhé
Trong QĐ48 thì không sử dụng TK 621,622,627 nhưng điều đó không phải là vấn đề quan trọng. Mình đã từng làm công ty DV Kế toán cho các công ty vận tải, công ty mình sẽ hạch toán trường hợp trên như sau:
- Lương trả cho lái xe hạch toán vào TK 622 chi tiết cho từng hợp đồng vận chuyển
- Trích KHTSCĐ phục vụ công việc vận tải thì hạch toán TK 6274. Cuối tháng phân bổ chi phí khấu hao cho các hợp đồng vận chuyển theo một tiêu thức phân bổ nhất định, thường là phân bổ theo chi phí NVLTT( xăng, dầu)
- Cuối tháng thực hiện bút toán tập hợp chi phí 621,622,627 kết chuyển sang Nợ TK 154/Có TK 621,622,627 chi tiết cho từng hợp đồng. Sau đó kết chuyển giá vốn Nợ TK 632/Có TK 154(chi tiết cho hợp đồng VC đã hoàn thành và có phát sinh doanh thu), còn hợp đồng VC nào đang thực hiện thì theo dõi trên TK154. Cuối cùng thực hiện bút toán xác định KQKD kết chuyển Nợ TK 911/ Có TK 632

 

[tynhiu]

Ðề: Bút toán kết chuyển cuối tháng

Mình là người ra tay đầu tiên nhé
Trong QĐ48 thì không sử dụng TK 621,622,627 nhưng điều đó không phải là vấn đề quan trọng. Mình đã từng làm công ty DV Kế toán cho các công ty vận tải, công ty mình sẽ hạch toán trường hợp trên như sau:
- Lương trả cho lái xe hạch toán vào TK 622 chi tiết cho từng hợp đồng vận chuyển
- Trích KHTSCĐ phục vụ công việc vận tải thì hạch toán TK 6274. Cuối tháng phân bổ chi phí khấu hao cho các hợp đồng vận chuyển theo một tiêu thức phân bổ nhất định, thường là phân bổ theo chi phí NVLTT( xăng, dầu)
- Cuối tháng thực hiện bút toán tập hợp chi phí 621,622,627 kết chuyển sang Nợ TK 154/Có TK 621,622,627 chi tiết cho từng hợp đồng. Sau đó kết chuyển giá vốn Nợ TK 632/Có TK 154(chi tiết cho hợp đồng VC đã hoàn thành và có phát sinh doanh thu), còn hợp đồng VC nào đang thực hiện thì theo dõi trên TK154. Cuối cùng thực hiện bút toán xác định KQKD kết chuyển Nợ TK 911/ Có TK 632

Bạn my tien ơi cho mình hỏi thêm một chút nữa nhé : QĐ48 ko có TK621,622,627 vậy mình ko thể HT luôn vào TK154( chi tiết cho từng ĐK à)
Còn hợp đồng vận chuyển thì công ty mình chỉ ký hợp đồng một lần vận chuyển cho cả năm luôn chứ ko phải ký hợp đồng theo từng chuyến hàng nên khi trích KHTSCĐ mình ko cần phải phân bổ nữa phải ko.Rất mong sự giúp đỡ của bạn

 

[my tien]

Ðề: Bút toán kết chuyển cuối tháng

Bạn Tynhiu thân mến!
QĐ48 ko có TK621,622,627 nhưng mình vẫn sử dụng trong báo cáo thì cũng chẳng có vấn đề gì đâu bạn ạ, cơ quan thuế không quan tâm vấn đề này đâu. CTy bạn ký hợp đồng 1 lần vận chuyển cho cả năm luôn có nghĩa là trong 1 năm cty bạn chỉ thực hiện 1 hợp đồng cho 1 đối tác, còn việc phân bổ chi phí KHTSCĐ là tất yếu phải có, thực hiện 1 HĐ thì phân bổ hết cho hợp đồng đó. Vì vậy trong HĐ này sẽ phân thành nhiều giai đoạn VC, và phải xuất hóa đơn cho mỗi giai đoạn VC hoàn thành thì lúc này bạn phải kết chuyển giá vốn cho giai đoạn đó. Nếu Cty bạn ko xuất hóa đơn cho từng giai đoạn mà để đến khi thực hiện hết hợp đồng mới xuất 1 lần thì sẽ ko tránh khỏi cơ quan thuế đánh thông báo xuống kiểm tra doanh thu chi phí đấy nhé. Thực tế đã chứng minh rùi đấy

 

[tynhiu]

Ðề: Bút toán kết chuyển cuối tháng

Ban my tien ơi , công ty mình ký 1 hợp đồng vận chuyển cho cả năm , nhưng tháng nào giữa 2 bên cúng có biên bản đối chiếu vận chiểu của tháng ( căn cứ vào biên bản đó mình vẫn xuất hoá đơn bình thường hàng tháng và mình vẫn làm báo cáo thuế hàng bán ra mà).Còn trích khấu hao thì mình căn cứ vào nguyên giá của TSCĐ/thời gian sử dụng để làm bút toán khấu hao hàng tháng . Cụ thuể như sau:mức trích KH=466.782.336/72tháng =6.483.088đ và mình hạch toán
Nợ TK6421 ; Có TK 214 : 6.483.088đ . Theo my tien thì mình làm như vậy có được ko ?

 

[dung.dang]

Ðề: Bút toán kết chuyển cuối tháng

Công ty mình là công ty chuyên về kinh doanh vận tải ( ký các hợp đồng vận tải hàng hóa, bình gas).Công ty mình đang áp dụng chế dộ kế toán theo QĐ48, mình đang băn khoăn lương trả cho lái xe HT vào TK6421( CPBH) hay đưa vào TK 154 .Trích KHTSCĐ( ô tô phục vụ cho công việc vận tải bình gas theo các hợp đồng vận chuyển ) thì HT vào TK 6421 hay cững đưa vào TK 154. Nếu đưa vào TK 154 thì cuối tháng k/c sang TK 632 , rồi từ TK632 lại k/c sang TK 911 phải ko? Đến cuối tháng mình cần phải làm các BT k/c gì. Các bạn giúp mình với nhé.
(Mình xin đính chính là công ty mình chỉ chuyên về dịch vụ vận tải chứ ko mua hàng về để bán)
-----------------------------------------------------------------------------------------

Hu hu , sao ko có ai giúp mình thế . Các bác ơi hãy ra tay hộ mình đi

Theo mình để dễ theo dõi HT như sau :
Khi TT lương lái xe
N 334
C 111

Cuối tháng kết chuyển như này(chắc hơi lạ)
N 642
C 334
Và cuối cùng là
N 632
C 154 ( xăng dầu,chi phí khác liên quan đến xe)

N 911
C 632,642,635,...

N 511,711,..
C 911

và ra lãi lỗ
N 421(lỗ)
C 911

N 911
C421(Lãi)

 

[my tien]

Ðề: Bút toán kết chuyển cuối tháng

Bạn Tynhiu, bạn nói ô tô phục vụ cho công việc vận chuyển sao bạn lại hạch toán chi phí khấu hao này vào TK642 mà vào TK6274 nhé. Cứ làm giống như mình đã nói. Chúc bạn thành công trong việc hạch toán này nhé

 

[haihanguyen]

Ðề: Bút toán kết chuyển cuối tháng

Thực sự mình không hiểu quy trình hạch toán của đơn vị vận tải là như nào nhỉ, cần phải làm những bước như nào các bạn nhỉ
Trả lời cho mình với! Thanks!