Bút toán điều chỉnh như thế nào

[blu0206]

Em có 1 câu hỏi, mong họ nhà kế giúp 1 phen, để em lĩnh giáo.

Em đi Kiểm toán ở 1 XN, trong năm XN đó ko có trích khấu hao tài sản nào hết, lý do họ ko muốn trích vì ko muốn bị lỗ.

Tình hình là trong cái năm đó, họ bán 4 con xe, nghiệp vụ trên sổ là:
n811: 80tr
n214: 20tr
C211: 100tr
dưng cơ mà, trong bảng tính khấu hao, cái nguyên giá của 4 con xe này là 98tr
vì thế khi thanh lý xe đi, trên bảng tính khấu hao, cái phần nguyên giá sẽ dư này:
đầu kỳ: 98tr
giảm: 100tr
cuối kỳ: -2tr
Vậy cần điều chỉnh thế nào cho đúng?

 

[Linh_suchuoi]

Ðề: Bút toán điều chỉnh như thế nào

Em có 1 câu hỏi, mong họ nhà kế giúp 1 phen, để em lĩnh giáo.

Em đi Kiểm toán ở 1 XN, trong năm XN đó ko có trích khấu hao tài sản nào hết, lý do họ ko muốn trích vì ko muốn bị lỗ.

Tình hình là trong cái năm đó, họ bán 4 con xe, nghiệp vụ trên sổ là:
n811: 80tr
n214: 20tr
C211: 100tr
dưng cơ mà, trong bảng tính khấu hao, cái nguyên giá của 4 con xe này là 98tr
vì thế khi thanh lý xe đi, trên bảng tính khấu hao, cái phần nguyên giá sẽ dư này:
đầu kỳ: 98tr
giảm: 100tr
cuối kỳ: -2tr
Vậy cần điều chỉnh thế nào cho đúng?

Thực hiện bút toán điều chỉnh: N211/C811: 2tr

 

[blu0206]

Re: Ðề: Bút toán điều chỉnh như thế nào

Thực hiện bút toán điều chỉnh: N211/C811: 2tr

À, vấn đề là khi KTV ước tính khấu hao 4 con xe ấy(vì theo TT128/2003/BTC thì vẫn phải trích khấu hao của những TSCĐ này=> XN này ko trích là ko đúng quy định rồi==> nên KTV thực hiện bút toán điều chỉnh)
sau khi ước tính số khấu hao của 4 xe này trong năm là 5tr
Vậy điều chỉnh tăng khấu hao:
Nợ TK 642: 5tr
Có TK 214: 5tr
OK nhé!
Có điều trên sổ là 60tr, khấu hao của bán xe là 64tr
điều chỉnh khấu hao dư thế nào?
Như thế có 2 bút toán điều chỉnh:
Tớ điều chỉnh là a. N 214/C811: 4tr
b. N 642/C 214: 5trVậy có đúng ko?

 

[phuocco]

Ðề: Re: Ðề: Bút toán điều chỉnh như thế nào

À, vấn đề là khi KTV ước tính khấu hao 4 con xe ấy(vì theo TT128/2003/BTC thì vẫn phải trích khấu hao của những TSCĐ này=> XN này ko trích là ko đúng quy định rồi==> nên KTV thực hiện bút toán điều chỉnh)
sau khi ước tính số khấu hao của 4 xe này trong năm là 5tr
Vậy điều chỉnh tăng khấu hao:
Nợ TK 642: 5tr
Có TK 214: 5tr
OK nhé!
Có điều trên sổ là 60tr, khấu hao của bán xe là 64tr
điều chỉnh khấu hao dư thế nào?
Như thế có 2 bút toán điều chỉnh:
Tớ điều chỉnh là a. N 214/C811: 4tr
b. N 642/C 214: 5trVậy có đúng ko?

Nếu như vậy thì không ổn đâu, vì khi hạch toán vậy doanh nghiệp 1tr chi phí sao?

KTV đã ước tính trogn năm khấu hao là 5tr
Nhưng khi bán chỉ có 4tr mà thôi, vậy ở đây là do công ty tính sai hay cố ý làm trái sổ sách?
đúng ra là
Nợ TK 642 5tr
Có TK 214 5tr
KHi điều chỉnh tăng thì phần bán phải là 5tr mới đúng chớ
Nợ TK 214 5tr
Có TK 811 5tr

 

[blu0206]

vấn đề nó nằm ở chỗ đó đó bác phuocco ạ. Vì trưởng nhóm em bảo em điều chỉnh cái số khấu hao ấy cho đúng. Quả tình em vẫn còn mông lung lắm vấn đề này. Trong năm trích khấu hao, thì khấu hao tăng 5tr, bán đi khấu hao giảm 4tr. Em hiểu vấn đề chắc chưa kĩ. Bác nào giúp em hiểu sâu hơn được ko ạ?

 

[phuocco]

Ðề: Re: Bút toán điều chỉnh như thế nào

vấn đề nó nằm ở chỗ đó đó bác phuocco ạ. Vì trưởng nhóm em bảo em điều chỉnh cái số khấu hao ấy cho đúng. Quả tình em vẫn còn mông lung lắm vấn đề này. Trong năm trích khấu hao, thì khấu hao tăng 5tr, bán đi khấu hao giảm 4tr. Em hiểu vấn đề chắc chưa kĩ. Bác nào giúp em hiểu sâu hơn được ko ạ?

nếu điều chỉnh số khấu hao đó cho đúng thì bạn cứ điều chỉnh tăng thêm theo cách tính khấu hao của KTV. rất có thể do công ty đã làm sai, và KTV sẽ bắt buộc điều chỉnh tăng thêm
Nợ TK 214 1tr
Có TK 811 1tr

 

[blu0206]

thì cty đó làm sai lè à. Kiểm tra đến chứng từ thì chỉ thấy mỗi cái hóa đơn đỏ, ngoài ra ko có hợp đồng, biên bản bàn giao, hay cái quyết định thanh lý nào.
làm cty này sợ nhắm.

 

[thothonb]

Ðề: Bút toán điều chỉnh như thế nào

Em có 1 câu hỏi, mong họ nhà kế giúp 1 phen, để em lĩnh giáo.

Em đi Kiểm toán ở 1 XN, trong năm XN đó ko có trích khấu hao tài sản nào hết, lý do họ ko muốn trích vì ko muốn bị lỗ.

Tình hình là trong cái năm đó, họ bán 4 con xe, nghiệp vụ trên sổ là:
n811: 80tr
n214: 20tr
C211: 100tr
dưng cơ mà, trong bảng tính khấu hao, cái nguyên giá của 4 con xe này là 98tr
vì thế khi thanh lý xe đi, trên bảng tính khấu hao, cái phần nguyên giá sẽ dư này:
đầu kỳ: 98tr
giảm: 100tr
cuối kỳ: -2tr
Vậy cần điều chỉnh thế nào cho đúng?

Bạn làm bên kiểm toán thì học kiểm toán hay kê toán thế.
Bút toán điều chỉnh để kiểm toán đưa ra thường là bút toán cuối cùng:
Nợ TK 211: 2.000.000
Có Tk 3334: 500.000
Có TK 421: 1.500.000
Đó là bút toán cuối cùng. còn chi tiết để tại sao ra như thế:
+ Phải giảm chi phí khác và giảm giá trị TSCĐ đem bán
Nợ TK 211: 2.000.000
Có TK 811: 2.000. 000
+ Do TK 811 nhiều hơn so với thực tế làm giảm lợi nhuận của công ty, mình phải điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế, chi phí thuế TNDN
Nợ Tk 811: 2.000.000
Có TK 911: 2.000.000
Nợ Tk 821: 500.000
Có TK 3334: 500.000
Nợ Tk 911: 500.000
Có Tk 821: 500.000
Nợ TK 911: 1.500.000
Có TK 421: 1.500.000

 

[thothonb]

Ðề: Bút toán điều chỉnh như thế nào

Bạn có thể cho mình biết cụ thể guyên giá TS là bao nhiêu, đã trích khấu hao trên sổ sách bằng nào, khi bán thì Nợ 214 là bằng nào không? đọc câu hỏi của bạn mình không hiẻu rõ lắm. và cả giá trị khấu hao mà kiểm toán tính là phải bao nhiêu nữa nhé

 

[blu0206]

Nguyên giá TSCĐ là 98tr
trong kì ko trích khấu hao
khi bán nợ 214: 20tr
giá trị khấu hao kiểm toán ước tính là : 5tr

 

[thothonb]

Ðề: Bút toán điều chỉnh như thế nào

+ Bút toán trích khấu hao trong kỳ: Nợ TK 642/ Có TK 214: 5.000.000 => Bút toán kết chuyển CP Nợ TK 911/ Có TK 642: 5.000.000(*)
+ Bút toán đúng khi bán tài sản phải là(1):
Nợ TK 811: 73.000.000
Nợ TK 214: 25.000.000
Có TK 211: 98.000.000
(Vì đã trích khấu hao những kỳ trước 20tr và kỳ này phải trích 5tr nên tổng khấu hao khi bán TS là 25tr).
+ Bút toán công ty đó đã hạch toán(2):
Nợ TK 811: 80.000.000
Nợ TK: 214: 20.000.000
Có TK 211: 100.000.000
So sánh bút toán (1) và (2)ta thấy :
- giá trị TS khi bán tăng 2tr
- Chi phí khác bị tăng 7 tr
- Khấu hao lũy kế giảm 4tr
Bút toán điều chỉnh:
Nợ TK 211: 2.000.000
Nợ TK 214: 5.000.000
Có TK 811: 7.000.000
Lúc trước khi xác định kết quả kinh doanh công ty đó đã kết chuyển TK 811 sang TK 911 làm cho lợi nhuận giảm=> Phải điều chỉnh tăng: Nợ TK 811/Có TK 911: 7.000.000(**)
So sánh bút toán (*) và (**) Có 911> Nợ 911: 2tr nên mình phải tính CP thuế TNDN.
Nợ TK 821: 500.000
Có TK 3334: 500.000
Kết chuyênCP Thuế TNDN Nợ TK 911/ Có TK 821: 500.000
Kết chuyển lợi nhuận: Nợ TK 911/ Có TK 421: 1.500.000
Bạn Tổng hợp các bút toán điều chỉnh và kết chuyển những TK nào đối trừ hết Nợ và Có thì không phải thể hiện ra đâu. Bút toán điều chỉnh cuối cùng bạn đưa ra cho công ty là :
Nợ TK 211: 2.000.000
Có TK 3334: 500.000
Có TK 421: 1.500.000
Mình chỉ học qua về kiểm toán nên có gì mọi người giúp đỡ thêm. Cũng không biết blu có hiểu được không nữa.

 

[blu0206]

Re: Ðề: Bút toán điều chỉnh như thế nào

+ Bút toán trích khấu hao trong kỳ: Nợ TK 642/ Có TK 214: 5.000.000 => Bút toán kết chuyển CP Nợ TK 911/ Có TK 642: 5.000.000(*)
+ Bút toán đúng khi bán tài sản phải là(1):
Nợ TK 811: 73.000.000
Nợ TK 214: 25.000.000
Có TK 211: 98.000.000
(Vì đã trích khấu hao những kỳ trước 20tr và kỳ này phải trích 5tr nên tổng khấu hao khi bán TS là 25tr).
+ Bút toán công ty đó đã hạch toán(2):
Nợ TK 811: 80.000.000
Nợ TK: 214: 20.000.000
Có TK 211: 100.000.000
So sánh bút toán (1) và (2)ta thấy :
- giá trị TS khi bán tăng 2tr
- Chi phí khác bị tăng 7 tr
- Khấu hao lũy kế giảm 4tr
Bút toán điều chỉnh:
Nợ TK 211: 2.000.000
Nợ TK 214: 5.000.000
Có TK 811: 7.000.000
Lúc trước khi xác định kết quả kinh doanh công ty đó đã kết chuyển TK 811 sang TK 911 làm cho lợi nhuận giảm=> Phải điều chỉnh tăng: Nợ TK 811/Có TK 911: 7.000.000(**)
So sánh bút toán (*) và (**) Có 911> Nợ 911: 2tr nên mình phải tính CP thuế TNDN.
Nợ TK 821: 500.000
Có TK 3334: 500.000
Kết chuyênCP Thuế TNDN Nợ TK 911/ Có TK 821: 500.000
Kết chuyển lợi nhuận: Nợ TK 911/ Có TK 421: 1.500.000
Bạn Tổng hợp các bút toán điều chỉnh và kết chuyển những TK nào đối trừ hết Nợ và Có thì không phải thể hiện ra đâu. Bút toán điều chỉnh cuối cùng bạn đưa ra cho công ty là :
Nợ TK 211: 2.000.000
Có TK 3334: 500.000
Có TK 421: 1.500.000
Mình chỉ học qua về kiểm toán nên có gì mọi người giúp đỡ thêm. Cũng không biết blu có hiểu được không nữa.

Ôi ôi rất là chi tiết, rất là dễ hiểu
Không còn gì để nói nữa.
Rất chân thành cảm ơn bạn thothonb

 

[thothonb]

Ðề: Bút toán điều chỉnh như thế nào

Quan trọng là có được trưởng đoàn của bạn chấp nhận hay không thôi đấy mới là đáp án cuối cùng của cả bạn và mình.