Bút toán điều chỉnh cho các nvụ này như thế nào?

[cdm01]

Kiểm toán bctc kết thúc vào ngày 31/12/200N của 1 công ty
-Nghiệp vụ 1: Mua TSCĐ tháng 2/200N dùng cho hoạt động của clb bóng chuyền cty trị giá 330tr (vat 10%) chưa thanh toán cho nhà cung cấp.Cty chưa ghi sổ sách nghiệp vụ này.Tỷ lệ khấu hao 10%
Định khoản đúng
Nợ TK 211 300
Nợ TK 133 30
Có TK 331 330
Nợ TK ???
Có TK 214 300*0.1*11/12=27,5
Nghiệp vụ này bút toán điều chỉnh ra sao, ảnh hưởng BCKQKD và BCDKT
NV2: Trong năm cty thanh lý 1 tscd dùng trong quản lý doanh nghiệp số phế liệu thu hồi 200tr đem nhập kho kế toán ghi giảm chi phí quản lý dn
Kế toán định khoản sai
Nợ TK 152 200
Có TK 642 200
Định khoản đúng
Nợ TK 152 200
Có TK 711 200
ảnh hưởng tới bckqkd
CPQL giảm 200
LNTT tăng 200
THuế TNDN tăng 200*0.25=50
LNST tăng 150
Nhưng mình không biết nó ảnh hưởng tới bảng cân đối kế toán như thế nào?
Bút toán điều chỉnh ra sao?

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Bút toán điều chỉnh cho các nvụ này như thế nào?

Bút toán điềm chỉnh:

1, Điều chỉnh ghi nhận thiếu TSCD

Nợ TK 211 300 - CDKT 300 r
Nợ TK 133 30 - CDKT 30 r
Có TK 331 330 - CDKT 330


2, Điều chỉnh phần khấu hao của TSCD đã ghi nhận thiếu:

Nợ TK 6XX - KQKD 27,5 r
Có TK 214 300*0.1*11/12=27,5 - CDKT 27,5 r


3, Thuế phải nộp và chi phí thuế giảm:

Có 821 27,5*25% - KQKD 6,875 r
Nợ 334 27,5*25% - CDKT 6,875 r

2 bút toán trên làm cho chỉ tiêu Lợi nhuận chưa phân phối tăng:
Có 421 27,5*75% 20,625 r

Số năm nay Số năm trc
CDKT Trước DC Số DC Sau DC

TSNH 0 0
Thuế GTGT được khấu trừ 0 30 30
Tài sản thuế TNDN hoãn lại 6,875 6,875

TSCD 0 0
NG 0 300 300
KH 0 -27,5 -27,5
TỔNG TS 309,375 309,375
0
NV 0 0
Công nợ 0 330 330
Thuế phải nộp 0 0
Lợi nhuận sau thuế lũy kế 0 -20,625 -20,625
TỔNG NV 309,375 309,375

Check 1 - Check CDKT 0 0


KQKD
Doanh thu 0 0
Chi phí 0 27,5 27,5
Chi phí thuế hoãn lại 0 -6,875 -6,875
Lợi nhuận 0 -20,625 -20,625

Check 2 - Check chỉ tiêu lợi nhuận 0

Giả thiết: tất cả các chỉ tiêu trc điều chỉnh đều bằng 0 - trong năm đơn vị chỉ phát sinh 1 nghiệp vụ trên

 

[cdm01]

Ðề: Bút toán điều chỉnh cho các nvụ này như thế nào?

Cảm on thiên thanh mình nghĩ nvụ một chắc điều chỉnh là
a.Nợ TK 211 300
Nợ TK 133 30
Có TK 331 330
B.Nợ TK 3334 27,5*25%
Nợ TK 421 27,5*75%
Có TK 214 27,5
Chả biết mình hiểu thế đã đúng chưa?Mà bạn có làm được nvụ hai chưa giúp mình với, hì cái nvụ này chả hiểu ra sao nữa môn này với mình khó thật đấy

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Bút toán điều chỉnh cho các nvụ này như thế nào?

Cảm on thiên thanh mình nghĩ nvụ một chắc điều chỉnh là
a.Nợ TK 211 300
Nợ TK 133 30
Có TK 331 330
B.Nợ TK 3334 27,5*25%
Nợ TK 421 27,5*75%
Có TK 214 27,5
Chả biết mình hiểu thế đã đúng chưa?Mà bạn có làm được nvụ hai chưa giúp mình với, hì cái nvụ này chả hiểu ra sao nữa môn này với mình khó thật đấy

Bạn cám ơn mình nhưng bạn lại ko hiểu những gì mình viết.

Các các bút toán điều chỉnh cho ng vụ 1 mình đã ghi ở bảng trên.

Cái bạn nghĩ ở trên là sót các bt điều chỉnh ảnh hưởng lên BC KQKD.

 

[cdm01]

Ðề: Bút toán điều chỉnh cho các nvụ này như thế nào?

Bạn ơi nhưng ở đây là điều chỉnh theo kiểm toán mà cô giáo ở trường dạy mình như vậy, mình làm như cô dạy thui, mình cũng chưa va chạm thực tế nhiều mà

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Bút toán điều chỉnh cho các nvụ này như thế nào?

Bạn ơi nhưng ở đây là điều chỉnh theo kiểm toán mà cô giáo ở trường dạy mình như vậy, mình làm như cô dạy thui, mình cũng chưa va chạm thực tế nhiều mà

Nếu thực sự cô dạy như vậy thì bạn thấy cô dạy có đúng ko ?!

Hồi mình đi học có tính, bất kể cô hay là thầy, nói mà mình thấy ko hợp lý thì mình ko răm rắp nghe theo, mà phải hỏi lại cho bằng được mới thôi.

 

[Thích Đủ Thứ]

Ðề: Bút toán điều chỉnh cho các nvụ này như thế nào?

Bạn Thiên Thanh cho mình hỏi: bạn nói lợi nhuận tăng 20,625 tại sao số sau điều chỉnh chỉ tiêu đó Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lại giảm đi so với ban đầu 20,625 (thấy ghi -20,625) và ghi có 421?

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Bút toán điều chỉnh cho các nvụ này như thế nào?

Bạn Thiên Thanh cho mình hỏi: bạn nói lợi nhuận tăng 20,625 tại sao số sau điều chỉnh chỉ tiêu đó Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lại giảm đi so với ban đầu 20,625 (thấy ghi -20,625) và ghi có 421?

Bút toán điềm chỉnh:

1, Điều chỉnh ghi nhận thiếu TSCD

Nợ TK 211 300 - CDKT 300 r
Nợ TK 133 30 - CDKT 30 r
Có TK 331 330 - CDKT 330


2, Điều chỉnh phần khấu hao của TSCD đã ghi nhận thiếu:

Nợ TK 6XX - KQKD 27,5 r
Có TK 214 300*0.1*11/12=27,5 - CDKT 27,5 r


3, Thuế phải nộp và chi phí thuế giảm:

Có 821 27,5*25% - KQKD 6,875 r
Nợ 334 27,5*25% - CDKT 6,875 r

2 bút toán trên làm cho chỉ tiêu Lợi nhuận chưa phân phối giảm :
Nợ 421 27,5*75% 20,625 r

Số năm nay Số năm trc
CDKT Trước DC Số DC Sau DC

TSNH 0 0
Thuế GTGT được khấu trừ 0 30 30
Tài sản thuế TNDN hoãn lại 6,875 6,875

TSCD 0 0
NG 0 300 300
KH 0 -27,5 -27,5
TỔNG TS 309,375 309,375
0
NV 0 0
Công nợ 0 330 330
Thuế phải nộp 0 0
Lợi nhuận sau thuế lũy kế 0 -20,625 -20,625
TỔNG NV 309,375 309,375

Check 1 - Check CDKT 0 0


KQKD
Doanh thu 0 0
Chi phí 0 27,5 27,5
Chi phí thuế hoãn lại 0 -6,875 -6,875
Lợi nhuận 0 -20,625 -20,625

Check 2 - Check chỉ tiêu lợi nhuận 0

Giả thiết: tất cả các chỉ tiêu trc điều chỉnh đều bằng 0 - trong năm đơn vị chỉ phát sinh 1 nghiệp vụ trên

Bạn ĐP ngố thật là tinh mắt

Các bạn khác đọc bài rồi mà ko tinh mắt bằng bạn DP Ngố!

 

[Thien Thanh_]

Ðề: Bút toán điều chỉnh cho các nvụ này như thế nào?

Up lại file cho các bạn dễ theo giõi hơn.

 

[Mr. Cool]

Ðề: Bút toán điều chỉnh cho các nvụ này như thế nào?

Up lại file cho các bạn dễ theo giõi hơn.

Tuyệt cú mèo nhưng để tránh nhầm lẫn cho bạn nào chưa nắm rỏ. Kool điều chỉnh TK trong bài viết của Móp_ như sau:
TK 334 thành TK3334