Bài tập 10.9: (Xuất hàng tự tiêu dùng, cho, trả lương, khuyến mãi không kèm điều kiện mua hàng)
Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hang tồn kho, có thông tin về hàng B như sau:
Trong kỳ có các giao dịch liên quan đến hàng B như sau:
Xuất kho 300 đơn vị dùng trả lương cho nhân viên.
Xuất kho 200 đơn vị dùng trả thưởng cuối năm cho nhân viên, lấy nguồn tài trợ từ quỹ khen thưởng.
Ủng hộ các tổ chức, đoàn thể xã hội 100 đơn vị, lấy nguồn tài trợ từ quỹ phúc lợi.
Xuất kho 50 đơn vị dùng làm vật liệu sử dụng ở bộ phận bán hàng.
Xuất kho 100 đơn vị phát cho khách hàng sử dụng thử, không thu tiền.
Yêu cầu:
Tính toán định khoản tình hình trên theo quy định Việt Nam
Bài làm
Định khoản:
Xuất kho 300 đơn vị dùng trả lương cho nhân viên
(1). Dựa trên hóa đơn bán hàng
(2). Dựa trên phiếu xuất kho
2. Xuất kho 200 đơn vị dùng trả thưởng cuối năm cho nhân viên, lấy nguồn tài trợ từ quỹ khen thưởng.
3. Ủng hộ các tổ chức, đoàn thể xã hội 100 đơn vị, lấy nguồn tài trợ từ quỹ phúc lợi.
Theo trường hợp này thuế GTGT không được khấu trừ.
4.Xuất kho 50 đơn vị dùng làm vật liệu sử dụng ở bộ phận bán hàng.
(1).Phiếu xuất kho
5.Xuất kho 100 đơn vị phát cho khách hàng sử dụng thử, không thu tiền
(1).Phiếu xuất kho
Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hang tồn kho, có thông tin về hàng B như sau:
| Hàng B | |
| Giá bán | 20.000/đơn vị |
| Giá vốn | 18.000/đơn vị |
| Thuế suất GTGT | 10% |
Xuất kho 300 đơn vị dùng trả lương cho nhân viên.
Xuất kho 200 đơn vị dùng trả thưởng cuối năm cho nhân viên, lấy nguồn tài trợ từ quỹ khen thưởng.
Ủng hộ các tổ chức, đoàn thể xã hội 100 đơn vị, lấy nguồn tài trợ từ quỹ phúc lợi.
Xuất kho 50 đơn vị dùng làm vật liệu sử dụng ở bộ phận bán hàng.
Xuất kho 100 đơn vị phát cho khách hàng sử dụng thử, không thu tiền.
Yêu cầu:
Tính toán định khoản tình hình trên theo quy định Việt Nam
Bài làm
Định khoản:
Xuất kho 300 đơn vị dùng trả lương cho nhân viên
(1). Dựa trên hóa đơn bán hàng
| Nợ TK 334 | 6.600.000 |
| Có TK 511 | 6.000.000 |
| Có 33311 | 600.000 |
| Nợ TK 632 | 5.400.000 |
| Có TK 156 | 5.400.000 |
| (1). | Phiếu xuất kho | |||
| Nợ TK 632 | 3.600.000 | |||
| Có TK 156 | 3.600.000 | |||
| (2). | Hóa đơn | |||
| Nợ TK 334 | 4.400.000 | |||
| Có TK 511 | 4.000.000 | |||
| Có TK 33311 | 400.000 | |||
| (3). | ||||
| Nợ TK 3531 | 4.400.000 | |||
| Có TK 334 | 4.400.000 |
3. Ủng hộ các tổ chức, đoàn thể xã hội 100 đơn vị, lấy nguồn tài trợ từ quỹ phúc lợi.
Theo trường hợp này thuế GTGT không được khấu trừ.
| (1). | Phiếu xuất kho | |||
| Nợ TK 642 | 1.800.000 | |||
| Có TK 156 | 1.800.000 | |||
| (2). | Hóa đơn | |||
| Nợ TK 642 | 200.000 | |||
| Có TK 33311 | 200.000 | |||
| (3). | ||||
| Nợ TK 3532 | 2.000.000 | |||
| Có TK 642 | 2.000.000 |
4.Xuất kho 50 đơn vị dùng làm vật liệu sử dụng ở bộ phận bán hàng.
(1).Phiếu xuất kho
| Nợ TK 641 | 900.000 |
| Có TK 156 | 900.000 |
5.Xuất kho 100 đơn vị phát cho khách hàng sử dụng thử, không thu tiền
(1).Phiếu xuất kho
| Nợ TK 641 | 1.800.000 |
| Có TK 156 | 1.800.000 |
