Ðề: báo cáo tài chính năm 2009-2010
lương giám đốc công ty TNHH không được đưa vào chi phí hợp lý nếu đưa vào khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phần chi phí này bị loại ra làm tăng thêm thu nhập tính thuế TNDN, đọc kỹ thông tư TT 130/2008/TT_BTC ban hành
Lương của giám đốc cty TNHH 1 MTV ( do 1 cá nhân làm chủ ), nếu có chi trả lương cho Giám Đốc thì hạch toán vào chi phí quản lý DN bình thường nhưng nó là chi phí kế toán, chứ không phải chi phí tính thuế TNDN, cuối năm làm tờ khai QT Thuế TNDN phải loại chi phí này ra khỏi chi phí hợp lý tính thuế TNDN.
Tại TT 130/2008/TT_BTC hướng dẫn thi hành 1 số điều luật thuế TNDN đã nêu rõ :
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.5. Chi tiền lương, tiền công thuộc một trong các trường hợp sau:
d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
, ở đây em đã đưa vào thì khi quyết toán thuế TNDN em phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK
+ Sổ sách đã làm thì bạn vẫn giữ nguyên và bây giờ bạn chỉ cần làm tờ khai điều chỉnh TK quyết toán thuế TNDN là đủ
chudinhxinh@gmail.com