Bài tập về thuế TNDN

[cucsoi]

Cả nhà giúp mình bài này với, bài thi công chức thuế năm 2012, mình hơi rối ngay chỗ thu nhập từ sxkd của nước ngoài và thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài rồi thì về VN tính như thế nào:
Một DN kinh doanh thương mại trong năm 2011 có số liệu kê khai thuế TNDN như sau: (ĐVT: triệu đồng)
1. Doanh thu tính thuế TNDN: 45.000
2. Tổng chi phí DN kê khai: 33.000; trong đó:
- Giá mua của hàng hóa bán ra: 20.000
- Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ: 150
- Chi phí quảng cao, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000
- Các khoản chi phí của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ
3. Thu nhập chịu thuế khác: 500; trong đó có 400 là thhu nhập nhận được từ hoạt động sxkd ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%
Yêu cầu: xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2011? Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 25%. Trong năm DN không được miễn, giảm thuế TNDN
Thanks

 

[cucsoi]

chắc cuối năm ai cũng bận rộn, tự nghiên cứu thôi

 

[leductung1610]

Cả nhà giúp mình bài này với, bài thi công chức thuế năm 2012, mình hơi rối ngay chỗ thu nhập từ sxkd của nước ngoài và thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài rồi thì về VN tính như thế nào:
Một DN kinh doanh thương mại trong năm 2011 có số liệu kê khai thuế TNDN như sau: (ĐVT: triệu đồng)
1. Doanh thu tính thuế TNDN: 45.000
2. Tổng chi phí DN kê khai: 33.000; trong đó:
- Giá mua của hàng hóa bán ra: 20.000
- Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ: 150
- Chi phí quảng cao, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000
- Các khoản chi phí của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ
3. Thu nhập chịu thuế khác: 500; trong đó có 400 là thhu nhập nhận được từ hoạt động sxkd ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%
Yêu cầu: xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2011? Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 25%. Trong năm DN không được miễn, giảm thuế TNDN
Thanks

Bài giải:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - ((Các khoản chi phí được trừ +các khoản lỗ kết chuyển từ các năm trước( tối đa không quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ))+ Thu nhập khác
Năm 2011 khoản chi cho quảng cáo bị khống chế 15% = (33000-(20000+150+2000))*15%=1627.5
Các khoản chi được trừ= 33000-(150+1627.5)=31222.5
Thu nhập chịu thuế = 45000-31222.5+500=14277.5
Số thuế TNDN phải nộp = 14277.5*25%=3569.4
Theo hiệp định tránh đánh thuế 2 lần mà Việt Nam đã kí với thế giới thì số thuế thu nhập doanh nghiệp từ nước ngoài khi về Việt Nam sẽ được khấu trừ nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo thuế suất ở Việt Nam tính trên số thuế từ thu nhập ở nước ngoài.
Số thuế được khấu trừ = 400*20%=80<100
Số thuế TNDN phải nộp trong năm 2011= 3569.4-80= 3489.4 tr
Nếu cần trao đổi thêm add face leductung90@gmail.com

 

[cucsoi]

Cảm ơn bạn, nhưng mình còn thắc mắc là số 400 này là thu nhập nhận được từ hoạt động sxkd ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%,
do đó:
TN trước thuế là 500, thuế TNDN đã nộp ờ nước ngoài là 500*20%=100
Và theo thuế suất thuế TNDN ở VN là 25%, do đó 500*25%=125
DN chỉ được trừ 100 theo luật tránh đánh thuế 2 lần
Cuối cùng: tổng thuế TNDN phải nộp là:
(45000-31222.5+500)*25%-100=3469.4
Mong các bạn cho thêm ý kiến
Thanks

 

[Minh Hải AOF]

Cảm ơn bạn, nhưng mình còn thắc mắc là số 400 này là thu nhập nhận được từ hoạt động sxkd ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%,
do đó:
TN trước thuế là 500, thuế TNDN đã nộp ờ nước ngoài là 500*20%=100
Và theo thuế suất thuế TNDN ở VN là 25%, do đó 500*25%=125
DN chỉ được trừ 100 theo luật tránh đánh thuế 2 lần
Cuối cùng: tổng thuế TNDN phải nộp là:
(45000-31222.5+500)*25%-100=3469.4
Mong các bạn cho thêm ý kiến
Thanks

Của bạn chuẩn rồi

 

[KSPY2013]

bạn cucsoi có thể giải thích giúp mình đoạn 400 này là thu nhập nhận được từ hoạt động sxkd ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%,
do đó:
TN trước thuế là 500,
Mình cảm ơn bạn

 

[leductung1610]

bạn cucsoi có thể giải thích giúp mình đoạn 400 này là thu nhập nhận được từ hoạt động sxkd ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%,
do đó:
TN trước thuế là 500,
Mình cảm ơn bạn

Cảm ơn bạn, nhưng mình còn thắc mắc là số 400 này là thu nhập nhận được từ hoạt động sxkd ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%,
do đó:
TN trước thuế là 500, thuế TNDN đã nộp ờ nước ngoài là 500*20%=100
Và theo thuế suất thuế TNDN ở VN là 25%, do đó 500*25%=125
DN chỉ được trừ 100 theo luật tránh đánh thuế 2 lần
Cuối cùng: tổng thuế TNDN phải nộp là:
(45000-31222.5+500)*25%-100=3469.4
Mong các bạn cho thêm ý kiến
Thanks

3. Thu nhập chịu thuế khác: 500; trong đó có 400 là thhu nhập nhận được từ hoạt động sxkd ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%
Chỉ có 400 là thu nhập ở nước ngoài nhé bạn

 

[Minh Hải AOF]

400 sau khi đã trừ 20 % nghĩa là thu nhập ở nước ngoài phải cộng thêm cả phần thuế tndn ở nước ngoài mới đúng. Nên phải là 500 mới đúng, 400 chỉ là thu nhập còn lại thực tế nhận được sau khi đã trừ đi phần phải nộp thuế ở nước ngoài

 

[leductung1610]

400 sau khi đã trừ 20 % nghĩa là thu nhập ở nước ngoài phải cộng thêm cả phần thuế tndn ở nước ngoài mới đúng. Nên phải là 500 mới đúng, 400 chỉ là thu nhập còn lại thực tế nhận được sau khi đã trừ đi phần phải nộp thuế ở nước ngoài

cảm ơn bạn vì giúp mình hiểu cái sai ở đâu^^