Tại công ty thương mại Hà Thành nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 11/N có tài liệu như sau:
I. Mua hàng:
Ngày 3/11: Nhập kho 3.000 kg vật liệu X có giá đã gồm thuế GTGT theo Báo giá của bên bán hàng là 49.500đ/kg.
Ngày 10/11: Nhập kho 400 sản phẩm Y của cửa hàng kinh doanh Hồng Hòa với giá thanh toán ghi trên hóa đơn bán hàng là 104.500.000 đồng.
Ngày 13/11: Mua 7.000 kg vật liệu X của công ty Hải Ninh theo giá mua chưa thuế ghi trên hóa đơn GTGT là 336.000.000 đồng
Ngày 22/11: Mua 400 tấn vật liệu Z của Công ty Lệ Nam, tiền thuế GTGT trên hóa đơn là 52.800.000 đồng.
II. Tiêu thụ:
Ngày 18/11: Xuất bán 2.400 kg vật liệu X và 130 sản phẩm Y cho doanh nghiệp Thành Công, lập hóa đơn GTGT chỉ ghi tổng giá thanh toán là 160.700.000 đồng.
Ngày 25/11: Xuất bán 580 tấn vật liệu Z với đơn giá chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT là 2.100.000đ/tấn. Khách hàng đã nộp tiền mặt vào tài khoản đơn vị.
Ngày 27/11: Xuất khẩu 5.000 kg vật liệu X sang Úc, giá FOB là 7,5 USD/kg.Tiền vận chuyển từ kho ra cảng đã thanh toán là 5.500.000đ.
Yêu cầu:
a. Xác định và tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng 11/N. Giải thích cách tính
b. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT và thời hạn nộp thuế GTGT đối với số thuế GTGT phát sinh của kỳ kê khai tháng 11 là khi nào?
c. Số thuế GTGT được khấu trừ, và nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong tháng 11 sẽ thay đổi như thế nào, nếu trong tháng 11 doanh nghiệp có nhận thêm một số hóa đơn của hàng hóa mua vào như sau :
- Hóa đơn số 0004906 ngày 25/10/N của 3600kg vật liệu X mua về, đã nhập kho vào tháng 10/N, thuế GTGT trên hóa đơn là 16.560.000đ.
- Hóa đơn số 0020819 ngày 12/11/N của 1.000 sản phẩm Y thuế GTGT là 24.500.000 đ, đã nhập kho. Lô hàng này mua theo hình thức trả chậm, hạn thanh toán đến ngày 12/01/N+1.
- Hóa đơn số 0084999 ngày 30/5/N của 25 tấn vật liệu Z nhập kho vào ngày 30/5, thuế GTGT ghi trên hóa đơn là 15.000.000 đồng. Doanh nghiệp đã thanh toán toàn bộ số tiền cho người bán bằng tiền mặt.
Biết rằng :
- Tỷ giá : 1USD = 22.480 VNĐ
- Các hóa đơn đều ghi đúng quy định, được thanh toán bằng chuyển khoản, trừ 1 số trường hợp cụ thể khác.
- Thuế suất thuế GTGT của các loại hàng hóa, dịch vụ là 10%
- Thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu là 0%
- Thuế suất thuế xuất khẩu sản phẩm X là 1%
- Số thuế GTGT được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là : 8.400.000 đồng
- Tồn đầu kỳ của sản phẩm Z là 200 tấn có hóa đơn GTGT số 0080759 ghi giá chưa có thuế GTGT là 240.000.000 đồng .
I. Mua hàng:
Ngày 3/11: Nhập kho 3.000 kg vật liệu X có giá đã gồm thuế GTGT theo Báo giá của bên bán hàng là 49.500đ/kg.
Ngày 10/11: Nhập kho 400 sản phẩm Y của cửa hàng kinh doanh Hồng Hòa với giá thanh toán ghi trên hóa đơn bán hàng là 104.500.000 đồng.
Ngày 13/11: Mua 7.000 kg vật liệu X của công ty Hải Ninh theo giá mua chưa thuế ghi trên hóa đơn GTGT là 336.000.000 đồng
Ngày 22/11: Mua 400 tấn vật liệu Z của Công ty Lệ Nam, tiền thuế GTGT trên hóa đơn là 52.800.000 đồng.
II. Tiêu thụ:
Ngày 18/11: Xuất bán 2.400 kg vật liệu X và 130 sản phẩm Y cho doanh nghiệp Thành Công, lập hóa đơn GTGT chỉ ghi tổng giá thanh toán là 160.700.000 đồng.
Ngày 25/11: Xuất bán 580 tấn vật liệu Z với đơn giá chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT là 2.100.000đ/tấn. Khách hàng đã nộp tiền mặt vào tài khoản đơn vị.
Ngày 27/11: Xuất khẩu 5.000 kg vật liệu X sang Úc, giá FOB là 7,5 USD/kg.Tiền vận chuyển từ kho ra cảng đã thanh toán là 5.500.000đ.
Yêu cầu:
a. Xác định và tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng 11/N. Giải thích cách tính
b. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT và thời hạn nộp thuế GTGT đối với số thuế GTGT phát sinh của kỳ kê khai tháng 11 là khi nào?
c. Số thuế GTGT được khấu trừ, và nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong tháng 11 sẽ thay đổi như thế nào, nếu trong tháng 11 doanh nghiệp có nhận thêm một số hóa đơn của hàng hóa mua vào như sau :
- Hóa đơn số 0004906 ngày 25/10/N của 3600kg vật liệu X mua về, đã nhập kho vào tháng 10/N, thuế GTGT trên hóa đơn là 16.560.000đ.
- Hóa đơn số 0020819 ngày 12/11/N của 1.000 sản phẩm Y thuế GTGT là 24.500.000 đ, đã nhập kho. Lô hàng này mua theo hình thức trả chậm, hạn thanh toán đến ngày 12/01/N+1.
- Hóa đơn số 0084999 ngày 30/5/N của 25 tấn vật liệu Z nhập kho vào ngày 30/5, thuế GTGT ghi trên hóa đơn là 15.000.000 đồng. Doanh nghiệp đã thanh toán toàn bộ số tiền cho người bán bằng tiền mặt.
Biết rằng :
- Tỷ giá : 1USD = 22.480 VNĐ
- Các hóa đơn đều ghi đúng quy định, được thanh toán bằng chuyển khoản, trừ 1 số trường hợp cụ thể khác.
- Thuế suất thuế GTGT của các loại hàng hóa, dịch vụ là 10%
- Thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu là 0%
- Thuế suất thuế xuất khẩu sản phẩm X là 1%
- Số thuế GTGT được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là : 8.400.000 đồng
- Tồn đầu kỳ của sản phẩm Z là 200 tấn có hóa đơn GTGT số 0080759 ghi giá chưa có thuế GTGT là 240.000.000 đồng .
