Các anh chị giúp đỡ e bài tập này với ạ.
Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế (tháng 6/N) có tài liệu sau:
I. Các thông tin chung:
- Tên đơn vị: Công ty cổ phần Hồ Gươm
- Địa chỉ: 130 Thuỵ Khê – Ba Đình – Hà Nội
- Mã số thuế: 01-01020545-1
- Điện thoại: 04. 7478.123
- Số tài khoản: 71A – 145132142 tại Chi nhánh ngân hàng công thương Đống Đa
II. Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ tháng trước chuyển sang: 120.550.000.
III. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Ngày 1, thực hiện hợp đồng xuất khẩu 2 container hàng thủ công mỹ nghệ sang Australia, công ty thực hiện các thủ tục để giao hàng tại cảng Hải Phòng, giá FOB là 25.500 USD. Lô hàng trên mua vào ngày 25/4 giá mua chưa có thuế là 210.000.000 của công ty Tân Thịnh, công ty đã thanh toán được ½ tiền hàng bằng tiền mặt. Trong ngày doanh nghiệp đã nộp toàn bộ số thuế xuất khẩu bằng tiền gửi ngân hàng.
2. Ngày 3, nhập khẩu 150 bộ điều hòa công suất 9.000BTU của Thái Lan, giá nhập tại Cảng Cái Lân là 250USD/bộ, chi phí vận chuyển từ cảng về kho thuê ngoài giá thanh toán 6.300.000 đã thanh toán bằng tiền mặt. Doanh nghiệp chuyển bán toàn bộ số hàng trên cho công ty Phú Thái với tổng số tiền phải thu là 1.567.500.000.
3. Ngày 3 doanh nghiệp nhập khẩu 1500 chiếc điện thoại của Công ty Samsung Hàn Quốc, với giá tại cửa khẩu xuất là 150$/chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng là 500$. Tiền hàng doanh nghiệp chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển là hàng trên về kho doanh nghiệp là 550.000đ, doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.
4. Ngày 4, chuyển tiền gửi ngân hàng nộp các loại thuế của 150 điều hòa nhập khẩu theo thông báo của Hải quan. Doanh nghiệp đã nhận được giấy báo nợ và biên lai thu thuế của Hải quan.
5. Ngày 4, tổ chức hội nghị khách hàng tổng chi phí chi bằng tiền mặt là 68.000.000, trong đó chi phí có hóa đơn GTGT là 45.000.000.
6. Ngày 5, xuất trả lại 50 chiếc cầu là mua của công ty Hòa Phát do hàng không đảm bảo chất lượng, giá mua chưa thuế là 175.000đ/chiếc (số hàng trên mua ngày 25/5). Theo thoả thuận công ty Hòa Phát sẽ hoàn lại tiền sau 2 ngày kể từ ngày nhận lại hàng.
7. Ngày 6:
+ Thanh toán tiền điện trong tháng cho Công ty điện lực Ba Đình 25.300.000 bằng tiền mặt.
+ Thanh toán tiền điện thoại 28.206.200 bằng tiền gửii ngân hàng cho Công ty viễn thông Việt Nam.
8. Ngày 6, bán 2 chiếc máy tính xách tay với giá chưa thuế là 18.500.000đ/chiếc cho công ty Hùng Cường, người mua thanh toán ngay bằng tiền mặt.
9. Ngày 6, theo báo cáo của bộ phận kinh doanh đã thu mua được 50 tấn hạt điều của nông dân, giá mua 36 triệu/tấn. Doanh nghiệp đã chi bằng tiền mặt.
10. Ngày 7, chuyển toàn bộ số hạt điều trên thuê chế biến đóng hộp với giá chưa có thuế 3.500.000đ/tấn. Định mức tiêu hao 0,5kg/hộp. Theo hợp đồng việc giao hàng và thanh toán sẽ hoàn tất sau 10 ngày.
11. Ngày 7, Mua một tivi màn hình tinh thể lỏng của công ty Đức Lợi bằng tiền gửi ngân hàng, giá mua chưa thuế 90.000.000.
12. Doanh nghiệp nhập khẩu 250 chiếc đầu máy DVD của Công ty Sony Nhật Bản với giá tại cửa khẩu của cả lô hàng là 125.000$, chưa bao gồm phí vận tải và bảo hiểm quốc tế 100$/chiếc. Tiền hàng doanh nghiệp chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển lô hàng trên về kho doanh nghiệp là 1.050.000đ, doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.
13. Ngày 8, xuất khẩu 1.000 chiếc cầu là sang Hàn Quốc, số tiền người mua phải thanh toán theo giá giao tại cảng Cái Lân là 12USD/chiếc. Doanh nghiệp chưa thu được tiền hàng. Thuế xuất khẩu doanh nghiệp nộp ngay trong ngày bằng tiền mặt.
14. Ngày 8, Làm các thủ tục để xuất khẩu 100.000 hộp điều sang Đài Loan, giá trên hóa đơn thương mại chưa bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 2USD/hộp. Theo yêu cầu của Hải quan các khoản thuế phải được nộp vào ngân sách ngay sau 10 ngày kể từ ngày chuyển hàng. Công ty mua hàng sẽ chuyển khoản sau 10 ngày kể từ khi nhận được hàng.
15. Ngày 8, bên thuê gia công chuyển trả hàng, công ty thuê Công ty vận tải Thành Hưng chuyển đến cảng Hải Phòng để xuất khẩu với giá thanh toán là 2.100.000. Tiền vận chuyển doanh nghiệp chưa thanh toán.
16. Ngày 9, Nhà hàng Bắc Thăng Long lập hóa đơn bán hàng của toàn bộ chi phí tiếp khách trong tháng tại nhà hàng 4.650.000.
17. Ngày 10, bán 50 chiếc điện thoại để bàn hiệu Panasonic cho công ty TNHH Gia Loan, giá chưa có thuế GTGT 1.050.000đ/chiếc. Hình thức thanh toán: Tiền mặt.
18. Ngày 11, Công ty TNHH KL trả lại 02 chiếc điện thoại mua ngày 29/5 do chất lượng kém. Công ty đã nhận lại hàng và trả lại tiền mặt. Hóa đơn GTGT của công ty Hùng Cường, giá chưa thuế 1.500.000, thuế GTGT 150.0000.
19. Ngày 11, mua 5 chiếc điện thoại di động Nokia 6300 của công ty TNHH TrÇn Anh để trang bị cho nhân viên phòng kinh doanh với giá chưa có thuế GTGT 980.000/chiếc. Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.
20. Ngày 12, công ty cổ phần Nhật Minh đề nghị viết lại hóa đơn 23402 ngày 25/3 do sai cả địa chỉ và MST, hóa đơn bán 01 máy fax KXT77, giá chưa thuế 3.456.000. Công ty đã kiểm tra và viết lại.
21. Ngày 14, mua 150USB 512MB với giá chưa có thuế 250.000VNĐ/chiếc, 30 USB 1GB giá chưa thuế 358.000đ/chiếc của công ty TNHH tin học Phương Anh. Trả bằng tiền mặt.
22. Ngày 15, kiểm tra thấy chất lượng của 15 chiếc USB 512MB không đảm bảo nên đã trả lại cho công ty Phương Anh, công ty lập hóa đơn GTGT hàng trả lại và nhận lại tiền.
23. Ngày 16, bán 250 chiếc điện thoại để bàn kiểu mẹ con hiệu Sony cho công ty XNK Hiền Anh, giá chưa có thuế 3.560.000đ/chiếc. Do mua số lượng lớn doanh nghiệp thực hiện chiết khấu 5% ghi trên hóa đơn. Doanh nghiệp chưa thu được tiền hàng.
24. Công ty TNHH Vạn Tuế tập hợp chi phí tiềp khách của công ty trong tháng theo hoá đơn GTGT số 14781 và gửi tớ doanh nghiệp, tổng số tiền trên hoá đơn là 11.000.000.
25. Ngày 17,bán cho Công ty TNHH Hoa Phát một số mặt hàng gồm:
- 15 điện thoại di động Nokia N95, Giá mua chưa thuế 10.500.000/chiếc
- 50 chiếc điện thoại bàn, giá bao gồm cả thuế GTGT ùa 610.000/ chiếc
Doanh nghiệp chưa thu được tiền hàng.
26. Ngày 18, thanh toán theo hoá đơn bán hàng chi phí tiếp khách số 14781 của Công ty TNHH Vạn Tuế tổng số tiền 11.000.000
27. Ngày 19, thanh toán tiền thuê nhà cho Ông Tuấn 6 tháng từ 15/6 đến 15/12 24.000.000
28. Ngày 20, mua nhập kho 170 chiếc điện thoại để bàn Dataphone của công ty cổ phần kỹ nghệ công nghệ Sài gòn theo giá chưa có thuế 250.000đ/chiếc. Công ty được chiết khấu 5% theo hóa đơn. Tiền hàng doanh nghiệp chưa thanh toán.
29. Ngày 20, Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm và đồ dùng văn phòng có hóa đơn bán lẻ tổng số tiền 342.000.
30. Ngày 21, bán cho công ty TNHH Thanh Hoa 4 USB 512MB tổng số tiền cả thuế 1.408.000, Doanh nghiệp chưa thu được tiền hàng.
31. Ngày 23, hoá đơn mua xăng của Công ty Xăng dầu Petrolimex giá chưa thuế 200.000, thuế GTGT 20.000. Doanh nghiệp đã thanh toán bằng chuyển khoản.
32. Ngày 24, nộp thuế TNDN Quý II 6.000.000 vào KBNN.
33. Ngày 29, lập bảng kê bán lẻ 15 chiếc điện thoại cố định giá bán 800.000đ/chiếc; 12 chiếc USB 128MB giá bán 200.000đ/chiếc và 10 chiếc USB 512 giá bán 400.000đ/chiếc, khách hàng đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt.
34. Ngày 29, thanh toán tiền photo tháng 4 có hóa đơn bán lẻ tổng số tiền 528.000
Yêu cầu:
1. Tính các loại thuế doanh nghiệp phải nộp và số đã nộp của tháng 6, biết rằng:
- Thuế suất thuế xuất khẩu của hàng thủ công mỹ nghệ là 1%, hạt điều 2%, cầu là 1%.
- Thuế suất thuế nhập khẩu của điều hoà là 40%, thiết bị vệ sinh là 30%, điện thoại là 20%, đầu máy DVD là 30%.
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của điều hoà là 15%
- Thuế suất thuế GTGT của hàng XK là 0%, vận chuyển là 5%, của các hàng hoá, dịch vụ khác là 10%
- Tỷ giá ngoại tệ 1USD = 16.000VND
2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế (tháng 6/N) có tài liệu sau:
I. Các thông tin chung:
- Tên đơn vị: Công ty cổ phần Hồ Gươm
- Địa chỉ: 130 Thuỵ Khê – Ba Đình – Hà Nội
- Mã số thuế: 01-01020545-1
- Điện thoại: 04. 7478.123
- Số tài khoản: 71A – 145132142 tại Chi nhánh ngân hàng công thương Đống Đa
II. Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ tháng trước chuyển sang: 120.550.000.
III. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Ngày 1, thực hiện hợp đồng xuất khẩu 2 container hàng thủ công mỹ nghệ sang Australia, công ty thực hiện các thủ tục để giao hàng tại cảng Hải Phòng, giá FOB là 25.500 USD. Lô hàng trên mua vào ngày 25/4 giá mua chưa có thuế là 210.000.000 của công ty Tân Thịnh, công ty đã thanh toán được ½ tiền hàng bằng tiền mặt. Trong ngày doanh nghiệp đã nộp toàn bộ số thuế xuất khẩu bằng tiền gửi ngân hàng.
2. Ngày 3, nhập khẩu 150 bộ điều hòa công suất 9.000BTU của Thái Lan, giá nhập tại Cảng Cái Lân là 250USD/bộ, chi phí vận chuyển từ cảng về kho thuê ngoài giá thanh toán 6.300.000 đã thanh toán bằng tiền mặt. Doanh nghiệp chuyển bán toàn bộ số hàng trên cho công ty Phú Thái với tổng số tiền phải thu là 1.567.500.000.
3. Ngày 3 doanh nghiệp nhập khẩu 1500 chiếc điện thoại của Công ty Samsung Hàn Quốc, với giá tại cửa khẩu xuất là 150$/chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng là 500$. Tiền hàng doanh nghiệp chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển là hàng trên về kho doanh nghiệp là 550.000đ, doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.
4. Ngày 4, chuyển tiền gửi ngân hàng nộp các loại thuế của 150 điều hòa nhập khẩu theo thông báo của Hải quan. Doanh nghiệp đã nhận được giấy báo nợ và biên lai thu thuế của Hải quan.
5. Ngày 4, tổ chức hội nghị khách hàng tổng chi phí chi bằng tiền mặt là 68.000.000, trong đó chi phí có hóa đơn GTGT là 45.000.000.
6. Ngày 5, xuất trả lại 50 chiếc cầu là mua của công ty Hòa Phát do hàng không đảm bảo chất lượng, giá mua chưa thuế là 175.000đ/chiếc (số hàng trên mua ngày 25/5). Theo thoả thuận công ty Hòa Phát sẽ hoàn lại tiền sau 2 ngày kể từ ngày nhận lại hàng.
7. Ngày 6:
+ Thanh toán tiền điện trong tháng cho Công ty điện lực Ba Đình 25.300.000 bằng tiền mặt.
+ Thanh toán tiền điện thoại 28.206.200 bằng tiền gửii ngân hàng cho Công ty viễn thông Việt Nam.
8. Ngày 6, bán 2 chiếc máy tính xách tay với giá chưa thuế là 18.500.000đ/chiếc cho công ty Hùng Cường, người mua thanh toán ngay bằng tiền mặt.
9. Ngày 6, theo báo cáo của bộ phận kinh doanh đã thu mua được 50 tấn hạt điều của nông dân, giá mua 36 triệu/tấn. Doanh nghiệp đã chi bằng tiền mặt.
10. Ngày 7, chuyển toàn bộ số hạt điều trên thuê chế biến đóng hộp với giá chưa có thuế 3.500.000đ/tấn. Định mức tiêu hao 0,5kg/hộp. Theo hợp đồng việc giao hàng và thanh toán sẽ hoàn tất sau 10 ngày.
11. Ngày 7, Mua một tivi màn hình tinh thể lỏng của công ty Đức Lợi bằng tiền gửi ngân hàng, giá mua chưa thuế 90.000.000.
12. Doanh nghiệp nhập khẩu 250 chiếc đầu máy DVD của Công ty Sony Nhật Bản với giá tại cửa khẩu của cả lô hàng là 125.000$, chưa bao gồm phí vận tải và bảo hiểm quốc tế 100$/chiếc. Tiền hàng doanh nghiệp chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển lô hàng trên về kho doanh nghiệp là 1.050.000đ, doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.
13. Ngày 8, xuất khẩu 1.000 chiếc cầu là sang Hàn Quốc, số tiền người mua phải thanh toán theo giá giao tại cảng Cái Lân là 12USD/chiếc. Doanh nghiệp chưa thu được tiền hàng. Thuế xuất khẩu doanh nghiệp nộp ngay trong ngày bằng tiền mặt.
14. Ngày 8, Làm các thủ tục để xuất khẩu 100.000 hộp điều sang Đài Loan, giá trên hóa đơn thương mại chưa bao gồm chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 2USD/hộp. Theo yêu cầu của Hải quan các khoản thuế phải được nộp vào ngân sách ngay sau 10 ngày kể từ ngày chuyển hàng. Công ty mua hàng sẽ chuyển khoản sau 10 ngày kể từ khi nhận được hàng.
15. Ngày 8, bên thuê gia công chuyển trả hàng, công ty thuê Công ty vận tải Thành Hưng chuyển đến cảng Hải Phòng để xuất khẩu với giá thanh toán là 2.100.000. Tiền vận chuyển doanh nghiệp chưa thanh toán.
16. Ngày 9, Nhà hàng Bắc Thăng Long lập hóa đơn bán hàng của toàn bộ chi phí tiếp khách trong tháng tại nhà hàng 4.650.000.
17. Ngày 10, bán 50 chiếc điện thoại để bàn hiệu Panasonic cho công ty TNHH Gia Loan, giá chưa có thuế GTGT 1.050.000đ/chiếc. Hình thức thanh toán: Tiền mặt.
18. Ngày 11, Công ty TNHH KL trả lại 02 chiếc điện thoại mua ngày 29/5 do chất lượng kém. Công ty đã nhận lại hàng và trả lại tiền mặt. Hóa đơn GTGT của công ty Hùng Cường, giá chưa thuế 1.500.000, thuế GTGT 150.0000.
19. Ngày 11, mua 5 chiếc điện thoại di động Nokia 6300 của công ty TNHH TrÇn Anh để trang bị cho nhân viên phòng kinh doanh với giá chưa có thuế GTGT 980.000/chiếc. Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.
20. Ngày 12, công ty cổ phần Nhật Minh đề nghị viết lại hóa đơn 23402 ngày 25/3 do sai cả địa chỉ và MST, hóa đơn bán 01 máy fax KXT77, giá chưa thuế 3.456.000. Công ty đã kiểm tra và viết lại.
21. Ngày 14, mua 150USB 512MB với giá chưa có thuế 250.000VNĐ/chiếc, 30 USB 1GB giá chưa thuế 358.000đ/chiếc của công ty TNHH tin học Phương Anh. Trả bằng tiền mặt.
22. Ngày 15, kiểm tra thấy chất lượng của 15 chiếc USB 512MB không đảm bảo nên đã trả lại cho công ty Phương Anh, công ty lập hóa đơn GTGT hàng trả lại và nhận lại tiền.
23. Ngày 16, bán 250 chiếc điện thoại để bàn kiểu mẹ con hiệu Sony cho công ty XNK Hiền Anh, giá chưa có thuế 3.560.000đ/chiếc. Do mua số lượng lớn doanh nghiệp thực hiện chiết khấu 5% ghi trên hóa đơn. Doanh nghiệp chưa thu được tiền hàng.
24. Công ty TNHH Vạn Tuế tập hợp chi phí tiềp khách của công ty trong tháng theo hoá đơn GTGT số 14781 và gửi tớ doanh nghiệp, tổng số tiền trên hoá đơn là 11.000.000.
25. Ngày 17,bán cho Công ty TNHH Hoa Phát một số mặt hàng gồm:
- 15 điện thoại di động Nokia N95, Giá mua chưa thuế 10.500.000/chiếc
- 50 chiếc điện thoại bàn, giá bao gồm cả thuế GTGT ùa 610.000/ chiếc
Doanh nghiệp chưa thu được tiền hàng.
26. Ngày 18, thanh toán theo hoá đơn bán hàng chi phí tiếp khách số 14781 của Công ty TNHH Vạn Tuế tổng số tiền 11.000.000
27. Ngày 19, thanh toán tiền thuê nhà cho Ông Tuấn 6 tháng từ 15/6 đến 15/12 24.000.000
28. Ngày 20, mua nhập kho 170 chiếc điện thoại để bàn Dataphone của công ty cổ phần kỹ nghệ công nghệ Sài gòn theo giá chưa có thuế 250.000đ/chiếc. Công ty được chiết khấu 5% theo hóa đơn. Tiền hàng doanh nghiệp chưa thanh toán.
29. Ngày 20, Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm và đồ dùng văn phòng có hóa đơn bán lẻ tổng số tiền 342.000.
30. Ngày 21, bán cho công ty TNHH Thanh Hoa 4 USB 512MB tổng số tiền cả thuế 1.408.000, Doanh nghiệp chưa thu được tiền hàng.
31. Ngày 23, hoá đơn mua xăng của Công ty Xăng dầu Petrolimex giá chưa thuế 200.000, thuế GTGT 20.000. Doanh nghiệp đã thanh toán bằng chuyển khoản.
32. Ngày 24, nộp thuế TNDN Quý II 6.000.000 vào KBNN.
33. Ngày 29, lập bảng kê bán lẻ 15 chiếc điện thoại cố định giá bán 800.000đ/chiếc; 12 chiếc USB 128MB giá bán 200.000đ/chiếc và 10 chiếc USB 512 giá bán 400.000đ/chiếc, khách hàng đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt.
34. Ngày 29, thanh toán tiền photo tháng 4 có hóa đơn bán lẻ tổng số tiền 528.000
Yêu cầu:
1. Tính các loại thuế doanh nghiệp phải nộp và số đã nộp của tháng 6, biết rằng:
- Thuế suất thuế xuất khẩu của hàng thủ công mỹ nghệ là 1%, hạt điều 2%, cầu là 1%.
- Thuế suất thuế nhập khẩu của điều hoà là 40%, thiết bị vệ sinh là 30%, điện thoại là 20%, đầu máy DVD là 30%.
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của điều hoà là 15%
- Thuế suất thuế GTGT của hàng XK là 0%, vận chuyển là 5%, của các hàng hoá, dịch vụ khác là 10%
- Tỷ giá ngoại tệ 1USD = 16.000VND
2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
pótay.com
