Bài tập thuế TTĐB

[khanhviet]

Trong tháng 03/2006,DN nhập khẩu 8.000 lít rượu nguyên liệu,thuế TTĐB đã nộp khi NK là 100tr.
Trong tháng 04/2006,DN đã xuất 6000 lít rượu nguyên liệu sản xuất được 12.000 chai rượu thuốc và đã tiêu thụ trong nước 9.000 chai,với giá bán 379.500.000,thuế TTĐB 15%,thuế GTGT 10%.
Yêu cầu:Tính số thuế GTGT,thuế TTĐB phải nộp (sau khi được khấu trừ thuế TTĐB đã nộp ở khâu mua vào).

 

[huyen.nkh]

Ðề: Bài tập thuế TTĐB

trong tháng 3:tính thuế ttđb/ 1 lít rượu nguyên liệu = 100.000.000/8000 = 12.500 đ/ lít
trong tháng 4; đã xuât 6000 lít rượu nguyên liệu sản xuất được 12000 chai rượu thuốc => 0,5 lít/chai.
vậy làm ra 9000 chai thì mất 4500 lít rượu nguyên liệu => số TTĐB đầu vào của 9000 chai rượu là :4500*12500=56,25triệu.
giá bán của 9000 chai rựơu chưa có VAT là: 379.500.000/(1+10%)=345 triệu.
vậy số thuế TTĐB đầu ra là : 345.000.000*15%/(1+15%) = 45 triệu
=> thuế TTĐB phải nộp = 45-56.25 = -11,25 triệu

 

[Bích Phương]

Ðề: Bài tập thuế TTĐB

Trong tháng 03/2006,DN nhập khẩu 8.000 lít rượu nguyên liệu,thuế TTĐB đã nộp khi NK là 100tr.
Trong tháng 04/2006,DN đã xuất 6000 lít rượu nguyên liệu sản xuất được 12.000 chai rượu thuốc và đã tiêu thụ trong nước 9.000 chai,với giá bán 379.500.000,thuế TTĐB 15%,thuế GTGT 10%.
Yêu cầu:Tính số thuế GTGT,thuế TTĐB phải nộp (sau khi được khấu trừ thuế TTĐB đã nộp ở khâu mua vào).

Thuế GTGT đầu ra;
379.500.000*10%=37.950.000
Thuế TTĐB phải nộp ở khâu bán hàng:
379.500.000/(1+15%)*15%=49.500.000
Thuế TTĐB được hoàn ở khâu nhập khẩu:
100.000.000*6000*9.000/(12.000*8.000)=56.250.000
===> thuế TTĐB phải nộp

49.500.000-56.250.000=-6.750
hihi..có gì mọi người bổ sung thêm nhá