Bài tập số 8: Doanh nghiệp X có tình hình tài chính ngày 01/01/N như sau: Vốn góp 2000 triệu (đơn vị tính là VNĐ), vay ngắn hạn ngân hàng 1000 triệu, vay dài hạn ngân hàng 1200 triệu. Doanh nghiệp đầu tư vào tài sản cố định 2200 triệu, dự trữ vật tư hàng hoá 900 triệu, còn lại tồn quỹ.
Các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý I năm N của doanh nghiệp như sau:
1. Doanh thu bán hàng có VAT hàng tháng 2200 triệu, trong đó 1122 triệu là doanh thu thuộc diện tính thuế tiêu thụ đặc biệt. Cho biết 65% doanh thu được trả ngay, phần còn lại được thanh toán sau một tháng.
2. Chi mua vật tư, hàng hoá không bao gồm VAT mỗi tháng 1100 triệu. 55% chi mua hàng thanh toán ngay bằng tiền, còn lại thanh toán vào tháng sau.
3. Chi phí trực tiếp (không kể khấu hao TSCĐ) mỗi tháng 90 triệu, trả ngay bằng tiền.
4. Chi phí gián tiếp (không kể khấu hao TSCĐ và thuế) mỗi tháng 60 triệu, trả ngay bằng tiền.
5. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 25 triệu, phân bổ 18 triệu vào chi phí trực tiếp, 7 triệu vào chi phí gián tiếp.
6. Chi phí dịch vụ mua ngoài chưa VAT mỗi tháng 8 triệu trả ngay bằng tiền bao gồm: 5 triệu hạch toán vào chi phí trực tiếp, 3 triệu hạch toán vào chi phí gián tiếp
7. Doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho cả mua và bán hàng. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 70%. VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp phải tính ngay trong tháng phát sinh mua và bán, nộp ngân sách chậm 01 tháng. Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% và tạm nộp 120 triệu vào tháng 03.
8. Lãi vay dài hạn 17%/năm, trả 03 lần bằng nhau trong năm, lần đầu tiên trả vào tháng 03. Lãi vay ngắn hạn 1.55%/tháng trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1, vốn vay ngắn hạn trả vào ngày 01/03/N.
9. Dự trữ vật tư hàng hoá cuối quý 650 triệu. Bỏ qua thay đổi sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho.
Yêu cầu:
1. Tính các loại thuế phải nộp trong quý I/N
2. Lập báo cáo ngân quỹ từng tháng quý I năm N.
Nếu ko làm cả bài thì gthich giùm mình cái CFTT và CF gián tiếp với. Cả cái phân bổ của khấu hao vào nữa chả hiểu thế nào
Các thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý I năm N của doanh nghiệp như sau:
1. Doanh thu bán hàng có VAT hàng tháng 2200 triệu, trong đó 1122 triệu là doanh thu thuộc diện tính thuế tiêu thụ đặc biệt. Cho biết 65% doanh thu được trả ngay, phần còn lại được thanh toán sau một tháng.
2. Chi mua vật tư, hàng hoá không bao gồm VAT mỗi tháng 1100 triệu. 55% chi mua hàng thanh toán ngay bằng tiền, còn lại thanh toán vào tháng sau.
3. Chi phí trực tiếp (không kể khấu hao TSCĐ) mỗi tháng 90 triệu, trả ngay bằng tiền.
4. Chi phí gián tiếp (không kể khấu hao TSCĐ và thuế) mỗi tháng 60 triệu, trả ngay bằng tiền.
5. Khấu hao TSCĐ mỗi tháng 25 triệu, phân bổ 18 triệu vào chi phí trực tiếp, 7 triệu vào chi phí gián tiếp.
6. Chi phí dịch vụ mua ngoài chưa VAT mỗi tháng 8 triệu trả ngay bằng tiền bao gồm: 5 triệu hạch toán vào chi phí trực tiếp, 3 triệu hạch toán vào chi phí gián tiếp
7. Doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho cả mua và bán hàng. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 70%. VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp phải tính ngay trong tháng phát sinh mua và bán, nộp ngân sách chậm 01 tháng. Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% và tạm nộp 120 triệu vào tháng 03.
8. Lãi vay dài hạn 17%/năm, trả 03 lần bằng nhau trong năm, lần đầu tiên trả vào tháng 03. Lãi vay ngắn hạn 1.55%/tháng trả hàng tháng, bắt đầu từ tháng 1, vốn vay ngắn hạn trả vào ngày 01/03/N.
9. Dự trữ vật tư hàng hoá cuối quý 650 triệu. Bỏ qua thay đổi sản phẩm dở dang, thành phẩm tồn kho.
Yêu cầu:
1. Tính các loại thuế phải nộp trong quý I/N
2. Lập báo cáo ngân quỹ từng tháng quý I năm N.
Nếu ko làm cả bài thì gthich giùm mình cái CFTT và CF gián tiếp với. Cả cái phân bổ của khấu hao vào nữa chả hiểu thế nào
