Bài tập: Kế toán vốn bằng tiền
Bài 1Tại một DN SX kinh doanh trong tháng 5/N có tài liệu như sau (đơn vị 1.000 đ):
I. Số dư đầu kỳ:
- TK 111: 800.000
- Các TK khác có số dư phù hợp.
II. Trong kỳ có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Phiếu thu số 01 ngày 1/5, DN rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 18.000.
2. Phiếu chi số 01 ngày 3/5, DN chi tạm ứng cho nhân viên Nguyễn Ngọc Sơn đi mua NVL 15.000.
3. Phiếu thu số 02 ngày 6/5, DN thu tiền khách hàng còn nợ kỳ trước: 30.000.
4. Phiếu chi số 02 ngày 8/5, DN chi tiền thanh toán tiền vay dài hạn đến hạn trả 35.000 và thanh toán hết số lương còn nợ kỳ trước: 300.000.
5. Phiếu chi số 03 ngày 9/5, DN chi mua một dây chuyền công nghệ với giá mua 200.000 (chưa có thuế GTGT 10%). Chi phí lắp đặt dây chuyền công nghệ 5.500 (bao gồm thuế GTGT 10%), DN đã thanh toán theo phiếu chi số 04 ngày 12/5.
6. Phiếu thu số 03 ngày 15/5, DN thu tiền của khách hàng Y: 16.000.
7. Phiếu chi số 05 ngày 17/5, DN chi mua NVL đã nhập kho đủ với giá mua 19.000 (chưa có thuế GTGT 10%)
8. Phiếu thu số 04 ngày 21/5, DN thu tiền tạm ứng thừa của nhân viên Nguyễn Ngọc Sơn: 3.000.
9. Phiếu chi số 06 ngày 21/5, chi tiền góp vốn liên doanh ngắn hạn 9.000.
10. Phiếu chi số 07 ngày 22/5, thanh toán tiền còn nợ cho người bán kỳ trước 33.000.
11. Phiếu thu số 05 ngày 23/5, thu tiền lãi từ hoạt động kinh doanh chứng khoán 50.000.
12. Phiếu chi số 08 ngày 25/5, mua NVL với tổng giá thanh toán trên hoá đơn 132.000 (thuế suất thuế GTGT 10%), chi phí vận chuyển số NVL trên 1.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%). Số NVL trên được xuất dùng ngay cho PXSX không nhập kho.
13. DN thu tiền lãi từ hoạt động góp vốn liên doanh kỳ này 47.000. Kế toán đã lập phiếu thu số 06 ngày 29/5.
14. Ngày 30/5 do yêu cầu của giám đốc, phòng kế toán phối hợp với các bên liên quan tiến hành kiểm kê quỹ phát hiện thừa 15.000. Hiện chưa xác định được nguyên nhân, kế toán lập phiếu thu số 07 ghi nhận số tiền trên.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào Sổ quỹ tiền mặt
3. Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Sổ cái TK 111.
Bài 2
Tại một DN SX kinh doanh trong tháng 9/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau (đơn vị 1.000 đ):
I. Số dư đầu kỳ:
- TK 112: 1.000.000.
- Các TK khác có số dư phù hợp.
II. Trong kỳ có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Giấy báo nợ số 31 ngày 2/9, DN trả nợ người bán còn nợ kỳ trước 25.000 và trả nợ vay dài hạn đến hạn trả 30.000.
2. Giấy báo có số 52 ngày 5/9, DN được cấp trên cấp bổ sung nguồn vốn kinh doanh 500.000
3. Giấy báo nợ số 32 ngày 6/9, DN mua hàng hoá nhập kho 3.000 (chưa có thuế suất thuế GTGT 10%).
4. Giấy báo nợ số 33 ngày 6/9, DN mua NVL đã nhập kho với giá mua 5.000 (chưa có thuế suất thuế GTGT 10%).
5. Giấy báo có số 53 ngày 7/9, DN nhận tiền lãi từ hoạt động góp vốn liên doanh 50.000.
6. Giấy báo có số 60 ngày 10/9, DN thu hồi khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn với giá gốc 120.000, giá trị thu hồi 165.000.
7. Giấy báo có số 64 ngày 20/9, DN thu tiền lãi đầu tư chứng khoán dài hạn 38.500.
8. Giấy báo nợ số 35 ngày 25/9, mua một dây chuyền công nghệ với giá mua 250.000 (chưa có thuế suất thuế GTGT 10%). TSCĐ được đầu tư quỹ đầu tư phát triển.
9. Giấy báo nợ số 36 ngày 25/9, DN góp vốn liên doanh ngắn hạn 25.000, góp vốn liên doanh dài hạn 50.000.
10. Giấy báo có số 75 ngày 30/9, DN thu tiền thừa chưa rõ nguyên nhân: 15.000
Yêu cầu:
1. Định khoản và phản ánh vào TK các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vaøo sổ TGNH.
3. Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vaøo Nhật ký chung, Sổ cái TK 112.
