bài tập kế toán tài chính

[miuyeu]

anh chị giúp e với, bài tập này e không hiểu. anh chị giúp e với nha
một doanh nghiệp nhập khẩu 1000 tấn xăng với giá 25000 đ/ lít, giá đã bao gồm VAT, khi về đến doanh nghiệp thì lượng xăng còn là 950 tấn mức khấu hao là 3%.
yêu cầu tính nguyên giá xăng nhập khẩu trên và đinh khoản
mong anh chị giúp đỡ, em cảm ơn các anh chị nhiều

 

[hnt329]

một doanh nghiệp nhập khẩu 1000 tấn xăng với giá 25000 đ/ lít, giá đã bao gồm VAT, khi về đến doanh nghiệp thì lượng xăng còn là 950 tấn mức khấu hao là 3%.
yêu cầu tính nguyên giá xăng nhập khẩu trên và đinh khoản

Hao hụt định mức: 1000*3% =30 tấn
Hao hụt thực tế: 1000 - 950 = 50 tấn
đv: trđ
Nợ 152 980*(25/1,1)
Nợ 133 980* (25/1,1)*10%
Nợ 138 20 * 25
Có 331 1.000*25 = 25.000

 

[mariachau]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

Các bạn giúp mình Dk nghiệp vụ này nhé:
Nhận được biên lai chia lãi từ hoạt động liên doanh 10.000.000đ nhưng chưa nhận tiền.

 

[hacker009]

Ðề: Re: bài tập kế toán tài chính

Hao hụt định mức: 1000*3% =30 tấn
Hao hụt thực tế: 1000 - 950 = 50 tấn
đv: trđ
Nợ 152 980*(25/1,1)
Nợ 133 980* (25/1,1)*10%
Nợ 138 20 * 25
Có 331 1.000*25 = 25.000

đvt: trđ
em nó nhìn em nó chép vào bây giờ

 

[bluename]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

Các bạn giúp mình Dk nghiệp vụ này nhé:
Nhận được biên lai chia lãi từ hoạt động liên doanh 10.000.000đ nhưng chưa nhận tiền.

N138/ C515 : 10tr

 

[Love You]

Ðề: Re: bài tập kế toán tài chính

Hao hụt định mức: 1000*3% =30 tấn
Hao hụt thực tế: 1000 - 950 = 50 tấn
đv: trđ
Nợ 152 980*(25/1,1)
Nợ 133 980* (25/1,1)*10%
Nợ 138 20 * 25
Có 331 1.000*25 = 25.000

Xăng nhập kho có 950 tấn mà sao ghi nợ 152: 980 tấn?
Hao hụt ngoài định mức là 20 tấn sao ghi vào 138 nhỉ? Hao hụt luôn thuế hay sao mà nhân với giá 25?

 

[kimbach]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

Các bạn giúp mình Dk nghiệp vụ này nhé:
Nhận được biên lai chia lãi từ hoạt động liên doanh 10.000.000đ nhưng chưa nhận tiền.

nếu mình k nhầm thì nhận dc biên lại cũng giông như nhận dc thông báo chia lãi từ hoạt động liên doanh. mà luc đi học thì giáo viên bảo mình cái này chưa cần dk. khi nào nhận dc tiền thì mình dk
nợ 111,112,
có 515
nhưng đấy là ngày trước học thì cô giáo bảo vậy, còn giờ mình thấy thì
khi nhận giấy báo
nợ 138
có 515
khi nhận dc tiền
nợ 111
có 138

 

[mariachau]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

nếu mình k nhầm thì nhận dc biên lại cũng giông như nhận dc thông báo chia lãi từ hoạt động liên doanh. mà luc đi học thì giáo viên bảo mình cái này chưa cần dk. khi nào nhận dc tiền thì mình dk
nợ 111,112,
có 515
nhưng đấy là ngày trước học thì cô giáo bảo vậy, còn giờ mình thấy thì
khi nhận giấy báo
nợ 138
có 515
khi nhận dc tiền
nợ 111
có 138

Cám ơn bạn nhiều nhé

 

[kimbach]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

anh chị giúp e với, bài tập này e không hiểu. anh chị giúp e với nha
một doanh nghiệp nhập khẩu 1000 tấn xăng với giá 25000 đ/ lít, giá đã bao gồm VAT, khi về đến doanh nghiệp thì lượng xăng còn là 950 tấn mức khấu hao là 3%.
yêu cầu tính nguyên giá xăng nhập khẩu trên và đinh khoản
mong anh chị giúp đỡ, em cảm ơn các anh chị nhiều

theo mình thì
khi nhập kho
nợ 152: 980* 25/1,1= 22.273(nhập kho thì phải ghi theo số thực tế nhập là 950,cho nên giá nhập kho trên 1lit lúc này sẽ là 22.273/950)
nợi 138: 20*25/1,1=455 ( số ngoài định mức)
có 331: 22.728
thuế gtgt ( vì nhập khẩu xăng nhé cả nhà)
nợ 133: 1000*(25/1,1)=2.727
có 3331: 2.727

 

[pqhung091965]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

Thuế GTGT đầu vào của lượng hàng hóa hao hụt vượt định mức không được khấu trừ.

 

[kimbach]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

Thuế GTGT đầu vào của lượng hàng hóa hao hụt vượt định mức không được khấu trừ.

thế bạn ơi. cho mình hỏi tí. thuế gtgt đầu vào khi ngay khi nhập khẩu vào trong nước thì phải kê khai thuế ngay, lúc ấy mình chưa biết là có hao hụt thì làm sao mình tính dc phần thuế của lượng hàng hao hụt để mà kê khai hả bạn. giúp mình nhé.

 

[pqhung091965]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

Đây là bài tập, và đã cho mức hao hụt thực tế và định mức, do đó phải được tính đúng theo quy định.
Còn trên thực tế, một khi luật đã có quy định thì tất nhiên sẽ phải có cách xác định (không lẽ ra quy định để đọc chơi sao?)

TT 06-2012/TT-BTC ngày 11/01/2012, tại chương 3, mục I : khấu trừ thuế - Điều 14 : ...
Trường hợp hàng hoá có hao hụt tự nhiên do tính chất lý hoá trong quá trình vận chuyển, bơm rót như xăng, dầu… thì được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá thực tế hao hụt tự nhiên không vượt quá định mức hao hụt theo quy định. Số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá hao hụt vượt định mức không được khấu trừ, hoàn thuế.

 

[miuyeu]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

anh chị có thể viết cụ thể công thức áp dụng trong bài giúp em được không ạ.em cảm ơn nhiều

 

[phuonglien47]

Ðề: Re: bài tập kế toán tài chính

Hao hụt định mức: 1000*3% =30 tấn
Hao hụt thực tế: 1000 - 950 = 50 tấn
đv: trđ
Nợ 152 980*(25/1,1)
Nợ 133 980* (25/1,1)*10%
Nợ 138 20 * 25
Có 331 1.000*25 = 25.000

làm như này đúng rồi nè!

Xăng nhập kho có 950 tấn mà sao ghi nợ 152: 980 tấn?
Hao hụt ngoài định mức là 20 tấn sao ghi vào 138 nhỉ? Hao hụt luôn thuế hay sao mà nhân với giá 25?

đã ghi rõ rùi đó bạn! Hao hụt trong định mức thì mình tính luôn vào trị giá nhập kho, ngoài định mức thì cho vào 138 ( có cả thuế). Bình thường mình còn hay mở ngoặc dòng 152 thêm là ( Sl :950, ST : 980*(25/1.1) )

---------- Post added at 12:12 ---------- Previous post was at 12:10 ----------

anh chị giúp e với, bài tập này e không hiểu. anh chị giúp e với nha
một doanh nghiệp nhập khẩu 1000 tấn xăng với giá 25000 đ/ lít, giá đã bao gồm VAT, khi về đến doanh nghiệp thì lượng xăng còn là 950 tấn mức khấu hao là 3%.
yêu cầu tính nguyên giá xăng nhập khẩu trên và đinh khoản
mong anh chị giúp đỡ, em cảm ơn các anh chị nhiều

mà đề bài bài này chả thấy thuế NK xăng dầu gì nhể?

 

[gau9x12]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

anh chị giúp e với, bài tập này e không hiểu. anh chị giúp e với nha
một doanh nghiệp nhập khẩu 1000 tấn xăng với giá 25000 đ/ lít, giá đã bao gồm VAT, khi về đến doanh nghiệp thì lượng xăng còn là 950 tấn mức khấu hao là 3%.
yêu cầu tính nguyên giá xăng nhập khẩu trên và đinh khoản
mong anh chị giúp đỡ, em cảm ơn các anh chị nhiều

Đơn giá chưa VAT: 25.000/1,1 = 22.727,3
Trị giá nhập kho = (950 + 1000 * 3%) * 22.727,3 = 22.272.754
Hao hụt ngoài định mức (bao gồm cả thuế GTGT) = 20 * 25.000 = 500.000
Định khoản:
Nợ tk 152: 22.272.754
Nợ Tk 138: 500.000
Có tk 331: 22.772.754
Nếu thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ:
Nợ tk 133: 980 * (25.000 - 22.727,3) = 2.227.246
Có tk 33312: 2.227.246
nhưng mà bài này sao không thấy thuế nhập khẩu và đơn giá có lẽ bạn nhầm?

 

[Love You]

Ðề: Re: bài tập kế toán tài chính

làm như này đúng rồi nè!

đã ghi rõ rùi đó bạn! Hao hụt trong định mức thì mình tính luôn vào trị giá nhập kho, ngoài định mức thì cho vào 138 ( có cả thuế). Bình thường mình còn hay mở ngoặc dòng 152 thêm là ( Sl :950, ST : 980*(25/1.1) )

---------- Post added at 12:12 ---------- Previous post was at 12:10 ----------


mà đề bài bài này chả thấy thuế NK xăng dầu gì nhể?

Phần hao hụt ngoài định mức 20 tấn cho vào 138 treo đó hoài àh?

 

[miuyeu]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

sory cả nhà giá 25000 là đơn giá rùi đấy ạ

 

[duongbac2404]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

em chẳng hiểu gì cả

 

[kimbach]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

Đây là bài tập, và đã cho mức hao hụt thực tế và định mức, do đó phải được tính đúng theo quy định.
Còn trên thực tế, một khi luật đã có quy định thì tất nhiên sẽ phải có cách xác định (không lẽ ra quy định để đọc chơi sao?)

TT 06-2012/TT-BTC ngày 11/01/2012, tại chương 3, mục I : khấu trừ thuế - Điều 14 : ...
Trường hợp hàng hoá có hao hụt tự nhiên do tính chất lý hoá trong quá trình vận chuyển, bơm rót như xăng, dầu… thì được kê khai, khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá thực tế hao hụt tự nhiên không vượt quá định mức hao hụt theo quy định. Số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hoá hao hụt vượt định mức không được khấu trừ, hoàn thuế.

thế cho mình hỏi là khi kê khai thuế cho số hàng nhập khẩu này thì mình sẽ làm thủ tục kê khai sau khi hàng về nhập kho, hay phải kê khai ngay khi số hàng được thông quan qua của khẩu vậy bạn

 

[pqhung091965]

Ðề: bài tập kế toán tài chính

mình hiểu là mức hao hụt ngoài định mức thì k dc khấu trừ thuế. nhưng như mình nói đấy khi nhập khẩu về và kê khai thuế thì kê khải luôn cả thuế của phần hao hụt ngoài định mức. vậy nên mình muốn hỏi là làm thế nào để làm giảm 1331 (số thuế của lượng hàng hoá hao hụt ngoài định mức) mình sẽ phải làm nhưng thủ tục gì với cơ quan thuế vậy bạn.

Khi đã có chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, ta được kê khai khấu trừ thuế GTGT đã nộp . Thủ tục làm giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ được thực hiện trên TK thuế GTGT (DN phải tự xác định số thuế được khấu trừ (chỉ tiêu 25)).