Bài 1. Công ty T có hợp đồng nhận nhập khẩu ủy thác nguyên vật liệu cho công ty A. Hàng nhận của đơn vị bán nước ngòai giao trị giá mua theo hóa đơn 100.000 USD, công ty T đã chuyển TGNH (VND) nộp hộ thuế nhập khẩu 4% giá mua và thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% (giá mua cộng thuế nhập khẩu) và lập HĐ(GTGT) giao trả hàng ngay cho công ty A, TGBQLNH là 18.520 VND/USD. Công ty A đã nhận được hàng và nhập kho (biết công ty T đã nhận trước tiền của công ty A 100.000 USD trong tháng 10/N, tỉ giá ghi sổ 18.500 VND/USD). Ba ngày sau, công ty T đã chuyển tiền ký quỹ trả nợ người bán nước ngòai 100.000 USD (tỉ giá ghi sổ TK ký quỹ là 18.510 VND/USD) và nhận được tiền công ty A trả tiền hoa hồng ủy thác 2.200 USD, trong đó thuế GTGT 10% bằng TGNH ngọai tệ (biết tỉ giá xuất ngọai tệ ở công ty A là 18.525 VND/USD), TGBQLNH là 18.530 VND/USD và tiền thuế nộp hộ bằng TGNH (VND).
