Bài tập chi tạm ứng
Bài 1 : (ĐVT: 1.000đ)I. Số dư đầu tháng của TK 141: 15.000
Chi tiết: - Anh A tạm ứng tiền đi công tác 5.000
- Anh B tạm ứng tiền mua vật tư 10.000
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng:
1) Chi tiền mặt tạm ứng cho chị C đi tiếp khách: 1.200
2) Anh B thanh toán tiền tạm ứng mua vật tư gồm: vật liệu chính theo hoá đơn: 8.000, thuế GTGT 800, số tiền còn thừa Anh B đã nộp lại quỹ.
3) Chị C thanh toán tiền tiếp khách theo hoá đơn 1.300, thuế GTGT 130. Doanh nghiệp đã xuất quỹ tiền mặt chi cho Chị C về số tiền đã chi vượt.
4) Anh A thanh toán tiền đi công tác gồm:
- Tiền tàu xe: 2.000
- Công tác phí: 1.000
Tiền tạm ứng chi không hết trừ dần vào lương, trừ lương tháng này 300.
5) Chi tạm ứng cho anh D đi mua văn phòng phẩm.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
2. Phản ánh tình hình trên vào sơ đồ tài khoản
Bài 2
Tại một DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (đơn vị 1.000đ).
I. Số dư đầu kỳ:
TK 141: 5.000 (Chi tiết ông Nguyễn văn Mạnh: 5.000)
TK 144: 20.000 (tiền ký quỹ để thuê hoạt động TSCĐ của công ty X cho PXSX chính từ ngày 1/1/N đến ngày 30/3 /N)
Các TK khác có số dư phù hợp.
II. Trong tháng có các nghiệp vụ sau:
1. Phiếu chi tiền mặt số 88 ngày 2/3: Ký quỹ ngắn hạn thuê bao bì của công ty Y số tiền: 1.000.
2. Ông Nguyễn Văn Mạnh thanh toán số tiền tạm ứng theo bảng thanh toán tạm ứng số 02 ngày 15/3 gồm:
Mua NVL chính về nhập kho (theo hoá đơn GTGT số 1541 ngày 14/):
- Giá chưa có thuế GTGT: 4.000
- Thuế suất thuế GTGT 10%
- Chi phí vận chuyển vật liệu chính là: 50.
- Số tiền tạm ứng chi không hết trừ vào lương tháng này của ông Mạnh.
3. Phiếu chi số 90 ngày 17/3: DN tạm ứng cho nhân viên tiếp liệu A: 6.000
4. Biên bản giao nhận số 05 ngày 18/3: DN làm thủ tục bàn giao một ôtô đang phục vụ cho bộ phận bán hàng cầm cố với công ty T để vay vốn trong thời hạn 6 tháng. Nguyên giá của chiếc xe là: 250.000, khấu hao luỹ kế: 70.000.
5. Bảng thanh toán tạm ứng của nhân viên tiếp liệu A:
- Mua một phụ tùng đã nhập kho (phiếu nhập kho số 30 ngày 18/3 kèm hoá đơn GTGT số 45 ngày 18/3), giá mua chưa có thuế GTGT: 4.500, thuế GTGT: 450
- Tiền vận chuyển: Giá chưa có thuế GTGT: 300, thuế GTGT: 30
- Phiếu thu tiền mặt số 95 ngày 18/3 hoàn lại tạm ứng số tiền không sử dụng hết 720.
6. Phiếu thu tiền mặt số 96 ngày 30/3: DN nhận lại tiền đã ký cược thuê hoạt động TSCĐ của công ty X. DN làm hỏng một số chi tiết của TSCĐ nên bị phạt 1000 trừ vào số tiền đã ký cược.
7. Giấy báo nợ số 51 ngày 31/3: DN ký quỹ ngắn hạn mở L/C qua ngân hàng số tiền là: 50.000.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết tạm ứng cho từng đối tượng, Sổ cái TK 144, 141
