Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

[Gã sẹo]

Các bạn nào có công văn của thuế hướng dẫn hoặc văn bản quy phạm pháp luật hướng dẫn trường hợp này cho mình với:

Công ty có doanh thu dịch vụ của năm 2009 với thuế suất (10%) và được giảm 50% (coi là bằng thuế GTGT 5%) , doanh. Công ty đã thực hiện xuất hóa đơn. Tuy nhiên, giá vốn do chưa có hóa đơn về nên đã thực hiện trích trước. Hồ sơ đầy đủ chỉ thiếu mỗi hóa đơn. Hóa đơn đến tháng 1/2010 nhà cung cấp mới xuất (năm 2010 thì thuế GTGT lại là 10%). Trên hóa đơn ghi rõ là " thanh toán cho dịch vụ năm 2009" . Vấn đề mình hỏi là dịch vụ đó bây giờ nhà cung cấp sẽ xuất hóa đơn với thuế suất là bao nhiêu? 10%x50% hay 10%?
Thanhk rất nhiều (cố gắng dẫn chứng cho mình bằng văn bản nhé)

 

[dalatbuon]

Ðề: Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

Các bạn nào có công văn của thuế hướng dẫn hoặc văn bản quy phạm pháp luật hướng dẫn trường hợp này cho mình với:

Công ty có doanh thu dịch vụ của năm 2009 với thuế suất (10%) và được giảm 50% (coi là bằng thuế GTGT 5%) , doanh. Công ty đã thực hiện xuất hóa đơn. Tuy nhiên, giá vốn do chưa có hóa đơn về nên đã thực hiện trích trước. Hồ sơ đầy đủ chỉ thiếu mỗi hóa đơn. Hóa đơn đến tháng 1/2010 nhà cung cấp mới xuất (năm 2010 thì thuế GTGT lại là 10%). Trên hóa đơn ghi rõ là " thanh toán cho dịch vụ năm 2009" . Vấn đề mình hỏi là dịch vụ đó bây giờ nhà cung cấp sẽ xuất hóa đơn với thuế suất là bao nhiêu? 10%x50% hay 10%?
Thanhk rất nhiều (cố gắng dẫn chứng cho mình bằng văn bản nhé)

Nếu ngày tháng xuất HĐ là năm 2009 thì thuế suất 10%*50%.
Thời điểm năm 2010 thì thuế suất 10%.
Tỷ lệ % thuế gtgt là tính trên thời điểm xuất hoá đơn chứ không phải thời điểm phát sinh nghiệp vụ.

 

[tiger2774]

Ðề: Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

Các bạn nào có công văn của thuế hướng dẫn hoặc văn bản quy phạm pháp luật hướng dẫn trường hợp này cho mình với:

Công ty có doanh thu dịch vụ của năm 2009 với thuế suất (10%) và được giảm 50% (coi là bằng thuế GTGT 5%) , doanh. Công ty đã thực hiện xuất hóa đơn. Tuy nhiên, giá vốn do chưa có hóa đơn về nên đã thực hiện trích trước. Hồ sơ đầy đủ chỉ thiếu mỗi hóa đơn. Hóa đơn đến tháng 1/2010 nhà cung cấp mới xuất (năm 2010 thì thuế GTGT lại là 10%). Trên hóa đơn ghi rõ là " thanh toán cho dịch vụ năm 2009" . Vấn đề mình hỏi là dịch vụ đó bây giờ nhà cung cấp sẽ xuất hóa đơn với thuế suất là bao nhiêu? 10%x50% hay 10%?
Thanhk rất nhiều (cố gắng dẫn chứng cho mình bằng văn bản nhé)

Nếu ngày tháng xuất HĐ là năm 2009 thì thuế suất 10%*50%.
Thời điểm năm 2010 thì thuế suất 10%.
Tỷ lệ % thuế gtgt là tính trên thời điểm xuất hoá đơn chứ không phải thời điểm phát sinh nghiệp vụ.

- Bản chất hàng hóa đó đã chuyển giao quyền sở hữu năm 2009 nên thuế suất của nó phải là 10% x 50%. Ở đây có 2 điểm sai:

1/ Bên xuất hóa đơn đã có hành vi xuất hóa đơn không đúng theo quy định (lẽ ra xuất năm 2009 mà để sang 2010 mới xuất).

2/ Bên nhận hóa đơn nếu có kê khai khấu trừ số thuế này sẽ bị loại ra vì không có hóa đơn nhưng đối với phần giá vốn phải được chấp nhận (nếu có thể hiện rõ ràng trên SSKT, chẳng qua là bên kia xuất hóa đơn muộn nên thiếu khâu hóa đơn).

 

[Gã sẹo]

Ðề: Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

- Bản chất hàng hóa đó đã chuyển giao quyền sở hữu năm 2009 nên thuế suất của nó phải là 10% x 50%. Ở đây có 2 điểm sai:

1/ Bên xuất hóa đơn đã có hành vi xuất hóa đơn không đúng theo quy định (lẽ ra xuất năm 2009 mà để sang 2010 mới xuất).

2/ Bên nhận hóa đơn nếu có kê khai khấu trừ số thuế này sẽ bị loại ra vì không có hóa đơn nhưng đối với phần giá vốn phải được chấp nhận (nếu có thể hiện rõ ràng trên SSKT, chẳng qua là bên kia xuất hóa đơn muộn nên thiếu khâu hóa đơn).

Vấn đề 1: bên xuất hóa đơn sẽ bị phạt, không phải bên em nên cái đó không vấn đề.

Vấn đề thứ 2 : Khi em nhận được hóa đơn năm 2010, chắc chắn em được khấu trừ. Bác bảo em không được khấu trừ em không phục. Phần giá vốn thì em đã sử dụng trích trước (theo đúng chuẩn mực rồi) nên ọk.

Vấn đề mở và em muốn hỏi : Bây giờ em phải xuất hóa đơn với thuế suất là bao nhiêu.

Bác nhớ năm 2005 khi thay đổi thuế suất của xây dựng từ 5% lên 10% không, luật vẫn quy định là các hóa đơn xuất cho khối lượng công việc của năm trước là vẫn 5% đó.

 

[tiger2774]

Ðề: Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

Em xuất hóa đơn muộn, em chấp nhận nộp phạt do em xuất muộn, nhưng nếu bảo em không được khấu trừ thì không được, không ổn. Bác phải dẫn chứng được thì em mới phục. Tiếp đến là xuất bây giờ (năm 2010) thì thuế suất là bao nhiêu?

- Muốn khấu trừ thì phải xem thời hạn hóa đơn (6 tháng có đáp ứng hay không)? Ở đây, nếu bên bán đã bị phạt hành chính về xuất hóa đơn trễ thì bắt đầu tính từ tháng phát sinh. Điều kiện khấu trừ thuế: có hóa đơn, thanh toán qua ngân hàng (nếu có), phục vụ cho SXKD. Thời hạn khấu trừ: 6 tháng. Vậy trường hợp này đã quá 6 tháng chưa thế?

- Xuất bây giờ thì theo thuế suất hiện tại (10%). Còn xuất như bài viết đang hỏi thì 10% x 50%.

 

[remi9x]

Ðề: Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

Gói kick cầu của chính phủ, giảm 1 số các mặt hàng theo TT13,91...hết hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2009, sau ngày 31/12 bạn áp dụng biểu thuế xuất theo TT129 Là 10%

 

[Gã sẹo]

Ðề: Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

- Muốn khấu trừ thì phải xem thời hạn hóa đơn (6 tháng có đáp ứng hay không)? Ở đây, nếu bên bán đã bị phạt hành chính về xuất hóa đơn trễ thì bắt đầu tính từ tháng phát sinh. Điều kiện khấu trừ thuế: có hóa đơn, thanh toán qua ngân hàng (nếu có), phục vụ cho SXKD. Thời hạn khấu trừ: 6 tháng. Vậy trường hợp này đã quá 6 tháng chưa thế?

- Xuất bây giờ thì theo thuế suất hiện tại (10%). Còn xuất như bài viết đang hỏi thì 10% x 50%.

Em sửa lại bài rồi, bác đọc giúp lại cái. Em nhờ thực tình

 

[Gã sẹo]

Ðề: Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

Gói kick cầu của chính phủ, giảm 1 số các mặt hàng theo TT13,91...hết hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2009, sau ngày 31/12 bạn áp dụng biểu thuế xuất theo TT129 Là 10%

Bạn có thể dẫn luật giúp mình được không, cái khó đây là đó là giá vốn năm 2009

 

[tiger2774]

Ðề: Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

Vấn đề 1: bên xuất hóa đơn sẽ bị phạt, không phải bên em nên cái đó không vấn đề.

Vấn đề thứ 2 : Khi em nhận được hóa đơn năm 2010, chắc chắn em được khấu trừ. Bác bảo em không được khấu trừ em không phục. Phần giá vốn thì em đã sử dụng trích trước (theo đúng chuẩn mực rồi) nên ọk.

Vấn đề mở và em muốn hỏi : Bây giờ em phải xuất hóa đơn với thuế suất là bao nhiêu.

Em sửa lại bài rồi, bác đọc giúp lại cái. Em nhờ thực tình

1/ Vấn đề này, bên bán thường phải bị xử lý trước về mặt hành chính rồi mới xét đến bên nhận hóa đơn. Bên nhận hóa đơn phải chứng minh được hóa đơn xuất này rơi vào thời điểm nào của năm 2009 (SSKT, phíêu chi-thu, lệnh chi....)

2/ Sau khi chứng minh được phần (1), thuế suất được chấp nhận là 10% x 50%.

3/ Phần giá vốn được chấp nhận bình thường (tương ứng bên bán phải lôi doanh thu về năm 2009), phần thuế GTGT sẽ đựơc khấu trừ nếu như đáp ứng nếu phù hợp với hướng dẫn tại thông tư 129/2008/TT-BTC (có hóa đơn, thanh toán qua ngân hàng (nếu có), phục vụ cho SXKD).

 

[Gã sẹo]

Ðề: Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

1/ Vấn đề này, bên bán thường phải bị xử lý trước về mặt hành chính rồi mới xét đến bên nhận hóa đơn. Bên nhận hóa đơn phải chứng minh được hóa đơn xuất này rơi vào thời điểm nào của năm 2009 (SSKT, phíêu chi-thu, lệnh chi....)

2/ Sau khi chứng minh được phần (1), thuế suất được chấp nhận là 10% x 50%.

3/ Phần giá vốn được chấp nhận bình thường (tương ứng bên bán phải lôi doanh thu về năm 2009), phần thuế GTGT sẽ đựơc khấu trừ nếu như đáp ứng nếu phù hợp với hướng dẫn tại thông tư 129/2008/TT-BTC (có hóa đơn, thanh toán qua ngân hàng (nếu có), phục vụ cho SXKD).

Em đọc kỹ thì chỉ thấy:
Theo 129 thời điểm xác định thuế GTGT là: - Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Căn cứ như vậy thì hóa đơn tuy xuất năm 2010 thì thuế suất vẫn là 5% (10%x50%).

Dòng mầu đỏ thì hóa đơn xuất 2010, khi xem trích 335 thì em đã đầy đủ rồi mà, còn thiếu mỗi cái hóa đơn thôi.

Nhưng bác thấy hay không, nếu áp dụng vào XDCB thì có khi đến cuối năm 2010 em vẫn xuất hóa đơn là 50%x10%. Hay nhỉ, Luật chưa hướng dẫn kỹ cái này, không biết TCT có hướng dẫn chi thêm không.

 

[tiger2774]

Ðề: Áp dụng thuế GTGT trong trường hợp thay đổi thuế suất như thế nào?

Em đọc kỹ thì chỉ thấy:
Theo 129 thời điểm xác định thuế GTGT là: - Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Căn cứ như vậy thì hóa đơn tuy xuất năm 2010 thì thuế suất vẫn là 5% (10%x50%).

Chính vì màu đỏ mới nói thuế suất phải tính là 10% x 50%.

Dòng mầu đỏ thì hóa đơn xuất 2010, khi xem trích 335 thì em đã đầy đủ rồi mà, còn thiếu mỗi cái hóa đơn thôi.

Việc này bên nhận hóa đơn phải chứng minh với cơ quan thuế khi kê khai khấu trừ thuế GTGT (về thời điểm chính xác của việc cung ứng dịch vụ).

Nhưng bác thấy hay không, nếu áp dụng vào XDCB thì có khi đến cuối năm 2010 em vẫn xuất hóa đơn là 50%x10%. Hay nhỉ, Luật chưa hướng dẫn kỹ cái này, không biết TCT có hướng dẫn chi thêm không.

Vì 129 quy định từng hạng mục của công trình rồi đấy.