Anh chị ơi giúp em đk bài này với sơ đồ chữ T đi hix

[johncenapro]

Tại công ty cổ phần Hà Thành có tình hình sau:
Số dư đầu quý 1/N của 1 số tài khoản:
-TK 4211: 150.000.000đ
-TK 414: 18.000.000đ
-TK 415: 14.000.000đ
-TK 3531: 15.000.000đ
-TK 3532: 8.000.000đ
-TK 3534: 5.000.000đ
1/ Tình hình tạm phân phối lợi nhuận trong năm N-1 như sau:
Tạm chia lãi cho các nhà đầu tư là 100.000.000đ, tạm trích lập các quỹ 80.000.000đ cho quỹ đầu tư, 10.000.000đ cho quỹ điều hành của giám đốc, 40.000.000đ cho quỹ khen thưởng và 20.000.000đ cho quỹ phúc lợi.
2/ Ngày 20/3/N, báo cáo tài chính của năm trước được duyệt, xác định lợi nhuận sau thuế cả năm N-1 là 400.000.000đ, quyết định phân phối như sau:
a- Phân chia lợi nhuậ cho các nhà đầu tư 30%
b- Trích lập quỹ dự phòng tài chính 10%
c- Trích lập quỹ đầu tư phát triển 60%
d- Trích lập quỹ điều hành giám đốc: 5%
e- Phần còn lại lập quỹ khen thưởng và phúc lợi, trong đó quỹ khen thưởng 60% và quỹ phúc lợi 40%.
Yêu cầu: Định khoản tình hình trên và phản ánh tình hình vào sơ đồ chữ T TK421
Em ko bít cái câu 1 có đk ko nữa hix tại vì em xem tham khảo 1 bài trên mạng ko thấy có định khoản nhưng theo em giải là như sau:
1/ Nợ TK 421 250tr
Có TK 112 100tr
Có TK 414 80tr
Có TK 3534 10tr
Có TK 3531 40tr
Có TK 3532 20tr
2/a/ Nợ TK 421 120tr
Có TK 112 120tr
b/ Nợ TK 421 40tr
Có TK 415 40tr
c/ Nợ TK 421 144tr
Có TK 414 144tr
d/ Nợ TK 421 12tr
Có TK 3534 12tr
e/ Nợ Tk 421 50tr400
Có TK 3531 50tr400
Nợ TK 421 33tr600
Có TK 33tr600
Còn cái sơ đồ chữ T tk 421 em đang ko bít là có đưa tk 414, 415,3531,3532,3534 đầu kì với trong kì đưa vô sao nữa hĩ, 4211 ko bít đưa bên Nợ hay Có mong anh chị giúp đỡ em với

 

[pqhung091965]

Ðề: Anh chị ơi giúp em đk bài này với sơ đồ chữ T đi hix

Trích câu 1 : ”Em ko bít cái câu 1 có đk ko nữa hix tại vì em xem tham khảo 1 bài trên mạng ko thấy có định khoản nhưng theo em giải là như sau:…”
Phần này cho biết tình hình tạm trích lập các quỹ từ lợi nhuận ở năm trước (nghĩa là đã trích rồi và cũng đã hạch toán rồi, nên không hạch toán ở đây nữa)
Khoản LN được duyệt (400tr) sau BCTC là của năm trước (N-1), nên chỉ sử dụng TK 4211
2.a/ Phân chia lợi nhuận cho các nhà đầu tư : 30% * 400tr = 120tr
Số đã tạm trích trong năm N-1 là 100tr, năm này trích thêm cho đủ : 120 - 100 = 20tr
Nợ TK 4211 : 20tr
Có TK 338 : 20tr (mới chỉ là phân chia thôi, khi nào trả mới ghi 111,112)

2.b/ Trích lập quỹ dự phòng tài chính 10% * 400tr = 40tr (năm trước chưa trích nên năm nay trích đủ)
b/ Nợ TK 4211 : 40tr
Có TK 415 : 40tr

2.c/ Trích lập quỹ đầu tư phát triển 36% * 400tr = 144tr, năm trước đã tạm trích 80, năm nay trích bổ sung : 144 – 80 = 64tr
c/ Nợ TK 4211 : 64tr
Có TK 414 : 64tr

2.d / Trích lập quỹ điều hành giám đốc: 5%*400tr = 20tr, đã tạm trích 10tr ở năm N-1, nay trích thêm cho đủ : 20 – 10 = 10tr
d/ Nợ TK 4211 10tr
Có TK 3534 10tr

2.e/ Phần còn lại lập quỹ khen thưởng và phúc lợi, trong đó quỹ khen thưởng 60% và quỹ phúc lợi 40%.
+ Quỹ khen thưởng 60% : 19%*400*60% = 45.6tr, đã trích 40, còn phải trích thêm : 5.6
+ Quỹ phúc lợi 40% : 19%*400*40% = 30.4 tr , đã trích 20, còn phải trích thêm : 10.4
Nợ Tk 4211 : 16
Có TK 3531 : 5.6
Có TK 3532 : 10.4

Sơ đồ chữ T :
Nợ 4211 Có
Số dư Có đầu kỳ : 150
(338) 20
(415) 40
(414) 64
(3534)10
(3531)5.6
(3532)10.4
SPS nợ:150 SPS Có : 0
Số cuối tháng : 0

PS : Tôi tạm sửa lại đề của câu 2.c- Trích lập quỹ đầu tư phát triển 60% thành 36% theo số liệu tính toán của bạn

 

[johncenapro]

Ðề: Anh chị ơi giúp em đk bài này với sơ đồ chữ T đi hix

Đầu tiên em xin cảm ơn anh, nhưng anh ơi em đánh thiếu cái đề bài tí: dưới cái câu 2b trích lập quỹ dự phòng tài chính 10% nó có ghi thêm là số lợi nhuận còn lại được chia theo tỷ lệ sau: c/,d/... vậy thì mình vẫn làm giống lời giải của anh hay sao ạ ủa mà sao phải sửa thành 36% do trích năm trước phân nửa hả anh em ko hiểu lắm hix

---------- Post added at 10:11 ---------- Previous post was at 090 ----------

Ak anh ơi cái câu c phải mình lấy 400tr-120tr-40tr=240tr ra lợi nhuận còn lại rồi mình mới lấy 240tr nhân % làm tiếp câu c,d,e đúng ko zậy anh, cái câu e phải mình lấy lợi nhuận 240tr-c,d để làm tiếp câu e? Còn cái sơ đồ chữ T em ko hiểu mấy cái tk nó cho đầu kì 18tr,14tr... mình ko đưa vô hả anh hix mình đưa vô nợ hết @@ đề kêu tk 421 mình lập 4211 rồi chuyển qua 421 hả anh em ko hiểu sơ đồ chữ T có kết khoản qua gì ko @@ hix

 

[pqhung091965]

Ðề: Anh chị ơi giúp em đk bài này với sơ đồ chữ T đi hix

Vấn đề nằm ở chỗ phân định được phần hạch toán sổ sách và quyết định ngoài sổ sách.
BCTC là phần hạch toán sổ sách, cái này do kế toán làm trực tiếp. Phần duyệt quyết toán là quyết định ngoài sổ sách của các đồng sở hữu DN và bộ phận căn cứ vào đó để tiếp tục hạch toán. Người ta duyệt BCTC năm trước và quyết định LN của năm trước là 400tr và tỷ lệ phân chia các quỹ cũng do họ quyết định luôn, BP kế toán cứ thế mà làm. Và như thế, việc trích lập các quỹ theo bài toán là trích lập các quỹ cho năm trước, dựa trên lợi nhuận cũng của năm trước, đó là phân chia trên 400tr .
Vì năm trước đã tạm trích lập các quỹ (dựa trên lợi nhuận cũng của năm trước) rồi nên khi duyệt quyết toán ta chỉ trích lập bổ sung phần thiếu mà thôi.
Ví dụ trong bài : Trích lập quỹ điều hành giám đốc: 5%*400tr = 20tr, (trích quý này dưa trên LN được duyệt : 400)
Theo đề bài, quỹ này đã tạm trích 10tr ở năm N-1, nên nay (sau khi duyệt quyết toán năm trước) trích thêm cho đủ : 20 – 10 = 10tr
Tinh thần là như thế, việc còn lại của bạn nhé.
Còn nếu muốn cụ thể hơn, bạn đưa toàn bộ đề chính xác đi nhé.

 

[johncenapro]

Ðề: Anh chị ơi giúp em đk bài này với sơ đồ chữ T đi hix

Tại công ty cổ phần Hà Thành có tình hình sau:
Số dư đầu quý 1/N của 1 số tài khoản:
-TK 4211: 150.000.000đ
-TK 414: 18.000.000đ
-TK 415: 14.000.000đ
-TK 3531: 15.000.000đ
-TK 3532: 8.000.000đ
-TK 3534: 5.000.000đ
1/ Tình hình tạm phân phối lợi nhuận trong năm N-1 như sau:
Tạm chia lãi cho các nhà đầu tư là 100.000.000đ, tạm trích lập các quỹ 80.000.000đ cho quỹ đầu tư, 10.000.000đ cho quỹ điều hành của giám đốc, 40.000.000đ cho quỹ khen thưởng và 20.000.000đ cho quỹ phúc lợi.
2/ Ngày 20/3/N, báo cáo tài chính của năm trước được duyệt, xác định lợi nhuận sau thuế cả năm N-1 là 400.000.000đ, quyết định phân phối như sau:
a- Phân chia lợi nhuậ cho các nhà đầu tư 30%
b- Trích lập quỹ dự phòng tài chính 10%
Số lợi nhuận còn lại được phân chia theo tỷ lệ sau:
c- Trích lập quỹ đầu tư phát triển 60%
d- Trích lập quỹ điều hành giám đốc: 5%
e- Phần còn lại lập quỹ khen thưởng và phúc lợi, trong đó quỹ khen thưởng 60% và quỹ phúc lợi 40%.
Cảm ơn anh, đề chính xác rùi đó anh. Em ko hiểu là nó cho mấy tk số dư đầu kì làm gì, mình không xài vô chữ T hả anh ? với lại cái phần lợi nhuận còn lại đó theo câu c,d,e em trình bày như trả lời ở trên 400tr-120tr-40tr=240tr... là đúng ko vậy anh.

 

[pqhung091965]

Ðề: Anh chị ơi giúp em đk bài này với sơ đồ chữ T đi hix

Người ta cho số dư đầu quý 1/N cũng có nghĩa là số dư đầu năm N hay số dư cuối năm N-1. Ta phải hiểu rằng số đó là số đã tạm trích các quỹ từ LN năm N-1 trước khi BCTC năm N-1 được duyệt .

Khi BCTC được duyệt thì số 400tr là lợi nhuận của năm N-1 và số liệu các quỹ cho đầu kỳ là số đã được tạm trích trước trong số 400tr này đấy.

Từ câu 2, theo đề ra, ta thực hiện như sau :

2.a/ Phân chia lợi nhuận cho các nhà đầu tư : 30% * 400tr = 120tr
Số đã tạm chia cho các chủ đầu tư trong năm N-1 là 100tr, năm này trích thêm cho đủ : 120 - 100 = 20tr
Nợ TK 4211 : 20tr
Có TK 338 : 20tr

2.b/ Trích lập quỹ dự phòng tài chính 10% * 400tr = 40tr (năm trước chưa trích nên năm nay trích đủ) Nợ TK 4211 : 40tr
Có TK 415 : 40tr

Số LN còn lại sau khi chia lãi cho các nhà đầu tư : 400-120-40 = 240tr, phần này sẽ được đưa vào trích lập quỹ . Tỷ lệ trích lập này là theo quyết định của các chủ đầu tư. (Số dư đầu kỳ của các TK quỹ DN là số tạm trích của BP kế toán, số này có thể do Kế toán căn cứ vào tỷ lệ trích ở các năm trước mà tạm trích cho năm N-1 nhằm để có khoản chi dùng)

2.c/ Trích lập quỹ đầu tư phát triển 60% * 240tr = 144tr, năm trước đã tạm trích 80, năm nay trích bổ sung : 144 – 80 = 64tr
Nợ TK 4211 : 64tr
Có TK 414 : 64tr

2.d / Trích lập quỹ điều hành giám đốc: 5%*240tr = 12tr, đã tạm trích 10tr ở năm N-1, nay trích thêm cho đủ : 12 – 10 = 2tr
Nợ TK 4211 : 2tr
Có TK 3534 : 2tr

2.e/ Phần còn lại (100-60-5 = 35%) lập quỹ khen thưởng và phúc lợi, trong đó quỹ khen thưởng 60% và quỹ phúc lợi 40%.
+ Quỹ khen thưởng 60% : 35%*240*60% = 50.4tr, đã trích 40, còn phải trích thêm : 10.4
+ Quỹ phúc lợi 40% : 35%*240*40% = 33,6 tr , đã trích 20, còn phải trích thêm : 13.6
Nợ Tk 4211 : 24
Có TK 3531 : 10.4
Có TK 3532 : 13.6

Tổng SPS nợ trên TK 4211 : 150 , nghĩa là LN năm trước được sử dụng toàn bộ để chia LN cho các nhà đầu tư và trích lập các quỹ.

Bạn trình bày như trả lời ở trên 400tr-120tr-40tr=240tr... là đúng rồi. Nhưng vấn đề là ở chỗ khi trích lập các quỹ bạn lấy toàn bộ số trích lập theo quyết định của các chủ đầu tư mà quên rằng các quỹ đó đã được tạm trích lập ở năm trước rồi và năm này, sau khi BCTC được duyệt, ta (kế toán) chỉ phải trích thêm cho đủ chứ không phải trích lại một lần nữa

 

[johncenapro]

Ðề: Anh chị ơi giúp em đk bài này với sơ đồ chữ T đi hix

Em cảm ơn anh, anh có thể cho em yahoo hay gì đc không để em có thắc mắc gì có thể liên lạc được với anh ạ hj

 

[pqhung091965]

Ðề: Anh chị ơi giúp em đk bài này với sơ đồ chữ T đi hix

Ừ, bạn có thể liên lạc với tôi qua Email : pqhung091965@yahoo.com