Anh chị giúp em kế toán thuế TNDN này với!huhu

[duyninh110]

BT Thuế TNDNNTM A khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, nộp thuế TNDN với thuế suất 25%, có tài liệu sau (đvt: 1000 đồng)
1. Theo báo cáo năm N:
- DTKT: 880.000 - CPKT: 790.000
- Đầu năm N đưa vào sử dụng ở bộ phận QLDN một TSCĐ nguyên giá 240.000, thời gian khấu hao theo kế toán là 3 năm, theo quy định của cơ quan thuế là 2 năm.
- Chi phí ko có chứng từ hợp pháp và chi quảng cáo vượt mức quy định 12.000
2. Theo báo cáo năm N+1:
- DTKT: 870.000 - CPKT: 775.000
- Lãi từ góp vốn liên doanh đc chia 16.000
3. Theo báo cáo năm N+2:
- DTKT: 960.000 - CPKT: 855.000
- Chi nộp phạt vi phạm hành chính 4.000
Yêu cầu:
1. Xđ chênh lệch giữa LNKT và LNTT từng năm N, N+1, N+2
2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến chi phí thuế TNDN.

 

[phuongkt-90]

Ðề: Anh chị giúp em kế toán thuế TNDN này với!huhu

1, Xác định LNKT, LNTT
* LNKT= DTKT- CPKT
* LNTT= DTKT- CPTT
- LNKT thì đơn giản, em tự tính
- Lợi nhuận thực tế:
+) Tại năm N:
LNTT= 88.000-79.000-12.000 (Vì CP quảng cáo vượt mức ko đc tính vào CP hợp lí)
+) Tại năm N+1:
LNKT= LNTT vì số tiền lãi được chia ko đc tính vào TN để tính thuế TNDN
+) Tại năm N+2:
LNTT= LNKT- 4.000( CP phạm hành chính ko đc tính vào CPHL)
2, Các bút toán:
Các bút toán tổng quát:
KHi xác định lãi:
Nợ 911: LNTT
.......CÓ 421:LNTT
Xác định CHi phí thuế TNDN:
Nợ 821: LNTT
........Có 3334: LNTT
Nộp thuế TNDN vào NSNN:
Nợ 3334: LNTT
......Có 112:LNTT
*) Ngoài ra e có thẻ định khoản những nv liên quan như:
Ví du.: CP quảng cáo bình thường e sẽ ĐK là :
Nợ 641
Nợ 1331
.....Có 111,112
Nhưng ở đây là CP quảng cáo vượt mức, theo quy định tại TT123/2012/ TT-BTC thì nó bị loại ra khỏi CP được trừ khi tính thuế TNDN. Và nó sẽ được tính vào giá vốn. Nợ 632/ Có 641, Có 1331

 

[phuongchik34]

Ðề: Anh chị giúp em kế toán thuế TNDN này với!huhu

1, Xác định LNKT, LNTT
* LNKT= DTKT- CPKT
* LNTT= DTKT- CPTT
- LNKT thì đơn giản, em tự tính
- Lợi nhuận thực tế:
+) Tại năm N:
LNKT= 880.000-790.000+12.000 (Vì CP quảng cáo vượt mức ko đc tính vào CP hợp lí)=102.000
Ban đầu kế toán hạch toán N8211/C3334=102.000*25%=25.500
Khấu hao TSCD: Thuế tính 2 năm(120.000) kế toán tính(80.000) thì chênh lệch 40.000.
LNCT=880.000-790.000-40.000+12.000=62.000*25%=15.500
Chênh lệch ghi nhận Thuế thu nhập hoãn lại. N243/C8212=10.000
+) năm N+1
LNKT=870.000-775.000=95.000
Trong đó lãi từ góp vốn liên doanh=16.000
LNCT=95.000-16.000+40.000=119.000
Chi phí thuế=29750
Chi phí thuế TNDN N8211/C3334=95.000*25%
Chênh lệch thuế và kế toán trong ghi nhận khấu hao TSCĐ=40.000 N243/C8212=10.000
+) Năm N+2
LNKT=960.000-855.000-4.000=101.000
Nhưng Chi phạt không được tính vào chi phí chịu thuế= đó là chênh lệch vĩnh viễn.
LNCT=105.000
Định khoản N8211/C3334.

 

[phuongkt-90]

Ðề: Anh chị giúp em kế toán thuế TNDN này với!huhu

ok. Mình nhầm. Ngố quá. Phải +12.000. trời ạ. Cứ thế này thể nào đi thi lại chả rớt. nản với mình quá

---------- Post added at 08:41 ---------- Previous post was at 089 ----------

mấy cái chỗ ko đc trừ thì phải công nó vào LNTT, biết là thế mà đãng trí quá!

 

[duyninh110]

Ðề: Anh chị giúp em kế toán thuế TNDN này với!huhu

Cái năm N+1 thì 40.000 là khấu hao chênh lệch tiếp theo hả chị?Còn trong LNKT=DT-CP=88-79 chứ chị,sao lại +12 vào vì đây chỉ là LNKT thôi mà,đâu có phải là LNTT

 

[phuongkt-90]

Ðề: Anh chị giúp em kế toán thuế TNDN này với!huhu

Lợi nhuận thực tế= DTKT- CP hợp lí
CP hợp lí = CPKT - CHi phí ko hợp lí
Ở đây, 12.000 là CP quảng cáo vượt mức. Theo thông tư 123, nó ko phải là CPHL. Vì vâạ phải trừ nó ra khỏi CPhợp lí. hay:
CPHL năm N= 790.000-12.000= 778.000
-> LNTT= 880.000-778.000= 102.000
Em xác định đc lãi là 102.000 sẽ ĐK như sau:
Nợ 911:102.000
......Có 421: 102.000
Sau đó e xác định số thuế phải nộp là:
Nợ 821: 102.000*25%
.....Có 3334: 102.000*25%
Khi nôp tiền vào NSNN:
Nợ 3334: 102.000*25%
........Có 112: 102.000*25%
Các năm sau làm tương tự
Nếu lỗ thì em phải chuyển lỗ, nhưng ở đây các năm đều lãi nên e ko cần quan tâm đến việc đó!

 

[duyninh110]

Ðề: Anh chị giúp em kế toán thuế TNDN này với!huhu

Cho e hỏi là cái chênh lệch TSCĐ thì ở đây LNCT=880-790+12+40 chứ ạ,vì phần trích kh sai qui đinh cũng là CP ko hợp lý,và tại sao mình ko kết chuyển 347 mà là 243 hả chị?