Câu 1:
DN sx trong năm tính thuế thu nhập DN có tài liệu sau:
1. Doanh thu bán hàng chưa tuế GTGT : 8 tỷ. trong đó: doanh thu bán hàng nội địa chịu thuế TTĐB 5.250 triệu
2. Chi mua vật tư giá chưa thuế GTGT 4,5 tỷ. biết rằng vật tư tồn kho đầu kỳ 200 triệu. vật tư tồn kho cuối năm là 100 triệu
3. Khấu hao TSCĐ: 100 triệu. trong đó khấu hao một tài sản đã dưa vào kho bảo quản không được đưa vào sử dụng cho sản xuất từ năm trước, với giá trị khấu hao: 15 triệu.
4. Các khoản chi cho con người:
Tiền lương, tiền công: 200 triệu
BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ trích theo chế độ 23%
Chi cho nghĩ mát do quỹ công đoàn tài trợ: 20 triệu
5. Các khoản chi mua ngoài khác : 100 triệu
6. Các khoản chi khác:
Phạt vi phạm giao thông 1 triệu
Chi ủng hộ ủy ban nhân dân xã làm đường: 20 triệu
Chi trả lãi vay ngân hàng: 35 triệu
7. Tổng thuế GTGT tập hợp trên các hóa đơn GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong năm là 300 triệu.
8. Thuế suất của các loại thuế phải nộp: thuế GTGT là 10%, thuế TTĐB là 75%, thuế TNDN là 25%
Yêu cầu : tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong năm.
Câu 2:
Cty TNHH Y nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ , sx sản phẩm A (chụi thuế GTGT là 10%), sản phẩm B (ko chụi thuế ). Trong tháng 2/2012 có các thông tin tổng hợp như sau:
Tổng hợp doanh số bán ra chưa thuế GTGT: 8 tỷ. trong đó:
• Doanh số sản phẩm A 6 tỷ. (trong đó: doanh số xuất khẩu 1 tỷ)
• Doanh số sản phẩm B: 2 tỷ
Tổng số thuế GTGT đầu vào: 510 triệu
• Dùng cho sản xuất sản phẩm A 250 triệu
• Dùng cho sx sản phẩm B : 150 triệu
• Dùng chung để sx cả 2 sản phẩm: 110 triệu
Yêu cầu: xác định số thuế GTGT cty tnhh phải nộp trong tháng 2/2012
DN sx trong năm tính thuế thu nhập DN có tài liệu sau:
1. Doanh thu bán hàng chưa tuế GTGT : 8 tỷ. trong đó: doanh thu bán hàng nội địa chịu thuế TTĐB 5.250 triệu
2. Chi mua vật tư giá chưa thuế GTGT 4,5 tỷ. biết rằng vật tư tồn kho đầu kỳ 200 triệu. vật tư tồn kho cuối năm là 100 triệu
3. Khấu hao TSCĐ: 100 triệu. trong đó khấu hao một tài sản đã dưa vào kho bảo quản không được đưa vào sử dụng cho sản xuất từ năm trước, với giá trị khấu hao: 15 triệu.
4. Các khoản chi cho con người:
Tiền lương, tiền công: 200 triệu
BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ trích theo chế độ 23%
Chi cho nghĩ mát do quỹ công đoàn tài trợ: 20 triệu
5. Các khoản chi mua ngoài khác : 100 triệu
6. Các khoản chi khác:
Phạt vi phạm giao thông 1 triệu
Chi ủng hộ ủy ban nhân dân xã làm đường: 20 triệu
Chi trả lãi vay ngân hàng: 35 triệu
7. Tổng thuế GTGT tập hợp trên các hóa đơn GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong năm là 300 triệu.
8. Thuế suất của các loại thuế phải nộp: thuế GTGT là 10%, thuế TTĐB là 75%, thuế TNDN là 25%
Yêu cầu : tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong năm.
Câu 2:
Cty TNHH Y nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ , sx sản phẩm A (chụi thuế GTGT là 10%), sản phẩm B (ko chụi thuế ). Trong tháng 2/2012 có các thông tin tổng hợp như sau:
Tổng hợp doanh số bán ra chưa thuế GTGT: 8 tỷ. trong đó:
• Doanh số sản phẩm A 6 tỷ. (trong đó: doanh số xuất khẩu 1 tỷ)
• Doanh số sản phẩm B: 2 tỷ
Tổng số thuế GTGT đầu vào: 510 triệu
• Dùng cho sản xuất sản phẩm A 250 triệu
• Dùng cho sx sản phẩm B : 150 triệu
• Dùng chung để sx cả 2 sản phẩm: 110 triệu
Yêu cầu: xác định số thuế GTGT cty tnhh phải nộp trong tháng 2/2012
