Tình hình sản xuất của 1 DN tính thuế GTGT theo phương pháp kháutru nhu sau:
- Thanh phẩm tồn kho đầu kỳ:2000 thành phẩm ,giá thành đoen vị thực tế:55
- Thành phẩm gửi đi bán tại công ty Y chưa được chấp nhận cuối kỳ trước la :800 thành phẩm với giá bán đoen vị chưa thuế la 82, thuế suuất GTGT 10%, giá vốn 54,5/SP
Trong kỳ phát sinh cac nghiệp vụ khinh tế như sau:
1. Nhập kho 5000 thành phẩm từ bộ phạn sản xuất theo giá thành sản xxuất đơn vị thực tế 54
2. Xuuất kho gửi đen công ty L 1000 thành phẩm theo giá bán đơn vị cả thuế GTGT 10% la 90,2. Chi phí vận chuyển bốc dở đã chi = tiièn mặt 1575 (trong dó thuế GTGT 75)
3. Công ty L đã nhận được hàng và chấp nhận mua ¾ số hàng trên.số còn lại do chất lượng kém công ty L đã trả lại , DN dã nhan dược va xác nhận là sản ohảm hỏng khong sủa chữa chữa duọc và quyét dinh sử lý nhu sau : phế liệu thu hời nhập kho 5000 buoc công ty vạn tải phải bồi thường 5000, số thiẹt hại còn lại duoc bù đắp = quỹ dự phòng tài chính 50% va tính vào ggiá vvốn 50%
4. cong ty Y thông báo chấp nhận mua toàn bộ số thành phẩm gửi bán kỳ trước và đã thanh toán toàn bộ tiền hàng = chuyển khoản.DN cho ccong ty Y duoc huong chiêtkhau thanh toan 1% và dã trả lại = tien mặt
5. cong ty K trả lại 100 sp dã bán kỳ trước ,DN dã nhap kho và trả lại tien hàng cho côngty K = chuyển khoản theo gia bán(chưa có thuế) là 8200, thuế suuát GTGT 10%. Tổng giá vốn của lo hàng này la 5500
6. Xuuát 2000 thành phảm bán truc j tiêp cho công ty Q, giá bán dơn vị ( ca thuế GTGT 10%) là 93,5).cômg ty Q đã thanh toán toàn bộ tiên hàng = vvạt liệu chính (thuế suuat GTGT 10%)
7. Phát sinh các khoan chi phí ở bộ phạn bán hàng như sau:
-tièn luong của nahn vien bán hang:8000
-Trich cac khoan KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỉ lelẹ quy dinh( 23%)
-khau hao TSCĐ 1000
8, chi phí QLDN phát sinh trong ky:
-tien luong cua nhan vien quan lý DN 9500
-trich cac khoan BHYT BHXH KPCĐ THEO TI LE QUY DINNH
-ttien đien .dien thoai phai tra theo giá ca thuê GTGT la 10% la 8800
-khau hao TSCĐ 1500
Yêu cau:
Xd giá vôn cua luọng hang xuât kho trong ky biet DN tinh gia von hang xuat kho theo pp giá binh quan ca kỳ du trữ.
Xd gia von luon hang tieu thu trong ky
Xd ket kq tieu thu trong ky
Dinh khoan
- Thanh phẩm tồn kho đầu kỳ:2000 thành phẩm ,giá thành đoen vị thực tế:55
- Thành phẩm gửi đi bán tại công ty Y chưa được chấp nhận cuối kỳ trước la :800 thành phẩm với giá bán đoen vị chưa thuế la 82, thuế suuất GTGT 10%, giá vốn 54,5/SP
Trong kỳ phát sinh cac nghiệp vụ khinh tế như sau:
1. Nhập kho 5000 thành phẩm từ bộ phạn sản xuất theo giá thành sản xxuất đơn vị thực tế 54
2. Xuuất kho gửi đen công ty L 1000 thành phẩm theo giá bán đơn vị cả thuế GTGT 10% la 90,2. Chi phí vận chuyển bốc dở đã chi = tiièn mặt 1575 (trong dó thuế GTGT 75)
3. Công ty L đã nhận được hàng và chấp nhận mua ¾ số hàng trên.số còn lại do chất lượng kém công ty L đã trả lại , DN dã nhan dược va xác nhận là sản ohảm hỏng khong sủa chữa chữa duọc và quyét dinh sử lý nhu sau : phế liệu thu hời nhập kho 5000 buoc công ty vạn tải phải bồi thường 5000, số thiẹt hại còn lại duoc bù đắp = quỹ dự phòng tài chính 50% va tính vào ggiá vvốn 50%
4. cong ty Y thông báo chấp nhận mua toàn bộ số thành phẩm gửi bán kỳ trước và đã thanh toán toàn bộ tiền hàng = chuyển khoản.DN cho ccong ty Y duoc huong chiêtkhau thanh toan 1% và dã trả lại = tien mặt
5. cong ty K trả lại 100 sp dã bán kỳ trước ,DN dã nhap kho và trả lại tien hàng cho côngty K = chuyển khoản theo gia bán(chưa có thuế) là 8200, thuế suuát GTGT 10%. Tổng giá vốn của lo hàng này la 5500
6. Xuuát 2000 thành phảm bán truc j tiêp cho công ty Q, giá bán dơn vị ( ca thuế GTGT 10%) là 93,5).cômg ty Q đã thanh toán toàn bộ tiên hàng = vvạt liệu chính (thuế suuat GTGT 10%)
7. Phát sinh các khoan chi phí ở bộ phạn bán hàng như sau:
-tièn luong của nahn vien bán hang:8000
-Trich cac khoan KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỉ lelẹ quy dinh( 23%)
-khau hao TSCĐ 1000
8, chi phí QLDN phát sinh trong ky:
-tien luong cua nhan vien quan lý DN 9500
-trich cac khoan BHYT BHXH KPCĐ THEO TI LE QUY DINNH
-ttien đien .dien thoai phai tra theo giá ca thuê GTGT la 10% la 8800
-khau hao TSCĐ 1500
Yêu cau:
Xd giá vôn cua luọng hang xuât kho trong ky biet DN tinh gia von hang xuat kho theo pp giá binh quan ca kỳ du trữ.
Xd gia von luon hang tieu thu trong ky
Xd ket kq tieu thu trong ky
Dinh khoan
