Tại một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng và theo ngày tài chính. Trong tháng 09/N có tình hình như sau: (ĐVT: 1.000 đồng).
1. Ngày 7/9/N, nhập khẩu một thiết bị sản xuất theo giá 50.000 USD.CIF.ĐN, chưa thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài, thuế nhập khẩu 50%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển thiết bị trên về Doanh nghiệp là: 33.000 (trong đó thuế GTGT là: 3.000), đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Biết tỷ giá thực tế trong ngày: 1USD = 23, tỷ giá xuất ngoại tệ 1USD = 22. Tỷ lệ khấu hao của thiết bị sản xuất này là 10%/ năm và toàn bộ được tài trợ bằng quỹ đầu tư phát triển.
2. Ngày 22/9, Bộ phận xây dựng cơ bản của doanh nghiệp vừa hoàn thành một văn phòng quản lý, toàn bộ chi phí tập hợp như sau: Tiền mặt: 150.000, vật liệu xuất kho: 230.000, lương phải trả: 50.000, chi phí dịch vụ chưa trả tiền: 30.000, chưa thuế GTGT 10%. Văn phòng trên đã hoàn thành và đưa vào sử dụng trong 10 năm.
3. Ngày 2/8/N, mua 200.000kg vật liệu của Công ty An Phú chưa trả tiền theo đơn giá chưa thuế GTGT 10% là 8. Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt: 44.000 (trong đó thuế GTGT 4.000). Do mua với số lượng lớn nên doanh nghiệp được hưởng một khoản chiết khấu thương mại là 1%, trừ vào tiền hàng.
4. Tiếp tục phân bổ giá trị công cụ dụng cụ đã xuất dùng tháng trước thuộc loại phân bổ 3 lần vào chi phí kỳ này như sau: Bộ phận phân xưởng: 6.000, bộ phận bán hàng: 3.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.000.
5. Ngày 4/8/N, mua 60.000kg vật liệu đã thanh toán bằng chuyển khoản theo giá chưa thuế GTGT 10% là 6. Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt 2.200 (trong đó thuế GTGT là: 200). Khi kiểm nhận nhập kho thấy phát hiện thiếu 500kg chưa rõ nguyên nhân, doanh nghiệp tiến hành nhập kho theo đúng số lượng thực tế.
6. Phát hành 20.000 cổ phiếu và đã thu bằng chuyển khoản, mệnh giá 1 cổ phiếu là: 10, giá phát hành là: 14.
7. Cuối tháng tính ra số tiền lương phải trả trong tháng: Công nhân trực tiếp sản xuất: 220.000, nhân viên phân xưởng: 18.000), Bộ phận bán hàng: 12.000, Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 15.000.
8. Các khoản khấu trừ vào lương của người lao động trong tháng: Tạm ứng: 14.000, bồi thường vật chất: 8.000.
9. Các khoản phải trả khác cho người lao động trong tháng: Tiền thưởng từ quỹ khen thưởng: 16.000, bảo hiểm xã hội: 5.000.
Yêu cầu:
1. Tính số khấu hao tăng, giảm và số khấu hao phải trích trong tháng 9/N. Biết rằng tháng 8/N, TSCĐ không có biến động và số khấu hao đã trích trong tháng 8 như sau: Bộ phận sản xuất: 42.000, bộ phận bán hàng: 34.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 18.000.
2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
1. Ngày 7/9/N, nhập khẩu một thiết bị sản xuất theo giá 50.000 USD.CIF.ĐN, chưa thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài, thuế nhập khẩu 50%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển thiết bị trên về Doanh nghiệp là: 33.000 (trong đó thuế GTGT là: 3.000), đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Biết tỷ giá thực tế trong ngày: 1USD = 23, tỷ giá xuất ngoại tệ 1USD = 22. Tỷ lệ khấu hao của thiết bị sản xuất này là 10%/ năm và toàn bộ được tài trợ bằng quỹ đầu tư phát triển.
2. Ngày 22/9, Bộ phận xây dựng cơ bản của doanh nghiệp vừa hoàn thành một văn phòng quản lý, toàn bộ chi phí tập hợp như sau: Tiền mặt: 150.000, vật liệu xuất kho: 230.000, lương phải trả: 50.000, chi phí dịch vụ chưa trả tiền: 30.000, chưa thuế GTGT 10%. Văn phòng trên đã hoàn thành và đưa vào sử dụng trong 10 năm.
3. Ngày 2/8/N, mua 200.000kg vật liệu của Công ty An Phú chưa trả tiền theo đơn giá chưa thuế GTGT 10% là 8. Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt: 44.000 (trong đó thuế GTGT 4.000). Do mua với số lượng lớn nên doanh nghiệp được hưởng một khoản chiết khấu thương mại là 1%, trừ vào tiền hàng.
4. Tiếp tục phân bổ giá trị công cụ dụng cụ đã xuất dùng tháng trước thuộc loại phân bổ 3 lần vào chi phí kỳ này như sau: Bộ phận phân xưởng: 6.000, bộ phận bán hàng: 3.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.000.
5. Ngày 4/8/N, mua 60.000kg vật liệu đã thanh toán bằng chuyển khoản theo giá chưa thuế GTGT 10% là 6. Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt 2.200 (trong đó thuế GTGT là: 200). Khi kiểm nhận nhập kho thấy phát hiện thiếu 500kg chưa rõ nguyên nhân, doanh nghiệp tiến hành nhập kho theo đúng số lượng thực tế.
6. Phát hành 20.000 cổ phiếu và đã thu bằng chuyển khoản, mệnh giá 1 cổ phiếu là: 10, giá phát hành là: 14.
7. Cuối tháng tính ra số tiền lương phải trả trong tháng: Công nhân trực tiếp sản xuất: 220.000, nhân viên phân xưởng: 18.000), Bộ phận bán hàng: 12.000, Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 15.000.
8. Các khoản khấu trừ vào lương của người lao động trong tháng: Tạm ứng: 14.000, bồi thường vật chất: 8.000.
9. Các khoản phải trả khác cho người lao động trong tháng: Tiền thưởng từ quỹ khen thưởng: 16.000, bảo hiểm xã hội: 5.000.
Yêu cầu:
1. Tính số khấu hao tăng, giảm và số khấu hao phải trích trong tháng 9/N. Biết rằng tháng 8/N, TSCĐ không có biến động và số khấu hao đã trích trong tháng 8 như sau: Bộ phận sản xuất: 42.000, bộ phận bán hàng: 34.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 18.000.
2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
)))
