3.1 Công ty SXTM Thành Nam là một doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh một sản phẩm
L, thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo
phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất
trước (FIFO), tính giá thành theo phương pháp giản đơn.
Có số liệu tài chính trong tháng 12 năm 2020 như sau:
A. Số dư đầu kỳ
- TK 152: 820.000.000 (Trong đó: Mì loại A: 10.000kg, thành tiền: 400.000.000đ và Mì loại
B: 5.000kg, thành tiền: 420.000.000đ)
- TK 154: 1.000.000đ
- TK 155: 100.000.000đ, trong đó 100 sản phẩm L
B. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ: (ĐVT: đồng)
1. Mua và nhập kho 25.000kg Mì loại A với giá chưa thuế là 42.000đ/kg, tỷ lệ thuế GTGT 10%
đã trả 40% bằng tiền gửi ngân hàng cho công ty DS.
2. Xuất kho 25.000kg Mì loại A và 4.000kg Mì loại B để sản xuất sản phẩm L.
3. Cuối tháng, nhận giấy báo tiền điện sử dụng để sản xuất sản phẩm: 26.400.000, trong đó tỷ
lệ thuế GTGT 10%, điện thoại sử dụng bộ phận quản lý phân xưởng 4.620.000, trong đó tỷ lệ
thuế GTGT 10%.
4. Tiền lương phải trả trong tháng phân bổ cho các bộ phận: Công nhân trực tiếp sản xuất:
100.000.000, nhân viên quản lý sản xuất: 30.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp:
20.000.000
5. Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
6. Các khoản khấu trừ vào lương của CNV:
- Thu hồi tạm ứng thừa: 12.000.000
- Khấu trừ tiền bồi thường vật chất của công nhân phạm lỗi: 3.000.000
- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 5.000.000
7. Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ của từng bộ phận như sau: Phân xưởng sản xuất sản phẩm:
5.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000
8. Cuối kỳ, nhập kho 1.000 sản phẩm L hoàn thành, chi phí sản xuất dở dang cuối tháng
1.000.000, phế liệu thu hồi 305.050
9. Xuất bán 1.000 sản phẩm L cho Công ty Trần Tiến với giá bán 1.500.000đ/sp, tỷ lệ thuế
GTGT 10%, chưa thu được tiền.
10. Công ty Trần Tiến phát hiện có 200 sản phẩm L bị sai qui cách, Công ty Trần Tiến yêu cầu
trả lại, DN Thành Nam đã nhập lại kho số sản phẩm trên và trừ vào nợ phải thu của khách hàng.
11. Công ty Trần Tiến thanh toán hết số nợ còn lại cho DN Thành Nam bằng tiền gửi ngân
hàng sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán 1%.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên.
2. Xác định giá thành đơn vị sản phẩm L.
L, thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo
phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất
trước (FIFO), tính giá thành theo phương pháp giản đơn.
Có số liệu tài chính trong tháng 12 năm 2020 như sau:
A. Số dư đầu kỳ
- TK 152: 820.000.000 (Trong đó: Mì loại A: 10.000kg, thành tiền: 400.000.000đ và Mì loại
B: 5.000kg, thành tiền: 420.000.000đ)
- TK 154: 1.000.000đ
- TK 155: 100.000.000đ, trong đó 100 sản phẩm L
B. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ: (ĐVT: đồng)
1. Mua và nhập kho 25.000kg Mì loại A với giá chưa thuế là 42.000đ/kg, tỷ lệ thuế GTGT 10%
đã trả 40% bằng tiền gửi ngân hàng cho công ty DS.
2. Xuất kho 25.000kg Mì loại A và 4.000kg Mì loại B để sản xuất sản phẩm L.
3. Cuối tháng, nhận giấy báo tiền điện sử dụng để sản xuất sản phẩm: 26.400.000, trong đó tỷ
lệ thuế GTGT 10%, điện thoại sử dụng bộ phận quản lý phân xưởng 4.620.000, trong đó tỷ lệ
thuế GTGT 10%.
4. Tiền lương phải trả trong tháng phân bổ cho các bộ phận: Công nhân trực tiếp sản xuất:
100.000.000, nhân viên quản lý sản xuất: 30.000.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp:
20.000.000
5. Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
6. Các khoản khấu trừ vào lương của CNV:
- Thu hồi tạm ứng thừa: 12.000.000
- Khấu trừ tiền bồi thường vật chất của công nhân phạm lỗi: 3.000.000
- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 5.000.000
7. Trích khấu hao TSCĐ trong kỳ của từng bộ phận như sau: Phân xưởng sản xuất sản phẩm:
5.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000
8. Cuối kỳ, nhập kho 1.000 sản phẩm L hoàn thành, chi phí sản xuất dở dang cuối tháng
1.000.000, phế liệu thu hồi 305.050
9. Xuất bán 1.000 sản phẩm L cho Công ty Trần Tiến với giá bán 1.500.000đ/sp, tỷ lệ thuế
GTGT 10%, chưa thu được tiền.
10. Công ty Trần Tiến phát hiện có 200 sản phẩm L bị sai qui cách, Công ty Trần Tiến yêu cầu
trả lại, DN Thành Nam đã nhập lại kho số sản phẩm trên và trừ vào nợ phải thu của khách hàng.
11. Công ty Trần Tiến thanh toán hết số nợ còn lại cho DN Thành Nam bằng tiền gửi ngân
hàng sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán 1%.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên.
2. Xác định giá thành đơn vị sản phẩm L.
