Xử lý chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN

[chudinhxinh]

anh ơi, giải thích thêm hộ em chỗ này: khi chỉ được chuyển lỗ 1.500.000 không khớp số dư trên 421 là 1.525.000 thì làm thế nào anh?

anh ơi, giải thích thêm hộ em chỗ này: khi chỉ được chuyển lỗ 1.500.000 không khớp số dư trên 421 là 1.525.000 thì làm thế nào anh?

- Thế nào là kết chuyển lỗ theo luật thuế là = 1.500.000

- Giá trị lỗ theo số liệu sổ sách kế toán là = 1.525.000

Vì thế mới có chuyện chênh lệch giữa kế toán và thuế, 25.000 kia là chênh lệch vĩnh viễn

25.000 ngày là khoản phạt vi phạm theo luật thuế nên ko được chấp nhận là một khoản chi phí hợp lý vì ko là hợp lý nên cái này ko đc ghi nhận là chi phí để làm căn cứ chuyển lỗ

NGHỊ ĐỊNH Số: 218/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013​

Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp​

Điều 7. Xác định lỗ và chuyển lỗ

1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm (-) về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang được xác định theo công thức quy định tại Khoản 1 Điều 6 Nghị định này.

2. Doanh nghiệp có lỗ thì được chuyển lỗ sang năm sau, số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

- Các khoản chi quy định tại Khoản 2 Điều 9 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và Điểm 2 Khoản 5 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp;

- Chi phí phát sinh trước khi hợp đồng dầu khí có hiệu lực, trừ trường hợp đã được thỏa thuận trong hợp đồng dầu khí hoặc theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ;

- Các loại hoa hồng dầu khí và các khoản chi khác không tính vào chi phí thu hồi theo hợp đồng;

- Chi lãi đối với khoản đầu tư cho tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ và khai thác dầu khí;

- Tiền phạt, tiền bồi thường thiệt hại;

q) Tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật quản lý thuế;

THÔNG TƯ Số: 78/2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 18 tháng 6 năm 2014

Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

2.Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.1. Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều này.

2.2. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.

 

[Chieumai_Nguyen]

Cho em hỏi anh Xinh một chút về phế liệu thu hồi nhé.
Công ty em mua gỗ tròn về cưa xẻ tạo thành phẩm gỗ thanh, khi cưa xẻ tạo phế liệu là củi và mùn cưa, phế liệu này nhập kho thì mình ghi theo giá nào? nếu giá này là do ước tính thì mình căn cứ vào đâu? Nếu căn cứ giá thị trường thì khi bán phế liệu này phải chăng là không có lời? Và khi bán phế liệu thì hạch toán vào 711 thì đúng chứ ạ?
Em cảm ơn anh rất nhiều.

 

[chudinhxinh]

Cách làm đơn giản nhất là không nên nhập kho xem như gom đống để ngay tại xưởng

- Hàng ngày hoặc tuần chỉ kiểm kê số lượng phế liệu ko cần làm nhập kho

- Cuối kỳ: tuần hoặc tháng lập biên bản kiểm kê số lượng hàng phế liệu băng các phương pháp cân đo đong đếm

- Lập hội đồng thẩm định giá trị ước tính của phế liệu do trên thị trường ko có mặt hàng tương đương này (hoặc bạn ướng tính giá vốn = 60% doanh thu bán phế liệu là ok khỏi cần lập hội đồng thẩm định nào cả)

- Lập thủ tục thanh lý phế liệu

- Xuất hóa đơn hàng phế liệu


Phế liệu thu hồi

Nợ 152/ có 154

Xuất bán

Nợ 111,131/ có 711,33311

Giá vốn:

Nợ 632/ có 152

 

[nguoi yeu anh]

A Dinhxinh tư vấn giúp e với. Công ty e là công ty sx, quy mô nhỏ công ty e nhập khẩu linh kiện để phục vụ sx cg nhiều. Một số chi phí như vận chuyển hàng ra bến xe để gửi đi bán k có hóa đơn chứng từ,thuê xe ô tô tải chở hàng cg k có chứng từ. E mới nhận việc mà nhìn sổ sách kế toán cũ cg lơ mơ, những chi phí như mua sơn,mua sắt...phục vụ sx kế toán cũ k hạch toán vào sổ sách.nói chung những khoản e kể trên đều k có chứng từ chỉ có hđ bán lẻ. Kế toán cũ chỉ ghi để theo dõi nội bộ. Theo tiền bối e nên làm thế nào.Công ty e thì lúc nào thuế đầu vào cg lớn hơn đầu ra đấy là chưa cộng những chi phí công ty mua với lượng hđ bán lẻ cg khá nhiều tiền.Có nên làm theo kế toán cũ làm chỉ theo dõi nội bộ k? Như vậy thì sai nguyên tắc mà.

 

[hahoa2712]

Anh Xinh cho e hỏi xíu, ví dụ như chỉ tiêu (50) trên BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA EM LÀ: 50,894,271.
Chi phí sau thuế thu nhập doanh nghiệp là: 12,057,188
LNST thu nhập của doanh nghiệp là: 38,837,083.
Trên tờ khai QTTTNDN thì chỉ tiêu (B12) là: 60,285,938. (Do công ty có 1 khoản chi phí lãi vay không hợp lý bị loại ra ở chỉ tiêu B4)
vậy a cho e hỏi giờ dư có tài khoản 421 là: 38,837,083 hay là gì ạ! em mới vào làm kế toán nên e chưa rõ ạ .

 

[harica]

Anh Xinh cho em hỏi mua hàng bằng hóa đơn bán lẻ, đến khi bán hàng hạch toán giá vốn N632/C156. Cuối kỳ vẫn kết chuyển N911/C632 hả anh?

 

[chudinhxinh]

Anh Xinh cho em hỏi mua hàng bằng hóa đơn bán lẻ, đến khi bán hàng hạch toán giá vốn N632/C156. Cuối kỳ vẫn kết chuyển N911/C632 hả anh?

Mua hàng: Nợ156.../ có 111,331

Xuất hàng tính doanh thu bình thường: Nợ 111,131/ có 511,33311

Tính giá vốn: Nợ TK 632/ Có 156

Kết chuyển: Nợ TK 911/ Có 632

= > Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 201x phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4= xxxx của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 20%

- Đối với kế toán tất cả khoản mua dù có hóa đơn chứng từ hay không đều là chi phí

- Đối với cơ quan thuế phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ mới là chi phí hợp lý mọi khoản chi phí không đáp ứng yêu cầu luật đã ra TT130-TT123-TT218-TT78-TT96…. Bạn đọc các luật trên để áp dụng

 

[harica]

Quyết toán thuế TNDN thì loại ra nhưng trên sổ sách kế toán phải hạch toán sao hở anh? Chẳng lẽ treo ở 632 ạ?

 

[hovan01011990]

Anh Xinh ơi cho e hỏi nếu 2013 lỗ (trên sổ sách, lỗ do chi phí không hợp lý) thì đầu 2014 vẫn chuyển lỗ qua bình thường hả a? có cách nào xử lý lỗ trong 1 năm được không a?

 

[Caroline90]

- Chi phí hợp lý hay không hợp lý thì doanh nghiệp vẫn hoạch toán bình thường theo đúng luật kế toán tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều ghi chép lại và ghi nhận vào sổ sách kế toán nhưng theo luật thuế những chi phí không hợp lý hợp lệ: không có chứng từ, hóa đơn chứng minh tính pháp lý theo luật thuế hiện hành thì không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm

Quy trình căn bản chuẩn mực chung của một kế toán khi lên báo cáo tài chính

Bước 01: Xác định lợi nhuận kế toán: lập tờ khia quyết toán thuế TNDN năm

Nhập các chỉ tiêu doanh thu chi phí vào phụ lục PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH sẽ ra được lợi nhuận trước thuế từ chỉ tiêu số [1] đến chỉ tiêu số [19] của phụ lục này sẽ bằng với báo cáo: BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH trên báo cáo tài chính từ chỉ tiêu số [1] đến chỉ tiêu số [50]

- Hai cái này có thể làm song song cùng lúc có thể làm phụ lục PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH trước cũng được

- Nếu làm BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH trước thì chỉ làm đến chỉ tiêu [50] là dừng lại quay sang làm PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH và tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm

Đối chiếu bằng nhau

Bước 02: Xác định lợi nhuận theo thuế: số liệu của phụ lục PHỤ LỤC 03-1A chỉ tiêu [19] tự động nhảy sang mục A1 của tờ khai quyết toán năm

- Kế toán xác định các khoản chi phí không hợp lý hợp lệ, các khoản giảm trừ doanh thu, làm tăng doanh thu, chuyển lỗ …. Và tờ khai quyết toán năm

- Số thuế TNDN phải nộp được xác định năm trong ở mục [E1] :Thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất kinh doanh của tờ khai quyết toán năm đó chính là số thuế TNDN năm phải nộp của doạnh nghiệp

- Lúc này quay về nhật ký chung tại ngày 31/12/xxxx định khoản Nợ 8211/ có 3334

Bước 03: nhập số tiền ở mục [E1] của tờ khai quyết toán năm vào chỉ tiêu [51] của BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH của báo cáo tài chính

= > Đến đây các bạn có thể làm xong một báo cáo tài chính hoàn chỉnh kín kẻ không một chỗ hở tự làm tự biết hiểu luật và tự loại trừ chi phí không hợp lý không cần ngồi đợi cơ quan thuế đến kiểm tra bóc và xuất toán ra ngoài, củng chẳng sợ bị làm sai kể cả khi Kiểm toán vào kiểm tra tại doanh nghiệp

Thông thường kế toán chưa có kinh nghiệm hoặc kinh nghiệm không nhiều, hoặc chưa làm báo cáo tài chính bao giờ, hoặc kế toán yếu nghiệp vụ thì sẽ làm báo cáo tài chính trước sau đó mới quay sang làm tờ khai quyết toán thuế TNDN đó là một sai lầm lớn = > sổ sách kế toán và tờ khai bị sai lệch về mặt số liệu = > sau này lại phải làm bút toán điều chỉnh tăng giảm

Anh Chudinhxinh ơi vậy chỉ tiêu A1 mà âm (ví dụ âm 139.900.000) mà chỉ tiêu B4 (CP ko đc trừ) = 200.000.000 thì thu nhập chịu thuế =60.100.000 => thuế TNDN phải nộp là 13.222.000 (Áp dụng mức thuế suất = 22%). vậy số thuế phải nộp có ghi vào chỉ tiêu [51] không ? hạch toán như nào? chỉ tiêu [60] của BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH bằng bao nhiêu ạ? cách hạch toán như nào ạ?
Rất rất mong nhận được sự góp ý của anh ạ

 

[huongthuy982]

- Chi phí hợp lý hay không hợp lý thì doanh nghiệp vẫn hoạch toán bình thường theo đúng luật kế toán tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều ghi chép lại và ghi nhận vào sổ sách kế toán nhưng theo luật thuế những chi phí không hợp lý hợp lệ: không có chứng từ, hóa đơn chứng minh tính pháp lý theo luật thuế hiện hành thì không được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm

Quy trình căn bản chuẩn mực chung của một kế toán khi lên báo cáo tài chính

Bước 01: Xác định lợi nhuận kế toán: lập tờ khia quyết toán thuế TNDN năm

Nhập các chỉ tiêu doanh thu chi phí vào phụ lục PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH sẽ ra được lợi nhuận trước thuế từ chỉ tiêu số [1] đến chỉ tiêu số [19] của phụ lục này sẽ bằng với báo cáo: BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH trên báo cáo tài chính từ chỉ tiêu số [1] đến chỉ tiêu số [50]

- Hai cái này có thể làm song song cùng lúc có thể làm phụ lục PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH trước cũng được

- Nếu làm BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH trước thì chỉ làm đến chỉ tiêu [50] là dừng lại quay sang làm PHỤ LỤC 03-1A: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH và tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm

Đối chiếu bằng nhau

Bước 02: Xác định lợi nhuận theo thuế: số liệu của phụ lục PHỤ LỤC 03-1A chỉ tiêu [19] tự động nhảy sang mục A1 của tờ khai quyết toán năm

- Kế toán xác định các khoản chi phí không hợp lý hợp lệ, các khoản giảm trừ doanh thu, làm tăng doanh thu, chuyển lỗ …. Và tờ khai quyết toán năm

- Số thuế TNDN phải nộp được xác định năm trong ở mục [E1] :Thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất kinh doanh của tờ khai quyết toán năm đó chính là số thuế TNDN năm phải nộp của doạnh nghiệp

- Lúc này quay về nhật ký chung tại ngày 31/12/xxxx định khoản Nợ 8211/ có 3334

Bước 03: nhập số tiền ở mục [E1] của tờ khai quyết toán năm vào chỉ tiêu [51] của BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH của báo cáo tài chính

= > Đến đây các bạn có thể làm xong một báo cáo tài chính hoàn chỉnh kín kẻ không một chỗ hở tự làm tự biết hiểu luật và tự loại trừ chi phí không hợp lý không cần ngồi đợi cơ quan thuế đến kiểm tra bóc và xuất toán ra ngoài, củng chẳng sợ bị làm sai kể cả khi Kiểm toán vào kiểm tra tại doanh nghiệp

Thông thường kế toán chưa có kinh nghiệm hoặc kinh nghiệm không nhiều, hoặc chưa làm báo cáo tài chính bao giờ, hoặc kế toán yếu nghiệp vụ thì sẽ làm báo cáo tài chính trước sau đó mới quay sang làm tờ khai quyết toán thuế TNDN đó là một sai lầm lớn = > sổ sách kế toán và tờ khai bị sai lệch về mặt số liệu = > sau này lại phải làm bút toán điều chỉnh tăng giảm

anh cho em hỏi trường doanh nghiệp lỗ 100tr. trong đó chi phí không được trừ là 20tr. vậy lỗ còn lại 80tr. thế trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh làm thế nào để hiển thị số lỗ chỉ là 80tr mà ko phải là 100tr a

 

[huongthuy982]

Số liệu trên báo cáo kết quả HĐKD phản ánh kết quả kinh doanh trên góc độ kế toán. Khi lên quyết toán thuế TNDN, sự chênh lệch LN giữa kế toán và thuế là chuyện bình thường. Vì vậy bạn không cần quan tâm tới vấn đề lệch nhau đó.
Miễn sao trong sổ của bạn có thể hiện chi tiết những chi phí không được trừ để khi quyết toán thuế trình ra được.
Thân!

vậy trong sổ thì thể hiện thế nào cho hợp lý được a

 

[NANL]

Chào anh chudinhxinh!
Em có vấn đề cần hỏi anh!
Năm 2014: công ty lỗ 50tr. Nợ TK 4212/Có 911: 50tr. Bảng cân đối PS: Dư Nợ 4212: 50tr
TK QTT TNDN: Mục B4-chi phí ko được trừ là 20tr. Vậy còn lỗ 30tr.
Trong KQHĐSXKD: là -50tr.
Năm 2015: Đầu năm làm bút toán kc: Nợ 4211/Có 4212: là 30 tr hay 50 tr
Phụ lục 03-2A TNDN là: 30tr
Anh xem hộ em Bảng cân đối ps và BCKQ KD kc lỗ vậy có đúng ko. Sửa như thế nào
Thanks a!

 

[Thu Trang-YB]

anh xinh ơi cho e hỏi với ạ
Cty e năm 2016 kinh doanh lỗ (-30.000.000). Em có khoản công nợ 331( người bán A) từ năm 2014 là 31.000.000(1 hóa đơn). Khoản hàng mua 31 triệu e đã kết chuyển hết năm 2014( tức xuất kho bán rồi).

Trong năm 2016 e thanh toán bằng tiền mặt trả cho người bán A là 31.000.000.

Trên tờ khai QT thuế TNDN e chưa ghi giảm mục B4. Báo cáo TC e hạch toán lỗ bình thường

Anh chị cho e hỏi là nếu trường hợp trên em phải làm gì. Nộp lai các báo cáo gì ạ.

Khoản 31 triệu trả TM kia e bù trừ cho khoản lỗ năm 2016 không khay e phải nộp thuế riêng cho khoản đó ạ( e xuất hàng bán năm 2014 rồi ạ)