Theo thông tư số 128 "Số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế của năm quyết toán thuế được xác định bằng số chênh lệch âm của doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trừ (-) chi phí hợp lý cộng (+) các khoản thiệt hại về hàng hoá do nguyên nhân khách quan trong kỳ tính thuế."
Nếu năm trước mình bị lỗ theo kê toán là 100 tr và có chênh lệch giữa thuế và kế toán là -9 tr, cụ thể:
- chênh lệch do Thuế ghi nhận chi phí khấu hao TSCD ít hơn: -4 tr( chênh lệch tạm thời chịu thuế)
- chênh lệch do thuế k ghi nhận chi vượt mức và TN cổ tức được chia: +5 tr - 10 tr = -5 tr ( chênh lệch vĩnh viễn)
Những chênh lệch này có ảnh hưởng đến số lỗ của DN đã được báo cáo là 100 tr không? phần lỗ được chuyển qua các năm sau sẽ là bao nhiêu?
Nếu năm trước mình bị lỗ theo kê toán là 100 tr và có chênh lệch giữa thuế và kế toán là -9 tr, cụ thể:
- chênh lệch do Thuế ghi nhận chi phí khấu hao TSCD ít hơn: -4 tr( chênh lệch tạm thời chịu thuế)
- chênh lệch do thuế k ghi nhận chi vượt mức và TN cổ tức được chia: +5 tr - 10 tr = -5 tr ( chênh lệch vĩnh viễn)
Những chênh lệch này có ảnh hưởng đến số lỗ của DN đã được báo cáo là 100 tr không? phần lỗ được chuyển qua các năm sau sẽ là bao nhiêu?