xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế năm quyết toán thuế

[nglehongha]

Theo thông tư số 128 "Số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế của năm quyết toán thuế được xác định bằng số chênh lệch âm của doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp trừ (-) chi phí hợp lý cộng (+) các khoản thiệt hại về hàng hoá do nguyên nhân khách quan trong kỳ tính thuế."
Nếu năm trước mình bị lỗ theo kê toán là 100 tr và có chênh lệch giữa thuế và kế toán là -9 tr, cụ thể:
- chênh lệch do Thuế ghi nhận chi phí khấu hao TSCD ít hơn: -4 tr( chênh lệch tạm thời chịu thuế)
- chênh lệch do thuế k ghi nhận chi vượt mức và TN cổ tức được chia: +5 tr - 10 tr = -5 tr ( chênh lệch vĩnh viễn)
Những chênh lệch này có ảnh hưởng đến số lỗ của DN đã được báo cáo là 100 tr không? phần lỗ được chuyển qua các năm sau sẽ là bao nhiêu?

 

[Haiauo2000]

Ðề: xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế năm quyết toán thuế

-Chênh lệnh này ảnh hưởng đến số lỗ của DN đã được báo cáo là 100 tr. Vì 100tr này là số lỗ theo kế toán chứ ko phải số lỗ theo thuế
-Phân lỗ được chuyển qua năm sau là 100tr - 9tr = 91tr

 

[nglehongha]

Ðề: xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế năm quyết toán thuế

-Chênh lệnh này ảnh hưởng đến số lỗ của DN đã được báo cáo là 100 tr. Vì 100tr này là số lỗ theo kế toán chứ ko phải số lỗ theo thuế
-Phân lỗ được chuyển qua năm sau là 100tr - 9tr = 91tr

Cám ơn bạn rất nhiều.
Mình có tham khảo ý kiến của một giáo viên, cô nói rằng thuế đã chấp nhận bao nhiêu thì mình chỉ được chuyển bấy nhiêu???
à, cho mình hỏi thêm: vậy nếu thuế chấp nhận cho chuyển lỗ sang hai năm tiếp theo thì mình sẽ chuyển số lỗ đó như thế nào? chia đều cho hai năm, hay là ở năm tiếp theo chỉ chuyển bằng số thu nhập chịu thuế năm đó để thu nhập tính thuế năm đó bằng 0, số còn lại được chuyển hết vào năm kế nữa???

 

[Haiauo2000]

Ðề: xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế năm quyết toán thuế

Theo TT134 cho phép Cty chuyển lỗ trong vòng 5 năm, nhưng thuế cho Cty bạn chuyển lỗ sang 2 năm tiếp theo, thì năm đầu bạn nên "chuyển bằng số thu nhập chịu thuế năm đó để thu nhập tính thuế năm đó bằng 0". Tận dụng ưu thế này nhé, còn bao nhiêu chuyển qua năm sau.