Thuế nhà thầu

thoaqn88

thoaqn88

New Member
Hội viên mới
Anh chị cho em hỏi:
CTy em là công ty Việt Nam. có bán hàng cho Nước ngoài, và 2 bên cam kết nếu bên nước ngoài thanh toán trước hạn thì sẽ được chiết khấu thanh toán 2%. Vậy tiền chiết khấu này công ty có có phải chịu nộp thuế nhà thầu thay cho bên Nước ngoài không ạ?
Em rất mong câu trả lời của anh chị! Em cảm ơn nhiều ạ!
 
thoaqn88 nói:
Anh chị cho em hỏi:
CTy em là công ty Việt Nam. có bán hàng cho Nước ngoài, và 2 bên cam kết nếu bên nước ngoài thanh toán trước hạn thì sẽ được chiết khấu thanh toán 2%. Vậy tiền chiết khấu này công ty có có phải chịu nộp thuế nhà thầu thay cho bên Nước ngoài không ạ?
Em rất mong câu trả lời của anh chị! Em cảm ơn nhiều ạ!
Nhấn để mở rộng...

Về bản chất, chiết khấu thanh toán là một khoản "Thu nhập khác" theo quy định tại thông tư 96/2015/TT-BTC. Thuế nhà thầu là thuế đánh vào thu nhập của tổ chức, cá nhân kinh doanh nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam.

Kết luận: Theo Sơn thì khoản chiết khấu thanh toán 2% này thuộc đối tượng phải chịu thuế nhà thầu.
 
Lấy thu nhập khác ở TT96 áp vào thu nhập khác của TT 103 . Mà trong khi đó 2 thông tư này là ngang hàng nhau liệu có phù hợp về pháp luật về thuế không ạ!?
 
Và 2 thông tư quy định cho 2 đối tượng khác nhau nữa ạ
 
thoaqn88 nói:
Anh chị cho em hỏi:
CTy em là công ty Việt Nam. có bán hàng cho Nước ngoài, và 2 bên cam kết nếu bên nước ngoài thanh toán trước hạn thì sẽ được chiết khấu thanh toán 2%. Vậy tiền chiết khấu này công ty có có phải chịu nộp thuế nhà thầu thay cho bên Nước ngoài không ạ?
Em rất mong câu trả lời của anh chị! Em cảm ơn nhiều ạ!
Nhấn để mở rộng...

Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu:

  • Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thoả thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hoá tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hoá tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hoá theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế - Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng hoá, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam trong đó tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu đối với hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam hoặc ấn định giá bán hàng hóa hoặc giá cung ứng dịch vụ; bao gồm cả trường hợp uỷ quyền hoặc thuê một số tổ chức Việt Nam thực hiện một phần dịch vụ phân phối, dịch vụ khác liên quan đến việc bán hàng hoá tại Việt Nam.
  • Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài.
Kết luận: Không chịu thuế nhà thầu em nhé!
 
"Tổ chức nước ngoài - có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng" bên em bị dính chỗ này ạ. nhưng đây không phải là thu nhập khác mà bên em hạch toán Vào CP tài chính, khách hàng nước ngoài hạch toán vào Doanh thu tài chính ạ.
Nhưng nếu khách hàng ở Nước ngoài thanh toán quá hạn thì sẽ ko được nhận khoản này.
Nên em cũng nghĩ sẽ ko chịu thuế nhà thầu NN ạ
 
Chiết khấu thanh toán = 1 khoản giảm trừ vào giá bán theo điều kiển 2 bên thỏa thuận
Chat thoải mái nói:
Đối tượng áp dụng thuế nhà thầu:

  • Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thoả thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu
Nhấn để mở rộng...
 
malanh2708 nói:
Chiết khấu thanh toán = 1 khoản giảm trừ vào giá bán theo điều kiển 2 bên thỏa thuận
Nhấn để mở rộng...
Bạn ơi,
thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thoả thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.

Nó ghi là để thực hiện 1 phần công việc của hợp đồng nhà thầu. Phần chiết khấu thanh toán đó không liên quan đến việc thực hiện công việc nhé!
 
Cục thuế cũng đã có văn bản trả lời như anh Sơn, Nhưng bên công ty em cũng cùng quan điểm với anh Chat thoải mái nên đã tiếp tục làm công văn gửi Tổng Cục thuế rồi ạ, nhưng chưa có VB trả lời
 
Có chịu thuế nhé bạn
Bạn tham khảo Công văn hướng dẫn của Tổng cục thuế nhé

http://bd682148aa4dfad7a409e7e2f36c...i-cho-tb-viettel-dưới-hình-thức-cấp-mã-pincod
 
ToanLinh9398 nói:
Có chịu thuế nhé bạn
Bạn tham khảo Công văn hướng dẫn của Tổng cục thuế nhé

http://bd682148aa4dfad7a409e7e2f36cb19f.***********/support/solutions/articles/16000016566-công-văn-3939-tct-dnl-thuế-đối-với-dv-nạp-tiền-điện-thoại-cho-tb-viettel-dưới-hình-thức-cấp-mã-pincod[/QUOTE
Cái này là chiết khấu thương mại, ko phải chiết khấu TT nha bạn, nên ko thể đối chiếu đuọc
Nhấn để mở rộng...
 
Em cũng cùng quan điểm với Anh @Chat thoải mái
Công văn hướng dẫn của Tổng cục thuếtrong trường hợp bên trên là Viettel ký hợp đồng với đối tác nước ngoài bán thẻ nạp tiền cước điện thoại di động hoặc cung cấp dịch vụ nạp tiền điện thoại thì em hiểu là bên đối tác nước ngoài đang thực một phần công việc theo hợp đồng, chứ còn hưởng CK thanh toán như chị @thoaqn88 nói bên trên chỉ là mua bán thuần túy chứ có liên quan gì đến cung cấp dịch vụ hay thực hiện công việc gì theo hợp đồng đâu ạ
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Cách làm file Excel quản lý lãi vay

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top