Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

[1976]

Chào các bạn!
Ngày 25/3/2008, Công ty tôi nhận được kết luận thanh tra BCTC năm 2006. Kết quả bị xuất toán chi phí quản lý 44.000.000 , tăng thuế TNDN 12.320.000.
Công ty tôi đã nộp BCTC năm 2007. Vậy các bạn tư vấn cho tôi cách sử lý và hạch toán như thế nào?
Xin cảm ơn!

 

[Kidmandang]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Chào các bạn!
Ngày 25/3/2008, Công ty tôi nhận được kết luận thanh tra BCTC năm 2006. Kết quả bị xuất toán chi phí quản lý 44.000.000 , tăng thuế TNDN 12.320.000.
Công ty tôi đã nộp BCTC năm 2007. Vậy các bạn tư vấn cho tôi cách sử lý và hạch toán như thế nào?
Xin cảm ơn!

Hạch toán kế toán theo quyết định của cơ quan thuế:
* Khỏan truy thu thuế TNDN:
N821/C3334:12.320.000
N3334/C111,112: 12.320.000

or

N421/C111,C112

* Nếu có tiền phạt nộp chậm (0.05%/ngày):
N811/C111,112
* Đây là CP thực phát sinh của doanh nghiệp bạn nhưng do một số nguyên nhân như hóa đơn ko hợp pháp, chi quá tỷ lệ khống chế 10% một số CP theo luật thuế .... => các chi phí này bị loại ra => bạn ko cần chỉnh sửa trên các BCTC đã nộp các năm trước cả => xử lý hạch toán năm 2008.


Mời Pác [you] cho ý kiến ạh!!

 

[1976]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Hạch toán kế toán theo quyết định của cơ quan thuế:
* Khỏan truy thu thuế TNDN:
N821/C3334:12.320.000
N3334/C111,112: 12.320.000

or

N421/C111,C112

* Nếu có tiền phạt nộp chậm (0.05%/ngày):
N811/C111,112
* Đây là CP thực phát sinh của doanh nghiệp bạn nhưng do một số nguyên nhân như hóa đơn ko hợp pháp, chi quá tỷ lệ khống chế 10% một số CP theo luật thuế .... => các chi phí này bị loại ra => bạn ko cần chỉnh sửa trên các BCTC đã nộp các năm trước cả => xử lý hạch toán năm 2008.


Mời Pác [you] cho ý kiến ạh!!

Chọn cách:
421/111,112
811/111,112 (nếu bị phạt)
Thế mình có phải HT bút toán điều chỉnh giảm chi phí quản lý 44.000.000 ko? Vì Sao? Hạch toán 421/642 có đúng ko?

 

[Moonlight]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Chọn cách:
421/111,112
811/111,112 (nếu bị phạt)
Thế mình có phải HT bút toán điều chỉnh giảm chi phí quản lý 44.000.000 ko? Vì Sao? Hạch toán 421/642 có đúng ko?

Bạn không cần phải làm bút toán điều chỉnh giảm chi phí quản lý 44.000.000 hay chỉnh sửa báo cáo tài chính năm trước vì trên thực tế đây là chi phí của công ty bạn mà chỉ là do hóa đơn chứng từ không hợp lệ hoặc khống chế... như kidman đã nói. (ở đây cần phân biệt chi phí kế toán và chi phí thuế rất khác nhau). Thế nên trên báo cáo tài chính vẫn là số lãi, lỗ thực tế của DN bạn còn khi quyết toán thuế thì loại ra. số thuế bị truy thu hạch toán như trên là đúng rồi.

 

[Nhuận Hoà]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Nếu bạn đưa vào năm 2008 thì bạn hạch toán la (như thế này là tiện nhất
Nợ 821/ có 3334
Nợ 3334/ có 111,112
hạch toán như Pac kidman là quá chuẩn rùi, minh hông có j bàn cải nữa( khi nãy là có sự nhầm lẫn chút xíu)

 

[cogiao]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Hạch toán kế toán theo quyết định của cơ quan thuế:
* Khỏan truy thu thuế TNDN:
N821/C3334:12.320.000
N3334/C111,112: 12.320.000

or

N421/C111,C112

*

Nếu có tiền phạt nộp chậm (0.05%/ngày):

N811/C111,112
* Đây là CP thực phát sinh của doanh nghiệp bạn nhưng do một số nguyên nhân như hóa đơn ko hợp pháp, chi quá tỷ lệ khống chế 10% một số CP theo luật thuế .... => các chi phí này bị loại ra => bạn ko cần chỉnh sửa trên các BCTC đã nộp các năm trước cả => xử lý hạch toán năm 2008.


Mời Pác [you] cho ý kiến ạh!!

Cho em hỏi là phạt 0.05% của cái gì thế ạ? chỗ công ty em đang thực tập thấy mọi ng vân chưa làm xong BCTC và bảo chấp nhận nộp phạt. Em ko bít mức phạt thế nào ?

 

[banglc]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Cám ơn các đồng nghiệp nghe. Tôi xin hỏi các đồng nghiệp cấu hỏi như thế này nhé:
Năm 2006 tôi đã nhận được quyết định của cơ quan thuế:
Nhưng mà phát sinh khoản chi mà tôi đã loại ra nhưng khi QT tôi được tính vào CF hợp lý thì khoản này xử lý như thế nào

 

[timlaithoi]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Minh phải hạch toán phần chênh lệch giữa thuế TNDN lúc làm báo cáo tài chính và thuế TNDN sau khi co quan thuế kiểm tra chứ
Nợ 8211 phần chênh lệch
Có 3334 phần chênh lệch
Phải ko nhỉ

 

[dola_vn2002]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Minh phải hạch toán phần chênh lệch giữa thuế TNDN lúc làm báo cáo tài chính và thuế TNDN sau khi co quan thuế kiểm tra chứ
Nợ 8211 phần chênh lệch
Có 3334 phần chênh lệch
Phải ko nhỉ

Theo tôi, phần chi phí đã bị loại ra nhưng thực tế đã chi và nó làm tăng lợi nhuận từ năm 2006 nên ghi N1388/C4211: Sau đó cuối năm ta lấy LN sau thuế để bù đắp chi phí đó.
Còn thuế TNDN phải nộp thêm ghi : N4211/C3334 vì số thuế này làm giảm LN sau thuế.
Và bảng cân đối kế toán sẽ luôn luôn cân

 

[han_tu]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Về số tiền phạt của Thanh tra. Đối với Kế toán thuế thì khoản 44.000.000 là chi phí không hợp lý của năm 2006 và làm tăng số thuế phải nộp là 12.320.000 VND. Nhưng đối với doanh nghiệp thì những chi phí này đều là chi phí tài chính của doanh nghiệp nên khi hạch toán vẫn hạch toán bình thường không hạch toán giảm TK642 chi phí quản lý doanh nghiệp. Còn phần chêng lệch thuế phải nộp thêm là 12.320.000 chính là khoản chêng lệch giữa kế toán thuế và kế toán tài chính. Khoản thuế này phần thuế của khoản lợi nhuận 44.000.000 VND tăng lên mà số lãi này đang nằm trong số dư của TK421.
Do đó khi sẽ hạch toán như bác

Nguyên văn bởi Kidmandang View Post
Hạch toán kế toán theo quyết định của cơ quan thuế:
* Khỏan truy thu thuế TNDN:
N821/C3334:12.320.000
N3334/C111,112: 12.320.000

or

N421/C111,C112

là được rồi

 

[hahvnh]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

các khoản thuế truy thu :
NỢ : 8211 phần chênh lệch
CÓ 334 phần chênh lệch
những chi phí loại ra thực tế đã chi nên ko phải sửa BCTC 2007

 

[banglc]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Theo quyết định thanh tra của cơ quan thuế:

Tui vừa điều chính báo cáo song
* Thuế GTGTtăng : 187.000
No1388/co3331: 187.000
* Giảm chi phí tăng LN: 66.000.000

No 1388/có 4211:66.000.000
* Truy thu thuế TNDN:
No4211/co 3334: 18.000.000

các bác thấy định khoản thế có đúng không?

 

[trangnhungtt]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

thực ra mình nghĩ là trước đây bạn đã hạch toán thế nào thì nay bổ sung thêm là được mà.
-----------------------------------------------------------------------------------------
thực ra mình nghĩ là trước đây bạn hạch toán thế nào nay hạch toán bổ sung thêm là được mà,chúc bạn thành công!!

 

[pttd2007]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Cty cũ của mình cũng bị truy xuất 1 số chi phí khi có thanh tra và nộp thuế, họ không yêu cầu mình làm lại báo cáo quyết toán. Nhưng để dễ dàng cho công việc mình đã làm lại báo cáo QT của những năm trước và lưu ở công ty chung với bộ QT cũ để làm căn cứ lấy số dư đầu kỳ cho năm tiếp theo .

 

[Gã sẹo]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Vấn đề này đã trao đổi ở đây, bạn đọc kỹ là có kết cho mình ngay.
http://danketoan.com/forum/showthread.php?t=73639

 

[lytran]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Hạch toán kế toán theo quyết định của cơ quan thuế:
* Khỏan truy thu thuế TNDN:
N821/C3334:12.320.000
N3334/C111,112: 12.320.000

or

N421/C111,C112

* Nếu có tiền phạt nộp chậm (0.05%/ngày):
N811/C111,112
* Đây là CP thực phát sinh của doanh nghiệp bạn nhưng do một số nguyên nhân như hóa đơn ko hợp pháp, chi quá tỷ lệ khống chế 10% một số CP theo luật thuế .... => các chi phí này bị loại ra => bạn ko cần chỉnh sửa trên các BCTC đã nộp các năm trước cả => xử lý hạch toán năm 2008.


Mời Pác [you] cho ý kiến ạh!!

Theo em nếu như minh có muốn chỉnh sửa trên BCTC các năm trước thi cơ quan thuế cũng ko chấp nhận. Vì thời hạn chỉnh sửa BCTC năm đã được qui định rõ rùi còn gì.
Chỉ được phép chỉnh sửa vào năm 2008 như định khoản Pác Kid đã chỉ dẫn...

 

[paris hilton]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Cách đơn giản nhất. Khi nộp tiền truy thu, mình hạch toán
N 811 / C 111,112
Trên tờ khai tự quyết toán thuế TNDN năm 2008, mình sẽ tự loại trừ ra khoản phí bị truy thu đó vì đó không được xem là khoản chi phí hơp lý hợp lệ.

Paris còn trẻ lắm nhe.

 

[ngocthu73]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

trường hợp phat hiện sai sot của các năm trước dấn đến tăng thuế
Nợ 821/ co 3334
cuối kỳ Kt năm KC
Nợ 911/có 821

 

[cuncon_kiss]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Hạch toán kế toán theo quyết định của cơ quan thuế:
* Khỏan truy thu thuế TNDN:
N821/C3334:12.320.000
N3334/C111,112: 12.320.000

or

N421/C111,C112

* Nếu có tiền phạt nộp chậm (0.05%/ngày):
N811/C111,112
* Đây là CP thực phát sinh của doanh nghiệp bạn nhưng do một số nguyên nhân như hóa đơn ko hợp pháp, chi quá tỷ lệ khống chế 10% một số CP theo luật thuế .... => các chi phí này bị loại ra => bạn ko cần chỉnh sửa trên các BCTC đã nộp các năm trước cả => xử lý hạch toán năm 2008.


Mời Pác [you] cho ý kiến ạh!!

Nếu bạn nộp thuế TNDN:
Nợ TK 3334
Có TK 111/112

ngoài ra mình cũng phải điều chỉnh lại sổ sách nữa.

 

[paris hilton]

Ðề: Sử lý BCTC sau khi có kết luận của TTra

Bạn nên phân biệt giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế. Luôn có sự khác biệt giữa 2 lợi nhuận đó. Khi phát sinh, kế toán phải ghi nhận tất cả chi phí. Nhưng khi quyết toán thuế TNDN, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế là phải hợp lý hợp lệ.
Trong quá trình kiểm tra, cán bộ thuế sẽ xuất toán các chi phí không hợp lý hợp lệ (nếu trước đây doanh nghiệp chưa tự xuất toán trên tờ khai quyết toán thuế TNDN hoặc xuất toán chưa đầy đủ). Điều này dẫn đến thu nhập chịu thuế tăng (do chi phí giảm) ; số thuế phải đóng cao hơn.
Theo mình, chỉ cần hạch toán phần chi phí phải đóng theo biên bản quyết toán thuế tại niên độ mình thực chi (N811/C111,112) chứ không nhất thiết phải chỉnh sửa lại báo cáo tài chính đâu bạn.